[별지제21호서식(1)]                                                     (01.4.30개정)

신고구분								원천징수이행상황신고서											귀속연월		년 월
매월		반기		수정		연말													지급연월		년 월
원 천 징 수 의무자			법인명 (상 호)												대표자 (성 명)				일괄납부 여부		여, 부
			사업자(주민) 등록번호									사업장 소재지							전화번호
Ⅰ.원천징수내역및납부세액 (단위 : 원)
구 분					코드		원 천 징 수 내 역											6. 당월조정 환급세액		납부 세액
							소 득 지 급 (과세미달, 비과세 포함)					징수세액								7.소득세 등 (가산세포함)		8. 농어촌 특별세
							1.인원			2.총지급액		3.소득세 등				4.농어촌 특별세	5.가산세
근로 소득	간이세액				A01
	중도퇴사				A02
	일용근로				A03
	연말정산				A04
	가감계				A10
퇴직소득					A20
사업 소득	매월징수				A25
	연말정산				A26
	가감계				A30
기타소득					A40
이자소득					A50
배당소득					A60
개인연금,세금 우대저축 추징					A69
법인원천					A80
수정신고(세액)					A90
총 합 계					A99
Ⅱ. 환급세액 조정 (단위:원)
전월 미환급 세액의 계산											D.당월발생환급세액						E. 조정대상 환급세액 (C+D)		F. 당월조정 환급세액계		G. 차월이월환급세액 (E-F)
A. 전월 미 환급세액					B.기환급신청한 세액				C.차감잔액 (A-B)		① 일반환급		②신탁재산 (금융기관)
소득세법시행령 제185조제1항의 규정에 의하여 원천징수이행상황신고서를 제출합니다. 년 월 일 원천징수의무자 (서명 또는 인) 세무서장 귀하																			세무대리인
																			성 명
																			사업자 등록번호
																			전화번호

(뒤  쪽)

작  성  요  령

1. 원천징수대상소득을 지급하는 원천징수의무자(대리·위임자 포함)는 납부(환급)세액의 유무와 관계없이 원천징수이행상황신고서(이하   □신고서□라 함)를 제출하여야 하며, 귀속연월이 다른 소득을 당월분과 함께 원천징수하는 경우에는 신고서를 귀속월별로 각각 별지로  작성하여 제출합니다.

2. 기본사항 및 소득구분

1) 신고구분 : 매월분 신고서는 [매월], 반기별 신고서는 [반기], 수정신고서는 [수정]란에 ○표시하며, 매월분 신고서에 계속근무자의 연말 정산분이 포함된 경우에는 [매월], [연말]란 두 곳에 모두 ○표시합니다.

2) 귀속연월 : 소득발생 연월[반기별납부자는 반기 개시월(예 : 상반기는 ××년 1월)]을 기재합니다.

3) 지급연월 : 지급한 월(지급 의제월)[반기별납부자는 반기 종료월(예 : 상반기는 ××년 6월)]을 기재합니다.

4) [A26]란은 보험모집인 등 사업소득자 중도해약자와 연말정산분을 함께 기재합니다.

5) 가산세[(5. 7.)]란에는 소득세·법인세·농어촌특별세의 가산세가 있는 경우 이를 포함하여 기재합니다.

6) 비거주자 국내원천소득중 개인분은 아래 예와 같이 소득종류별로 거주자분과 합산하여 해당 소득란에 기재하고, 비거주자중 법인분은  법인원천[A80]란에 합산하여 기재합니다.

예) 임대·인적용역·사용료소득 등은 사업소득란, 유가증권양도소득은 기타소득란 등에 합산합니다.

3. 원천징수내역 및 납부세액과 환급세액 조정

1) [소득지급(1. 2.)]란에는 과세미달분과 비과세를 포함한 총지급액과 총인원을 기재합니다.

2) [징수세액(3. 4. 5.)]란에는 각 소득별로 발생한 납부 또는 환급할 세액을 기재하되, 납부할 세액의 합계는 총합계[3.4.5의 A99]에 기재  하고, 환급할 세액은 해당란에 □△□표시하여 기재한 후 그 합계액은 Ⅱ.□D□의 [①일반환급]란에 기재(□△□표시된 세액은 어떠한 경우에도   총합계[3.4.5.7.8의 A99]란에는 기재하지 않음)합니다.

3) 납부 또는 환급세액의 계산

근로소득 및 사업소득의 경우 납부할 세액 또는 환급할 세액의 계산은 코드별 가감계[A10 또는 A30]의 금액을 기준으로 합니다.

① [징수세액(3. 4. 5.)]란에 납부할 세액만 있는 경우에는 소득별로 [납부세액(7. 8.)]란에 옮겨 적습니다.

② [징수세액(3. 4. 5.)]란에 환급할 세액만 있는 경우에는 그 합계를 Ⅱ.[D.당월발생환급세액]의 [①일반환급]란에 기입합니다.

