[별지 제49호 서식] (2005.2.28. 개정)                                                    (앞  쪽)

사업 연도		지점유보소득금액계산서	법인명
	□관리 번호				-			사업자등록번호				-			-
□ 표시란은 기입하지 마십시오
① 각사업연도소득금액
② 법인세	③ 산출세액	④ 차감금액	⑤ 가산금액	⑥ 계 (③-④／⑤)
구 분	금 액	구 분	금 액
계		계
⑦ 소득할 주민세
⑧ 당해 사업연도 유보소득 (①１⑥１⑦)
⑨ 당해 사업연도종료일 현재 자본금상당액
⑩ 당해 사업연도개시일 현재 자본금상당액
⑪ 재투자인정금액(⑨１⑩)
⑫ 자본금상당액 감소액 (⑩１⑨)		⑬ ⑫ 또는 중 적은 금액, (-)의 금액인 경우에는 0
⑭ 과소자본세제에 의하여 손금에 산입되지 아니한 금액
⑮ 과세대상소득금액(⑧１⑪／⑭) 또는 (⑧／⑬１⑭), 음수(１)의 금액인 경우에는 0
직전사업연도종료일 현재 미과세누적 유보소득
당해 사업연도 미과세 유보소득
당해 사업연도종료일 현재 미과세누적유보소득(／)

210□×297□(신문용지 54ｋ/□(재활용품))

(뒤  쪽)

작  성  요  령

1. ①각사업연도 소득금액에는 당해 사업연도 법인세 과세표준 및 세액조정계산서(별지 제3호서식)상의 각사업연도소득금액을 옮겨 적습니다.

2. ②법인세란를 기재함에 있어서 외국납부세액공제·재해손실세액공제·농업소득세액공제와 다른 법률에 의한 공제감면세액등을 ④차감금액란에, 「법인세법」 제76조의 규정에 의한 가산세와 「법인세법」 또는 「조세특례제한법」에 의한 추가납부세액등을 ⑤가산금액란에 각각 구분하여 기재합니다.

3. ⑦소득할주민세란에는 당해 사업연도 소득할주민세 중 「법인세법」 제96조에 의한 과세특례(지점세)분 소득할 주민세를 제외한 금액을 기입합니다.

4. ⑪재투자인정금액란에는 ⑨란의 금액이 ⑩의 금액보다 큰 경우에 기입합니다.

5. ⑫자본금상당액 감소액란에는 ⑩란의 금액이 ⑨란의 금액보다 큰 경우에 기입합니다.

6. 당해 사업연도 미과세유보소득란은 다음의 금액을 기입합니다.

⑧-⑮×{1／지점세 세율×(1／주민세 세율)}