감사규정(Ⅱ)

제1조【목  적】

이 규정은 경영목적에 따른 제규정의 준수, 업무집행의 적정 여부를 검토하여 필요한 시정조         치를 함으로써 업무능률을 향상시키고 건전한 경영풍토의 조성을 유도하여 제반사고의 발생         을 미연에 방지함을 그 목적으로 한다.

제2조【감사의 구분】

내부감사(이하 □감사□라 한다)는 정기감사와 수시감사로 구분하여 실시한다.

1. 정기감사: 감사계획에 의하여 연 1회 이상 정기적으로 실시한다. 단, 신설 부서의 감사                         는 당해연도에 한하여 생략할 수도 있다.

2. 수시감사: 이사장의 특별지시에 의하여 수시로 실시한다.

제3조【감사의 범위】

감사의 범위는 다음 각 항과 같다.

□ 회계감사

1. 회계, 재무기록 및 계산의 적정성 검토

2. 경영자료의 신뢰성 검증

3. 경영실적의 질적 평가

□ 업무감사

1. 제규정, 방침 및 계획의 집행현황

2. 업무수행의 공정성 및 타당성 검토

3. 재산관리 상태 검증

4. 부정, 오류, 허위 등의 적발

5. 업무지도, 개선사항의 지적 및 건의

제4조【감사부서】

□ 감사 담당직원(감사자)은 이사장이 임명하며, 감사부서는 감사팀으로 한다.

□ 감사팀은 직제규정상 기획실 내에 둔다.

제5조【감사부서의 업무】

감사부서는 다음 각호와 같은 업무를 행한다.

1. 감사계획의 입안

2. 감사의 실시

3. 감사보고서, 감사결과통보서의 작성 및 그 처리에 관한 업무

4. 감사에 관한 관계부서와의 제반협조

5. 감사관련 제규정의 제정, 개폐의 입안 및 건의

6. 감사 및 경영관리에 관한 연구 및 자료수집

제6조【감사자의 권한】

□ 감사자는 이사장의 명에 의하여 감사업무를 수행하며 독립된 위치에서 감사업무를 수행한           다.

□ 감사자는 감사상 필요한 때에는 다음 각호의 권한을 갖는다.

1. 제장부, 증빙서, 물품 및 관계서류의 제출요구

2. 관계자의 출석 및 답변요구

3. 창고, 금고, 장부 및 물품 등의 봉인

4. 외부거래선 또는 관계자로부터의 조사자료 취득 및 의견청취와 확인

5. 업무개선을 위한 제안 및 건의

6. 감사결과 위법 부정한 사항에 대한 시정과 관계직원의 문책건의

7. 감사결과 우수하다고 인정되는 부서 및 개인의 표창상신

8. 기타 업무수행에 필요한 사항의 요구

제7조【감사자의 의무】

감사자는 감사를 행함에 있어 다음 사항을 이행한다.

1. 감사자는 공정히 감사하여야 하며, 고의로 피감사부서의 중대한 과실 또는 부정을 묵과하            지 못한다.

2. 감사자는 직무상 지독한 기밀을 부당하게 공개하거나 제3자에게 누설하여서는 안된다.

3. 감사자는 직무수행에 있어서 관계법규 및 지시사항에 따라 사실과 증거에 의하여 행한다.

제8조【감사자의 자격】

□ 감사자는 다음 각호의 자격을 갖춘 자로서 보한다.

1. 회계 또는 감사업무에 2년 이상 경험이 있는 자

2. 관련기관에서 3년 이상 근무한 자

3. 기타 감사에 필요한 자질이 있다고 인정되는 자

□ 전항의 경우는 감봉 이상의 중징계를 받은 사실이 없거나 징계의 확정 종료 후 5년이 경과           한 자이어야 한다.

제9조【감사팀 구성】

□ 감사팀의 구성은 원칙적으로 감사부서 직원으로 구성한다.

□ 정기 및 수시감사시 감사부서 인력만으로서 감사업무를 효율적으로 실시하기 어려울 때는           재단산하 각 부서에서 인력을 차출 감사팀을 구성할 수 있다.

□ 타부서에서 차출된 감사요원은 소정 감사업무 수행 완료시는 지체없이 원소속부서에 복귀           함은 물론 감사업무 수행중이라 할지라도 원소속부서의 업무에 현저한 차질이 없도록 최            대한 노력하여야 한다.

제10조【계획의 수립】

□ 감사부서장은 매회계연도 개시 15일 전까지 익년도 정기감사 계획서를 수립하여야 한다.

□ 이사장의 특별지시에 의하여 수시감사를 실시할 경우에는 예외로 한다.

