[별지 제35호 서식] (2005.2.28. 개정)                                                    (앞  쪽)

사 업 연 도	. . . ∼ . . .	{	□국고보조금 □공사부담금 □보험차익	}	상당액 손금산입조정명세서	법인명
	□관리 번호			-							사업자등록번호				-			-
	□표시란은 기입하지 마십시오.
1. 국고보조금으로 취득한 고정자산 손금산입액 조정
①보조금 수령액	취득한 또는 취득할 고정자산가액	⑥당해자산에 소요 되는국고보조금(①과 ⑤중 적은 금액)	손금산입액 조정
②과목	③취득한 자산가액	④취득할 자산가액	⑤계 (③+④)
						⑦용인한도액 (⑦=⑥)
						⑧회사계상액
계						⑨한도초과액 (⑧-⑦)
2. 공사부담금으로 취득한 고정자산 손금산입액 조정
공 사 부 담 금 가 액	공사부담금으로 취득 또는 교부받은 고정자산가액	손금산입액 조정
과 목	취득한 자산가액	취득할 자산가액	교부받은 자산가액	계 (++)
						용인한도액 (=)
						회사계상액
계						한도초과액 (-)
3. 보험차익으로 취득한 고정자산 손금산입액 조정
보험차익계산	대체한 또는 대체할 자산가액	대체자산에 소요되는 보험차익 (□-)	손금산입액 조정
보험금	멸실손괴자산가액	보험 차익 (-)	과목	대체한 자산가액	대체할 자산가액	계 (+)
								용인한도액 (=)
회사계상액
								한도초과액 (-)
계
4. 미사용분 익금산입액 조정
구 분	손금산입연도	손금산입기준액	손금 산입액	계획서 제출금액	사용액	미사용액(-)	익금산 입액(× /)	비 고
국 고 보 조 금
공 사 부 담 금
보 험 차 익
계

22226-83211일 99.4.1.개정승인	210□×297□(신문용지 54g/□ (재활용품))

(뒤  쪽)

작  성  요  령

1. □1. 국고보조금으로 취득한 고정자산의 손금산입액조정□란중 ⑥당해자산에 소요되는 국고보조금란에는 ⑤취득한 또는 취득할 고정자산가액계와 ①보조금수령액란의 금액중 적은 금액을 기입합니다.

2. □2. 공사부담금으로 취득한 고정자산 손금산입액조정□란중 계란에는 금전·자재로서 취득한 고정자산가액() 및 취득할 고정자산가액()과 교부받은 토지 기타 고정자산가액()의 합계액을 기입합니다.

3. □3. 보험차익으로 취득한 고정자산 손금산입액조정□란중 대체자산에 소요되는 보험차익란에는 대체한 또는 대체할 자산가액 계에서 멸실손괴된 자산가액을 차감한 잔액을 한도로 한 보험차익란의 금액으로 합니다.

4. 국고보조금등으로 취득한 고정자산가액 계산시 ④, , 란에는 각 취득 또는 대체할 자산가액은 사용계획서제출금액으로 합니다.

5. □4. 미사용분 익금산입액 조정□란중 각란에는 사용계획서제출에 의한 손금산입액중 기한내 미사용 또는 해산 등에 의한 익금산입액을 계산합니다.

6. 손금산입기준액란은 당초 손금산입기준금액 ⑥, , 란의 각 금액을 기입하고 손금산입액은 당초 손금산입액 ⑧, , 란의 각 금액을 기입하되 당초 한도초과액은 제외합니다.

7. 계획서제출금액란에는 당초 손금산입기준가액 계산에 포함된 취득할 또는 대체할 가액(④, , )을 기입합니다.

8. 한도초과액(⑨, , )란의 금액은 손금불산입하고 익금산입액란의 금액은 익금산입합니다.