현금회계규정

제1조【총 칙】

금전의 출납 및 보관은 이 규정에 의하여 한다.

제2조【금전출납책임자】

각 경리부서의 출납책임자는 다음과 같이 한다.

경 리 부	출 납 책 임 자
본 점 □ □ 영 업 부 □ □ 공 장 □ □	자 금 과 장 영 업 과 장 경 리 과 장

제3조【금전출납요구책임자】

□ 각경리단위에서 금전의 출납을 요구할 수 있는 자는 업무상 당해 금전출납이 따르는

업무를 담당하는 과의 과장(이하 출납요구책임자라 한다)으로 한다.

□ 출납요구책임자는 금전의 출납요구에 관한 일절의 책임을 진다.

제4조【출납의 요구절차】

□ 출납의 요구는 출납사유가 발생할 때마다 출납요구책임자의 증인이 있는 출납요구

전표(지출전표, 입금전표, 물품구매전표 등)를 출납책임자(본점에 있어서는 회계

과장경유)에게 송부하여야 한다.

□ 출납요구책임자는 출납을 요구하는 데 있어서 다음 사항을 확인하여야 한다.

1. 수납 및 지급이 정당한 절차를 거친 것인가

2. 예산이 정하여진 지출에 대하여는 예산의 범위 내의 것인가

3. 기안을 요하는 사항의 지출일 경우는 품의결재를 거친 것인가

□ 출납요구전표에는 다음 사항을 명시한다.

1. 수납 또는 지급금액

2. 수납 또는 지급사유, 내용

3. 상대처 및 기타 필요한 사항

제5조【출납절차】

□ 출납책임자는 출납에 있어서는 증빙서류, 청구서류, 승인서류, 기타 필요서류의 지시를

요구하여 그 요건의 구비를 확인(본점에서는 주계과장)한 후에 이를 한다.

□ 출납담당과에 있어서 금전을 출납하는 경우는 출납요구책임자에게서 송부받은 회계전표에

출납책임자의 증인을 얻어서 이를 한다.

□ 출납담당과는 필요에 따라 출납요구의 회계전표에 지급내역표를 첨부하게 한다.

□ 출납책임자는 특히 필요할 경우는 다른 경리단위의 금전출납책임자에게 금전의 회수 및

지급을 의뢰할 수 있다.

제6조【영수증의 발행】

□ 금전의 출납에 있어서는 소정의 영수증을 발행한다.

□ 영수증의 발행은 출납책임자가 이를 한다.

□ 영수증발행에 관한 절차는 따로 정한다.

제7조【금액영수인】

금액영수인의 날인 및 보관에 관한 절차는 인장 규정이 정하는 바에 의한다.

제8조【금액의 지급】

□ 사외에 대한 금액의 지급은 어음으로써 하는 경우를 제외하고 원칙적으로 수표에 의한다.

다만 소액의 경우는 이에 의하지 아니할 수 있다.

□ 사외에 대한 금전의 지급은 미리 결정된 지급일에 이를 한다. 다만 긴급을 요하는 것은

그때마다 지급을 할 수 있다.

제9조【영수증징수 및 정리】

□ 출납책임자가 지급을 하는 때는 지급처가 발행한 영수증과 상환하여 이를 확인하여

징수한다. 다만 종합불입의 방법에 의하여 지급을 할 때는 취급은행의 영수증으로써

지급처의 영수증으로 가름할 수 있다. 이 경우는 지급처와 종합불입에 관한 약정을

체결하여야 한다.

□ 징수한 영수증은 지급필의 인을 날인하고 회계전표와 연계하에 편철하여 보존(본점

에서는 회계과)한다.

□ 영수증은 다음의 부득이한 때에 한하여 출납요구책임자의 증인있는 지급증명서로써

영수증으로 가름할 수 있다.

1. 지급과 상환으로 유가증권등을 수령하고 영수증이 발행되지 아니하는 경우

2. 관습으로서 영수증을 청구하지 아니하는 경우

3. 정리상 기타 출납책임자가 필요하다고 인정한 경우

4. 지급증명서는 1건 10만원 이상의 지급에 대하여는 당해 출납 요구담당부장의 증인을

필요로 한다.

5. 지급과 상환하여 영수증을 취급할 수 없는 경우에는 확인 후 사후정리를 하여 후일

신속하게 이를 징취한 때는 그 월 일을 기록한다. 본점에서는 다시 주계과장의 증인을

얻어야 한다.

제10조【현금의 보관】

□ 출납책임자는 소관의 현금을 금고에 보관하여야 한다.

□ 수표장, 약속어음, 영수증부본의 취급을 전항에 준하여 확실하게 보관하여야 한다.

□ 금고의 열쇠는 출납책임자가 관리한다.

