내부감사규정

제1장  총     칙

제1조【목  적】

내부감사는 경리 및 업무활동의 감사를 하기 위한 자료의 정확성을 확보하고 경리 및 업무의        개선, 능률증진의 기초가 되게 함을 그 목적으로 한다.

제2조【기  관】

□ 내부심사실장이 담당한다.

□ 감사보조자는 감사실행계획에 의하여 적임자를 선택하여 사장이 임명한다.

제3조【감사계획】

□ 심사실장은 감사방침에 의하여 감사계획(연간계획기별실시계획)을 수립한다.

□ 감사계획은 원칙적으로 다음 사항에 대하여 이를 정한다.

1. 감사실시의 일정

2. 감사범위

3. 감사방법

4. 감사인의 배정

제2장  감사의 범위

제4조【감사의 범위】

내부감사의 범위는 다음과 같이 정한다.

1. 재무제표감사=대차대조표, 손익계산서 및 잉여금계산서의 각 계정과목의 기록계산과 기    재내용이 경리규정 기타의 제규정에 준거하여 바르게 되어 있는가의 여부를 감사한다.

2. 원가계산감사=제조원가의 계산이 경리규정 기타의 제규정에 준거하여 되어 있는가의 여    부를 감사한다.

3. 업무감사=각 조직의 업무가 정하여진 방침, 제규정, 제절차에 준거하여 바르게 되어 있     으며 또 여러제도가 효과적으로 운용되어 있는가의 여부를 판단한다.

4. 업무인계감사=업무인계가 있는 경우는 업무인계규정에 의하여 그 내용을 입증확인하기      위하여 필요한 감사를 한다.

5. 관계회사의 감사=당사의 출자금을 보전하고 당사의 이익을 확보하기 위하여 관계회사에    대한 감사를 한다.

제3장  의무사항

제5조【서류의 제출의무】

본사 및 사업장은 다음 서류를 심사실장에게 제출하여야 한다.

1. 월차상품, 제품, 반제품수불표

2. 시산표, 원가계산표

3. 자금예산실적대비표

4. 기타의 정기보고와 동상부속서류

5. 결재필품의서

6. 기타 업무운영상에 기준이 되는 통편류

제6조【장부서류설명의 의무】

□ 피감사인은 심사실장의 요구에 의하여 장부, 전표, 증빙서류, 계약서 기타의 증거서류, 보            고서, 장부표 등에 대하여 작성의 방법, 절차내용의 설명을 하여야 한다.

□ 전항의 요구는 정당한 이유없이 이를 거부하지 못한다.

제7조【감사보고서의 제출】

심사실장은 감사 종료 후 지체없이 감사보고서를 작성하고 사장에게 제출하여야 한다.

제8조【보고서사본의 송부처】

심사실장은 감사보고서의 전문 또는 관계있는 부분의 사본을 피감사부문의 장 및 관계부과          장, 감사와 관계부문의 장에게 송부하여야 한다.

제9조【감사보고서에 대한 피감사인의 의무】

감사보고서의 송부를 접수한 피감사부문의 장은 보고서에 지시된 주의사항 및 개선의견에 관        하여 그 처치의 방침전말을 사장에게 제출하여야 한다.

제10조【부정사항의 통지의무】

부문장 또는 이에 준하는 책임자는 다음의 경우 지체없이 그 개요를 심사실장에게 통지하           여야 한다.

1. 경리에 관한 부정행위가 발견된 때

2. 현금, 유가증권, 기타의 재산의 망실을 발견한 때

3. 기타 소관업무에 관련하는 중대한 사고가 발생한 위험이 생긴 때

제11조【감사의 의무와 책임】

□ 감사인은 정당한 사유없이 업무상 습득한 사항을 누설하여서는 아니된다.

□ 감사보고서는 기밀서류로서 5년간 이를 보존하여야 한다.

제12조【제  한】

심사실장은 회사의 경리관리와 경영관리의 조사를 하고 이를 비판할 수 있으나 의무활동을          직접으로 지휘할 수는 없다.

제13조【제정개폐】

이 규정의 제정개폐는 사장이 결정한다.

부     칙

이 정관은 □□년 □월 □일부터 시행한다.