6. 종합소득세의 납부

(1) 현금 및 수표의 납부

「종합소득세·농어촌특별세·주민세과세표준확정신고 및 자진납부계산서」에 기재된 납부할 세액을 과세표준 신고기한내에 납부서를 작성하여 가까운 은행(국고수납대리점) 또는 우체국에 납부하시면 됩니다.

(2) 국세전자납부

□ 국세전자납부 시행

□ 국세청에서는 현금 및 수표는 물론 은행의 예금잔고와 신용카드사의 대출(카드론)을 이용하여 세금을 납부할 수 있도록 하였습니다.

- 은행이나 우체국에 직접 가서 납부하여도 되지만, 이제부터는 인터넷·전화(ARS)등을 이용하여 계좌이체 방식(인터넷뱅킹, 폰뱅킹)으로 가정이나 사무실에서 편리하게 납부할 수 있으며

- 은행잔고가 충분하지 않으면 카드사에 개설된 인터넷이나 전화에 접속하여 대출을 받아 납부할 수 있습니다.

□ 이용절차

□ 최초 한번은 거래은행을 방문하여 인터넷뱅킹 또는 폰뱅킹 이용신청을 하여야 합니다.(이후는 방문 불필요)

□ 현재 인터넷뱅킹 또는 폰뱅킹을 이용하는 분

- 거래은행의 인터넷사이트 또는 ARS에 바로 접속

□ 납부절차 및 요령

□ 고지서 또는 납부서 준비

- 국세납부는 입력항목이 다소 많으므로 반드시 고지서나 내용이 기재된 납부서를 준비한 후 납부신청(입력)하여야 합니다.

□ 납부할 방법을 선택

- 은행잔고를 이용한 계좌이체를 하고자 할 때에는 인터넷, ARS전화에 의하여 접속하거나 은행창구의 자동입출금기(ATM)를 이용

- 카드사에서 대출을 받아 세금을 납부하고자 하는 경우에는 인터넷, ARS전화에 의하여 카드사에 접속

□ 납부절차

- 인터넷에 의한 납부

은행 또는 카드사의 사이트 접속

□

첫화면에서 〔인터넷뱅킹〕,〔국세납부〕배너 선택

□

본인 확인 절차(ID, 계좌번호, 비밀번호 등)

□

잔고 또는 대출한도액 확인

□

국세납부 신청

□

국세납부 신청내용 확인

□

국세납부신청확인서 발급

† 국세청 홈페이지(www.nts.go.kr)의 〔국세전자납부〕배너에서도 각 은행 및 카드사의 사이트로 바로 연결됨

- ARS에 의한 납부

거래은행 및 카드사에 전화를 한 후〔국세납부〕 선택(이하 절차는 인터넷과 동일)

- 자동입출금기(ATM)에 의한 납부

거래은행의 창구에 설치된 자동입출금기를 이용, 계좌이체를 함

(조흥은행, 광주은행)

□ 국세전자납부확인서 발급

- 전자납부 신청 종료시점에서 <국세납부신청확인서>를 출력하여 영수증으로 사용할 수 있습니다.

(전화납부시는 FAX로 확인서를 발급 받을 수 있음)

- 또한, 납부후 10일 이내에 세무서장이 <국세전자납부확인서>를 납부자에게 송부합니다.

† 기타 상세한 내용은 국세청 홈페이지(www.nts.go.kr)의 〔국세전자납부〕배너를 참고하시기 바랍니다.

(3) 소득세 및 농어촌특별세의 납부서(영수증서) 작성예

영  수  증  서(납세자용)

(3면)

세 목 코 드																					세입징수관서				계 좌 번 호
납부연도		납부월					결정구분				세목				(발행번호)
2001		05					1				10										종로 세무서				011976
성 명	김성실					주민등록번호								620329-1234567									일반회계			재정경제부소관					조세
주 소	서울 종로구 수송동 100번지 전화 : (02)768-1231																						회계연도					2001
연도/기분	기 분 □00□ 년도 귀속 소득세확정신고 수시분																				위 금액을 은행 또는 우체국에 납부하시기 바랍니다. 납부기한 05 월 31 일
																					결정구분 및 세목(예시)
세 목 명	납 부 금 액
																					결정구분	확정: 1		수시: 2			예정: 3		원천: 4
	조		천	백	십			억	천	백		십	만			천	백	십	원
																					세 목	종소: 10		이자: 11			배당: 12		사업: 13	갑근: 14
종합소득세										2		0	3			4	0	0	0
																						기타: 16		퇴직: 21			양도: 22		법인: 31	상속: 32
																						증여: 33		부가: 41			특소: 42		주세: 43	인지: 46
																					2001년 5월 31일 은 행 ．．은행 ．．지점 우체국 지점 ※ 기입예 □□□□□□□□□□ 검정색볼펜을 사용하여 기입예와 같이 정자로 기입하여 주십시오
농어촌특별세													3			0	0	0	0
계										2		0	6			4	0	0	0

1면 영수필통지서(세무서용), 2면 납부서(한국은행용), 3면 영수증서 (납세자용)의 3면 1매를 작성하여야 하며, 서식은 3면 모두 동일합니다.