제11조【감사계획의 통지】

감사부서장은 감사계획이 결정되면 이를 피감사 기관장에게 사전에 통지하여야 한다. 다             만, 필요하다고 인정될 경우에는 피감사기관에 사전 통고없이 불시감사를 실시할 수 있다.

제12조【감사계획의 변경】

감사부서장은 감사계획의 변경이 있을 경우에는 피감사 기관장에게 즉시 통보한다.

제13조【감사의 준비】

감사자는 감사실시에 앞서 감사계획서 및 기타 제자료를 참조하여 감사항목에 관련된 문제          점 및 그 절차를 검토하고 체크리스트를 작성하여 감사의 능률과 효과를 제고한다.

제14조【감사의 실시】

□ 감사는 감사계획에 따라 실시한다.

□ 감사자는 감사항목에 의하여 적절한 감사절차에 따라 자주적인 감사를 행한다.

□ 감사자는 감사실시 과정에 있어 감사계획상 일정을 변경할 필요가 있으면 이를 이사장             에게 보고하여 조정할 수 있다.

제15조【피감사부서의 협조】

□ 피감사자는 감사 실시기간중 감사자에게 적극 협조하여 감사업무를 원활히 수행할 수               있도록 하여야 한다.

□ 피감사자는 정당한 사유없이 감사자의 자료제출 및 설명요구 등에 거절하지 못한다.

□ 감사실시 도중 객관적으로 입증이 요구되는 사항에 대하여 감사자가 확인서 요구시 피              감사자는 부서장과 담당자 명으로 확인서를 제출하여야 한다.

제16조【감사보고의 구분】

감사결과에 대한 보고의 구분은 정기감사 보고, 긴급보고로 구분한다.

제17조【정기감사보고】

감사부서장은 각 기관별로 감사실시에 따른 지적사항과 조치결과를 감사종료 후 15일 이            내까지 이사장에게 보고하여야 한다. 다만, 그 보고내용이 경미하다고 인정될 경우에는 구           두로 보고할 수 있다.

제18조【긴급보고】

감사부서장은 감사도중 다음 각호와 같은 중대한 위법 부당사항을 발견하여 이에 처리가            긴급을 요할 때에는 지체없이 서면 또는 구두로 사장에게 보고하고, 그 내용을 해당 부서            장에게 통보하여야 한다.

1. 형사책임에 관련된 사고

2. 감봉 이상의 변상책임에 해당하는 사고

3. 현금, 유가증권, 기타의 망실 또는 훼손사고

제19조【시정요구 등】

감사부서장은 감사결과 위법 부당하거나 개선이 필요하다고 인정되는 사항이 있는 경우에는         해당 부서장에게 서면으로 다음 각호에 관한 사항을 시정요구할 수 있다.

1. 규정, 제도 또는 운영상 예규사항에 관한 개선

2. 위법 부당하다고 인정된 사항에 대한 시정

3. 원활한 업무수행을 위한 관계 직원이 직무교육 지시

4. 기타 시정이 필요한 사항

제20조【시정조치】

전조의 규정에 따른 시정요구를 받았을 때 해당 부서장은 통보받은 날로부터 30일 이내에           지적사항에 대한 시정조치를 취하고 그 결과를 보고하여야 한다.

제21조【시정조치 확인】

감사자는 피감사부서의 시정조치를 확인함으로써 그 임무를 완료한다.

제22조【징계요구】

□ 감사부서장은 직원징계위원회규정에 예시된 징계사유에 해당되거나, 정당한 사유없이                 감사를 거부 혹은 자료의 제출을 고의적으로 해태한 직원에 대하여는 직원징계 위원회              규정에 의거 징계 요구를 사장에게 할 수 있다.

□ 전항의 징계요구를 할 때에는 감사부서장의 징계요구의견서를 첨부하여야 한다.

□ 총무과장은 직원징계위원회규정에 의거 징계의결 후 10일 이내에 징계의결서를 작성하              여 보고하여야 한다.

□ 제1항의 규정에 의하여 징계의결된 사항이 징계사유에 비하여 현저히 가중되거나 경감              되었다고 인정될 때에는 통보를 접한 날로부터 7일 이내에 사장에게 재심을 청구할 수              있다.

제23조【표창상신】

감사부서장은 감사결과 우수하다고 인정되는 부서 또는 개인에 대하여 표창을 상신할 수            있다.

제24조【사고보고】

각 부서의 장은 일상업무 수행중 소관부서에 중대한 사고가 발생하였을 때는 지체없이 그           사고의 전말을 서면으로 감사부서에 보고하여야 한다.

부     칙

이 규정은 □□년 □월 □일부터 시행한다.