[별지 제4호 서식] (2005.2.28. 개정)                                                     (앞  쪽)

사업연도	. . . ∼ . . .				최저한세조정계산서											법인명
사업자등록번호									법인등록번호
① 구 분						코드	②감면후세액				③최저한세				④조정감			⑤조정후세액
결산서상당기순이익						01
소 득 조 정 금 액			익금산입			02
			손금산입			03
조정후 소득금액(+-)						04
최저한세 적용대상 특별비용		준 비 금				05
		특별상각 및 특례자산감가 상각비				06
특별비용손금산입전 소 득 금 액 (++)						07
기부금한도초과액						08
기 부 금 한도초과 이월액 손금산입						09
각 사 업 연 도 소 득 금액 (+-)						10
이 월 결 손 금						11
비 과 세 소 득						12
최저한세 적용대상 비 과 세 소 득						13
최저한세 적용대상 익 금 불 산 입						14
차 가 감 소 득 금 액 (--++)						15
소 득 공 제						16
최 저 한 세 적 용 대 상 소 득 공 제						17
과 세 표 준 금 액 (-+)						18
선 박 표 준 이 익						24
과세표준금액(+)						25
세 율						19
산 출 세 액						20
감 면 세 액						21
세 액 공 제						22
차 감 세 액(--)						23

210□×297□(신문용지 54g/□(재활용품))

(뒤  쪽)

작  성  요  령

□ 「조세특례제한법」제104조의10의 규정에 의한 해운기업의 법인세 과세표준계산특례를 적용받는 해운기업의 경우에는 란 내지 란과 란 및 란에 비해운소득과 관련하여 발생한 금액을 기입하며, 선박표준이익란에 선박표준이익 산출명세서[별지 제3호서식 부표]의 ⑦선박표준이익란의 금액을 옮겨 적습니다.

1. ②란중 차감세액란의 금액이 ③란중 산출세액란의 금액보다 큰 경우에는 ④란 및 ⑤란은 작성하지 아니합니다.

2.  조정후소득금액란은 ②,③,⑤란에 모두 같은 금액을 기입합니다.

3. ③란중 란의 금액은 특별비용조정명세서(별지 제5호서식)상의 준비금계란중 ⑤차감액을 기입하고, 란의 금액은 특별감가상각비계란중 ⑤차감액과 특례자산감가상각비계란중 차감액을 합하여 기입합니다.

4. ④란중 란의 금액은 특별비용조정명세서(별지 제5호서식)상의 준비금계란중 ⑥최저한세적용손금부인액란을 옮겨 적고, 란의 금액은 특별감가상각비계란중  ⑥최저한세적용손금부인액란과 특례자산감가상각비계란중 ⑥최저한세적용손금부인액란을 합하여 옮겨 적습니다.

5. ②란과 ③란의 란은 기부금조정명세서(별지 제21호서식) 한도초과액합계금액을 기입합니다.

6. ②란과 ③란의 란은 기부금조정명세서(별지 제21호서식) ⑪란의 금액과 □란의 금액의 합계액을 기입합니다.

7. ③란의 란의 금액은 비과세소득명세서(별지 제6호서식)상의 ⑧금액란 중 □합계란의 금액을 옮겨적습니다.

8. ④란중 란의 금액은 비과세소득명세서(별지 제6호서식)상의 ⑨최저한세적용 비과세배제금액란중 □합계란에 옮겨 적습니다.

9. ③란중 란의 금액은 익금불산입조정명세서(별지 제6호의2서식)상의 ⑤란의 내지 의 합계액을 기입합니다.

10. ②,③,⑤란중 란의 금액은 소득공제조정명세서(별지 제7호서식)상의 ⑥소득공제  대상금액중 란 및 란의 합계액을 옮겨 적습니다.

11. ③란중 란의 금액은 소득공제조정명세서(별지 제7호서식)상의 ⑥소득공제  대상금액중 란 내지 란의 합계액을 옮겨 적습니다.

12. ④란중 란의 금액은 소득공제조정명세서(별지 제7호서식)상의 ⑦최저한세적용감면배제금액중 란에 옮겨 적습니다.

13. ②란중 감면세액란에는 공제감면세액계산서(2)(별지 제8호서식 부표 2)상의 ③감면대상세액합계를 옮겨 적습니다.

14. ④란중 란의 금액은 공제감면세액계산서(2)(별지 제8호서식 부표 2)상의 ④최저한세 적용감면 배제금액 합계란에 옮겨 적습니다.

15. ②란중 세액공제란에는 세액공제조정명세서(3)(별지 제8호서식 부표 3)상의 란(당기공제대상세액의 계)의 합계금액을 옮겨 적습니다.

□ 「법인세법」 제57조의 규정에 의한 외국납부세액공제, 「법인세법」 제58조의 규정에 의한 재해손실세액공제 등은 포함되어 있지 아니합니다.

16. ④란 중 란의 금액은 세액공제조정명세서(별지 제8호서식 부표 3)상의 최저한세적용에 따른 미공제액란의 합계금액란에 옮겨 적습니다.

17. ⑤란 중 ,,,,란은 각각 ④란 중 ,,,,란의 금액과 일치합니다.

18. ⑤란 중 ,란은 각각 ②란 중 ,란의 금액에서 ④란 중 ,란의 금액을 차감하여 기입합니다.

19. ⑤란 중 란의 차감세액은 ③란 중 란의 산출세액보다 적지 않도록 하여야 합니다.

20. 음영으로 표시된 란은 기입하지 않습니다.