납부연도 및 납부월을 기재하고 결정구분 및 세목은 종합소득세확정 신고이므로 항상 □1□ 및 □10□을 기재합니다.

발행번호는 기재하지 마십시요

세입징수관서는 주소지관할 세무서명을 기재합니다.

계좌번호(6자리)는 세무서별로 다르며, 매우 중요하므로 뒷면의 □세무서 계좌번호□를 확인하여 정확히 기재하여야 합니다.

개인사업자이므로 성명 및 주민등록번호를 정확히 기재합니다.

사업장(주소)란은 개인사업자이므로 주민등록표상의 주소지를 기재합니다.

세목명은 □종합소득세□이며, 신고서 서식40-(1)호 제3쪽 또는 서식40-(4)호 제3쪽란의 납부할 세액을 옮겨 적습니다. 다만, 맨 끝자리(원단위)의 숫자는 □0□으로 기재합니다.

예) 1,108,203 → 1,108,200 (주의 : 신고서에는 그대로 원단위까지 기재합니다.)

농어촌특별세는 서식40-(1)호 제3쪽란의 납부할 세액을 옮겨 적습니다.

세금은 납부서(영수증서)를 가지고 가까운 은행이나 우체국에 납부하시기 바라며, 국세전자납부에 관하여는 □6. 종합소득세의 납부□편을 참고하십시요

2000년 귀속 종합소득세신고서의 접수 및 납부기한은 2001. 5. 31까지입니다.

세무서 계좌번호

서울청	중부청	대전청	목 포 050144	부산청
종 로 011976	인 천 110259	대 전 080486	나 주 060642	중부산 030562
중 부 011989	북인천 110233	서대전 081197	해 남 050157	서부산 030546
남대문 011785	서인천 111025	청 주 090337	순 천 920300	부산진 030520
용 산 011947	남인천 110424	영 동 090311	여 수 920313	수 영 030478
성 북 011918	부 천 110246	충 주 090340		북부산 030533
서대문 011879	안 양 130365	제 천 090324	대구청	동 래 030481
마 포 011840	안 산 131076	공 주 080460	동대구 040769	금 정 031794
영등포 011934	수 원 130352	논 산 080473	서대구 040798	울 산 160021
강 서 012027	동수원 131157	보 령 930154	남대구 040730	마 산 140672
양 천 012878	성 남 130349	홍 성 930170	북대구 040772	창 원 140669
구 로 011756	평 택 130381	예 산 930167	경 산 042330	김 해 000178
동 작 000181	이 천 130378	천 안 935188	경 주 170176	거 창 950419
금 천 014371	의정부 900142	서 산 000602	포 항 170192	통 영 140708
강 남 180616	남양주 012302		영 덕 170189	진 주 950435
삼 성 181149	고 양 012014	광주청	안 동 910365	제 주 120171
반 포 180645	춘 천 100272	광 주 060639	김 천 905257
서 초 180658	홍 천 100285	북광주 060671	구 미 905244
역 삼 181822	원 주 100269	서광주 060655	상 주 905260
성 동 011905	영 월 150183	군 산 070399	영 주 910378
동대문 011824	삼 척 150167	전 주 070438
도 봉 011811	강 릉 150154	익 산 070425
강 동 180629	속 초 150170	정 읍 070441
송 파 180661		남 원 070412

7. 종합소득세의 환급

(1) 소득세법에 의하여 환급하여야 할 환급세액이 있는때, 즉 「종합소득세·농어촌특별세·주민세과세표준확정신고 및 자진납부계산서」에 기재된 환급할 세액이 있는 때에는 국세환급금으로 결정하여 환급하여 줍니다.

(2) 「환급할 세액」이 발생한 경우에는 환급금을 송금받을 실명확인된 본인명의의 예금계좌를 신고하거나 기재하여야 그 계좌로 환급금이 입금됩니다.

다만, 환급세액이 500만원이상인 경우에는 별도의 「계좌개설(변경)신고서」에 본인명의의 실명확인된  통장사본을 첨부하여 관할 세무서에 신고하여야 합니다.