제11조【현금의 과부족의 처리】

□ 현금에 대하여 과부족이 생긴 때는 출납책임자는 지체없이 그 원인을 명확하게 하고

경리부장의 지시를 받아 그 처치를 결정하여야 한다.

□ 부족분은 일단 가지급금으로 하고 그 처리결정후 회사부담의 경우는 손실로 사원부담의

경우는 미수입금으로 정리한다.

□ 현금에 과잉이 생긴 때는 이를 일단 가지급금으로 하고 처리결정후 귀속할 해당 과목에

정리한다.

제12조【소액현금】

□ 출납책임자는 필요한 경우에는 소액자금으로 일정한 금액을 전도할 수 있다.

□ 소액지급액의 정산 및 차액의 보충은 매 월말 또는 필요할 때마다 하되 소액현금은

매 월말에는 반드시 정산하여야 한다.

□ 소액현금의 취급책임자는 지급할 때마다 반드시 영수증 또는 영수증으로 가름될 책임

자의 증인있는 증빙서를 징취한다.

□ 소액현금의 출납 및 잔액은 매일 확실하게 소액현금출납장에 기재한다.

□ 소액현금의 보유한도, 취급부과 및 그 용도 등에 대하여는 따로 정한다.  출납책임자는

소액현금출납장의 확인 및 현금잔액을 수시로 대조하여야 한다. 다만 본점에서는

주계과장이 이를 한다.

제13조【현금의 취급】

□ 현금의 취급은 엄정신중하게 하여야 한다.

□ 출납책임자는 현금취급의 담당자로서 정 부 각 1명을 두며 출납업무에 지장이 없도록

하여야 한다.

제14조【현금출납의 기록과 잔액의 조명】

출납담당과는 현금에 대하여 1일 지출 및 입금의 회계전표를 집계하고 그 장부잔액과

현금잔액과 대조하여 현금출납보고서에 기록하며 출납책임자는 이를 확인한다.

제15조【현금의 보관 및 보유한도】

□ 현금은 가능한 한 은행에 예치하여 현금을 적게 하여야 한다.

□ 부득이 하여 소지하는 경우는 금고에 보관하고 일상에 쓰이는 소액의 현금만을 소형

금고에 보관한다.

제16조【수표의 발행절차】

□ 각 경리부서에 있어서 수표의 발행명의는 다음에 의한다.

경 리 부	발 행 명 의
본 점 □ □ 영 업 과 □ □ 공 장 □ □	사 장 명 영 업 소 장 명 담 당 대 표 자 명

□ 수표의 발행에는 미리 은행에 계출(신고)되어 있는 금전지급인을 쓰며 반드시 경리

부장, 출납책임자 또는 각 대리자의 부인을 날인한다.

□ 금액지급인의 보관 및 날인에 대하여는 인장규정에 의한다.

□ 출납담당과는 수표의 발행에 있어서는 회계전표 및 청구서류에 의하여 지급사항을 확인

한다.

□ 출납담당과는 수표의 발행에 있어서 발행월일, 금액, 발행처, 발행요건 기타 필요사항을

수표장부본에 명기한다. 수표를 발행하는 경우는 특별한 사유가 있는 외에는 횡선수표

로써 한다.

□ 지급의 변경, 서손 등에 의하여 수표의 발행을 취소하는 경우는 당해 수표에 취소의

표시를 하고 금전출납책임자의 증인을 얻어서 수표장에 남겨 두어야 한다.

제17조【수표의 수납절차】

□ 수표를 받은 때는 현금수입에 준하여 수입절차를 취하며 원칙적으로 건별로 정리한다.

□ 수표를 받은 때는 지체없이 은행에 예입하거나 추심을 의뢰하고 회계전표(입금전표)에

예입, 은행명을 기록한다.

제18조【현금원장의 정리】

출납담당과는 현금원장과 은행입금장 및 수표장의 부본을 대조하고 은행별, 예금잔액표를

작성한다.

제19조【예금잔액의 대조】

□ 출납담당과는 언제든지 예금재액을 판명할 수 있도록 예금원장정리를 하여 장부잔액과

예금처잔액과의 대조를 태만히 하여서는 아니된다.

□ 출납책임자는 매월말 그 예입처 은행으로부터 예금잔액증명서의 교부를 받아 기록된

잔액과 대조하여 예금잔액조정표를 작성한다.

제20조【부도수표】

받은 수표가 부도된 때는 출납책임자는 즉시 출납요구책임자에게 연락하고 신속하게

당해 수표를 회수하여 출납요구책임자에게 부도수표의 처리를 요구한다.

제21조【예금서류의 보관】

정기예금, 금전신탁 등의 증서 및 예금통장은 출납담당과가 금고에 보관한다.