③ [징수세액]란에 각 소득종류별로 납부할 세액과 환급할 세액이 각각 있는 경우

가. 납부할 세액의 합계가 Ⅱ.[E.조정대상환급세액]보다 많은 경우에는 Ⅱ.[E.조정대상환급세액]란의 금액을 [6.당월조정환급세액]란에 코드[A10, A20,··]순서대로 기입하여 조정환급하고, 잔액은 [납부세액(7. 8.)]란에 기재합니다.

나. 납부할 세액의 합계보다 환급할 세액[E.조정대상환급세액]이 많은 경우에는 위와 같이 조정환급하고, [E.조정대상환급세액]의 나머지는 [납부세액   (7. 8.)]란에 기재하지 아니하며, Ⅱ.[G.차월이월환급세액]란에 기재합니다.

다. Ⅰ.[6.당월조정환급세액]의 합계액[A99]을 Ⅱ.[F.당월조정환급세액계]란에 옮겨 적습니다.

라. 가 및 나에 의한 세목(소득세·법인세·농어촌특별세)간 조정환급은 그 내역을 기재한 경우에만 가능하며, 임의 조정하여 충당한   경우에는 무납부로 처리됩니다.

④ 금융기관 신탁재산의 경우 Ⅱ.[D.당월발생 환급세액]의 [②신탁재산]의 금액은 신탁재산이 원천징수당한 세액에서 법인세법시행규칙 별지 제69호  서식[신탁재산분등 법인원천세액환급(충당)계산서] ⑦란의 계금액을 차감한 금액을 기재하여 먼저 법인세부터 [Ⅰ.의 6]란에서 조정환급하고,     나머지는 위 ③의 요령대로 조정합니다.

⑤ 원천징수이행상황신고서(부표) 작성요령 및 제출방법

가. 원천징수의무자가 징수하는 세액을 각 소득종류별로 기재하되, 법인원천란 작성시에는 법인세법 제73조의 규정에 의한 신탁재산분, 수탁 회사분 원천징수세액을 포함합니다.

나. 원천징수이행상황신고서(부표)는 연간합계표를 작성하여 연도 종료월의 다음달 10일까지 원천징수이행상황신고서와 함께 제출합니다.    다만, 금융기관의 경우 상반기합계표는 상반기 종료월의 다음달 10일까지 제출하여야 하고, 제출한 상반기합계표는 수정신고서 작성대상이 아닙니다.

4) 납부세액에 대한 납부서는 신고서별, 소득종류별(근로소득세, 퇴직소득세 등)로 별지로 작성하여 납부합니다.

4. 수정신고서 작성요령

1) 수정신고서는 별지로 작성하여 제출하며, 귀속연월과 지급연월은 반드시 당초 신고서와 동일하게 기재합니다.

2) 당초의 모든 숫자는 상단에 빨강색으로, 수정 후 모든 숫자는 하단에 검정색으로 기재합니다.

3)  수정신고로 발생한 납부 또는 환급할 세액은 동세액을 당월분 신고서의 수정신고[A90]란에 옮겨 적어서 환급세액을 조정하고, 신고서의 [A90]란은 기재하지 아니합니다.

[별지제21호서식(2)]                                                     (01.4.30개정)

신고구분							원천징수이행상황신고서(부표) (연간합계표로 제출. 다만, 금융기관은 상반기합계표 별도 제출)										귀속연도		년도
정기			수정														제출연월		년 월
원 천 징 수 의무자		법인명 (상 호)											대표자 (성 명)
		사업자(주민) 등록번호											사업장 소재지
(단위 : 원)
소득구분									코드	소득지급		징수세액					6. 조정 환급 세액	납부세액
										1.인원	2.총지급액	3.소득세 등		4. 농어촌 특별세		5. 가산세		7. 소득세 등 (가산세)		8. 농어촌 특별세
거주자	이 자 소 득	비과세							B01
		세금우대					5%		B02
							10%		B03
		일반세율					15%		B04
		비영업대금의이자					25%		B05
		비실명		특정채권(15%)					B06
				소득세법(40%)					B07
				금융실명(90%)					B08
		장기채권(25,30%)							B09
		이자소득 계							B20
	배 당 소 득	비과세							B21
		세금우대					5%		B22
							10%		B23
		장기보유주식					10%		B24
		일반세율				분리과세			B25
						종합과세			B26
		비실명			소득세법(40%)				B27
					금융실명(90%)				B28
		배당소득 계							B40
	해지추징	개인연금저축					4%		B41
		장기주택마련저축					4,8		B42
		근로자주식저축					5%		B43
		해지추징 계							B50
	기타	연금저축해지가산세							B51
비거주자	이 자						제한		B61
	배 당						제한		B62
	사업	선박 등 임대, 사업					2%		B63
		인적용역					20%		B64
		사 용 료					제한		B65
	기타	유가증권양도					10,25		B66
		기 타					25%		B67
	비거주자 계								B70
법인 원천	일반이자						15%		B71
	신탁재산분						15%		B72
	수탁회사징수분						15%		B73
	비영업대금의 이익(25%)								B74
	국내원천소득	이 자					제한		B75
		배 당					제한		B76
		선박 등 임대, 사업					2%		B77
		인적용역					20%		B78
		사 용 료					제한		B79
		유가증권양도					10,25		B80
		기 타					25%		B81
	법인세 계								B90