제 2 장 소득세할 주민세의 신고와 납부

1. 납세의무자

“소득세할 주민세”란 소득세법의 규정에 의하여 납부하여야 하는 소득세액을 과세표준으로 하는 주민세를 말합니다.

따라서, 소득세할 주민세의 납세의무자는 시·군·구내에서 소득세의 납세의무가 있는 개인입니다.

2. 납세지

소득세의 납세지 관할 시·군·구입니다.

3. 세율

소득세액(의무불이행가산세 포함)의 10%입니다.

4. 주민세액의 계산

주민세의 계산은 종합소득세액의 해당란을 서식에 그대로 기입하여 계산하면 됩니다.

5. 주민세의 납부서(영수증서) 작성예

[별지 제63호의 3서식]

지방세

주민세소득세할 납부서(시군구보관용)

주소(납세지)		서울 종로구 수송동 100번지							우편번호			110-140
성 명		김 성 실			주민등록번호	620329-1234567			전화번호			768-1231
소득세 귀속년도	2000년		소득구분	종합 양도□ 산림□ 퇴직□			소득세 납부기한	2001.5.31		주민세 과세표준	4,134,000

주민세납부세액	천	백	십	억	천	백	십	만	천	백	십	일	납부기한	2001년 5월31일
							4	1	3	4	0	0

지방세법 제177조의2 제2항 및 제 177조의4 제1항의 규정에 의하여 위와같이 납부합니다.

※ 위 금액을 전국 우체국·농협 또는 관내 수납대행은행에 납부하시기 바랍니다.

2001  년  5  월  31 일

신고인  김   성   실    (서명 또는 인)

위의 금액을 수납하였음을 통지합니다.

종로 시장·군수·구청장 귀하

※ 주민세는 시·군·구 세입으로 수납됩니다.

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지방세

수납의뢰서(수납은행보관용)

주소(납세지)		서울 종로구 수송동 100번지						우편번호		110-140
성 명		김 성 실		주민등록번호	620329-1234567			전화번호		768-1231
소득세 귀속년도	2000년		소득구분	종합 양도□ 산림□ 퇴직□		소득세 납부기한	2001.5.31		주민세 과세표준		4,134,000

주민세납부세액	천	백	십	억	천	백	십	만	천	백	십	일	납부기한	2001년 5월31일
							4	1	3	4	0	0

위의 금액을 수납의뢰합니다.

2001   년  5  월  31 일

종  로  시장·군수·구청장

수납기관 귀하    **은행 **지점

※ 주민세는 시·군·구 세입으로 수납됩니다.

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지방세

주민세납부영수증(납세자보관용)

주소(납세지)		서울 종로구 수송동 100번지							세입징수관		종로구청장
성 명		김 성 실		주민등록번호		620329-1234567			전화번호		768-1231
소득세 귀속년도	2000년		소득구분		종합 양도□ 산림□ 퇴직□		소득세 납부기한	2001.5.31		주민세 과세표준		4,134,000

주민세납부세액	천	백	십	억	천	백	십	만	천	백	십	일	납부기한	2001년 5월31일
							4	1	3	4	0	0

위의 금액을 영수합니다.

2001  년  5  월  31 일

수납기관   **은행  **지점

※ 영수증은 5년간 보관하시기 바라며, 과세증명자료로 활용할 수 있습니다.

※ 주민세는 시·군·구 세입으로 수납됩니다.

6. 2000년도와 달라진 주민세 신고·납부방법

종전에는 소득세와 주민세(소득세할)를 따로 신고납부 하였으나 납세편의를 위해 2001.5월 소득세확정신고부터는 소득세와 주민세를 통합하여 5월 31일까지 함께 신고·납부하도록 지방세법이 개정되었습니다. 따라서 주민세의 신고는 「종합소득세·농어촌특별세·주민세 과세표준확정신고 및 자진납부계산서」에 함께 기재하여 신고하고, 납부는 별도 주민세납부서에 의하여 5월 31일까지 납부하셔야 합니다.

제 3 장 농어촌특별세의 신고와 납부

1. 납세의무자

조세특례제한법에 의하여 소득세의 비과세·세액면제·세액감면·세액공제 또는 소득공제를 받는 자 입니다.

2. 과세표준과 세율

(1) 조세특례제한법에 의하여 감면 등을 받는 소득세의 감면세액 : 20%

(2) 조세특례제한법에 의하여 감면받은 이자·배당소득에 대한 소득세의 감면세액 : 10%

3. 납세지

농어촌특별세의 납세지는 소득세의 납세지입니다.

4. 신고와 납부

농어촌특별세는 소득세와 함께 신고·납부하면 됩니다(동일서식 사용)