제22조【어음의 발행절차】

□ 어음의 발행은 과장의 권한에 속하여 발행금액 및 시간의 결정은 경리부장이 한다.

다음의 발행명의인은 수표에 준한다.

□ 출납담당과는 어음발행 후 지체없이 지급어음 원장의 정리를 하여 어음발행부분과

대조를 해야 한다.

□ 기타 어음의 발행은 수표의 발행에 준한다.

제23조【받을어음의 수납절차】

□ 어음을 받은 때에는 출납담당부서는 당해 어음의 요건을 구비하는 지의 여부를 대사

하고 다시 지급기일의 장단, 어음의 신용력 융통력 등에 대하여 상당한 고려를 하여

야 한다.

□ 출납담당과는 어음을 받을 때는 받을 어음의 요항을 받을 어음 원장에 기록한다.

제24조【어음의 추심】

출납의 담당과는 수납한 어음은 원칙적으로 은행에 대하여 기일에 추심을 의뢰하고 입금을

확인하여 소요의 입금절차를 취한다.

제25조【어음의 할인절차】

□ 어음의 할인은 사장의 권한에 속하며 할인을 하는 금액 및 시기의 결정은 경리부장이

한다.

□ 출납담당과는 어음을 할인한 때는 회계전표를 발행하고 할인어음 원장에 정리한다.

제26조【어음의 배서】

□ 출납담당과에서 보관중인 어음을 외상매입금 등의 지급에 충당하는 때는 어음의 발행에

준하여 한다.

□ 어음의 배서는 회계전표를 발행하고 우발채무계정으로 처리한다.

제27조【부도어음의 처리】

받을 어음이 부도가 된 때는 부도수표의 경우의 절차에 준하여 한다.

제28조【우편환증서 및 지급통지서의 출납】

우편환증서 및 지급통지서의 출납은 수표에 준하여 처리한다.

제29조【대체저금의 출납】

대체저금의 출납은 당좌예금의 출납에 준하여 한다.

제30조【수입인지 우표의 출납보관】

□ 수입인지 및 우표의 구입은 각 지구 서무담당과의 담당으로 하고 사용 각 부과에

대하여 계속적인 사용에 충당하기 위하여 단기간의 소요액을 일괄하여 인도할 수 있다.

□ 서무담당과는 출납보관정리에 임한다.

□ 수입인지에 대하여는 사용 각 부서에서 수입인지사용부에 의하여 수납정리하고 장부

잔액을 현품잔액과 대조한다.

제31조【유가증권의 보관】

주식, 공사채 등의 유가증권은 자금부가 은행에 보호예치하거나 자금부소관 금고에 보관

한다.

제32조【금융기관과의 거래개시 및 해약】

은행이나 금융기관 등과 거래를 개시 또는 해약하는 경우에는 사장의 승인을 얻어야

한다.

제33조【자금의 차입 및 반제】

□ 자금의 차입 및 반제는 사장의 승인을 얻어서 경리부장이 담당한다.

□ 자금과는 자금의 차입에 있어서는 자금의 소요액, 용도, 차입처, 차입시기, 이율,

반제기한, 기타의 차입조건을 밝혀서 자금계획서를 작성하고 사장의 결재를 얻는다.

□ 자금의 차입은 어음의 발행 또는 증서의 발행으로써 하며 차입 및 개서때마다 회계

전표를 발행하며 차입금원장의 정리를 한다.

□ 차입금의 반제는 회계전표를 발행수표의 발행에 의하여 이를 하며 차입금원장에 반제의

정리를 한다.

제34조【사채의 발행】

□ 사채의 발행은 이사회의 결의에 의하여 경리부장이 이를 담당한다.

□ 자금과는 사채의 발행에 관하여 이사회의 결의가 있는 때는 사채의 발행총액, 자금의

용도, 이율, 발행가격, 상환기한, 기타의 발행조건을 명기한 서류 및 자금계획서를

첨부한다.

□ 자본과는 사채 발행 때마다 회계전표를 발행하고 사채 원부를 조정한다.

제35조【사채의 이자지급】

□ 자금과는 이자지급기일전에 사채이자지급기금을 대표위탁회사에 불입한다.

□ 이자 지급 후 대표 수탁회사로부터 송부를 받은 이자표 또는 등록사채의 이자지급금액

수증에 의하여 자금과는 이자지급기금을 정산하고 사채원부에 지급기장을 한다.

제36조【사채의 상환】

사채의 상환을 한 때는 자금과는 대표위탁회사로부터 송부를 받은 사채권 또는 등록사의

수도증에 의하여 사채원부에 상환의 기장을 한다.

부   칙

이 규정은 □□년 □월 □일부터 시행한다.