[별지 제3호 서식] (2012.2.28. 개정)                                                      (앞 쪽)

사 업 연 도			. . .			법인세 과세표준 및 세액조정계산서													법인명
			∼
																			사업자등록번호
			. . .
① 각 사 업 도 소 득 계 산	결 산 서 상 당 기 순 손 익						01								감 면 분 추 가 납 부 세 액					29
	소 득 조 정 금 액				익 금 산 입		02								차 감 납 부 할 세 액 (-+)					30
					손 금 산 입		03
														⑤토지등양도소득에 대한 법인세 계산	양도 차익		등 기 자 산			31
	차 가 감 소 득 금 액 (／１)						04
																	미 등 기 자 산			32
	기 부 금 한 도 초 과 액						05
															비 과 세 소 득					33
	기부금한도초과이월액 손금산입						54
															과 세 표 준 (+-)					34
	각 사업연도소득금액 (+-)						06
															세 율					35
②과세표준계산	각 사 업 연 도 소 득 금 액 (=)
															산 출 세 액					36
	이 월 결 손 금						07								감 면 세 액					37
	비 과 세 소 득						08								차 감 세 액 (-)					38
	소 득 공 제						09								공 제 세 액					39
	과 세 표 준 (１１-)						10								동업기업 법인세 배분액 (가산세 제외)					58
															가 산 세 액 (동업기업 배분액 포함)					40
	선 박 표 준 이 익						55
															가 감 계(-++)					41
③ 산 출 세 액 계 산	과 세 표 준(+)						56
															기납부세액	수 시 부 과 세 액				42
	세 율						11
																( ) 세 액				43
	산 출 세 액						12
																계 (+)				44
	지 점 유 보 소 득 (「법인세법」제96조)						13
															차감납부할세액(-)					45
	세 율						14
	산 출 세 액						15							⑥ 세 액 계	차 감 납 부 할 세 액 계 (／)					46
	합 계(／)						16								사실과 다른 회계처리 경정 세액 공제					57
															분 납 세 액 계 산 범 위 액 (----+)					47
④ 납 부 할 세 액 계 산	산 출 세 액( = )
	최저한세 적용대상 공 제 감 면 세 액						17								분 납 할 세 액			현 금 납 부		48
	차 감 세 액						18											물 납		49
	최저한세 적용제외 공 제 감 면 세 액						19											계 ( + )		50
	가 산 세 액						20								차 감 납 부 세 액			현 금 납 부		51
	가 감 계(-+)						21
																		물 납		52
	기납부세액	기한내납부세액		중 간 예 납 세 액			22
																		계 ( +) (Ａ(--)		53
				수 시 부 과 세 액			23
				원 천 납 부 세 액			24
				간접투자회사등의 외국납부세액			25
				소 계 (／／+)			26
		신고납부전가산세액					27
		합 계(+)					28
210mm□297mm[백상지 80g/□ 또는 중질지 80g/□]

(뒤 쪽)

작성방법

□「조세특례제한법」제104조의 10에 따른 해운기업의 법인세 과세표준 계산 특례를 적용받는 법인의 경우에는 란부터 란까지, 란, 란 및 란에 비해운소득과 관련하여 발생한 금액을 적고, 선박표준이익란에 선박표준이익 산출명세서(별지 제3호 서식 부표)의 ⑦선박표준이익란의 금액을 적으며, 과세표준란의 금액이 "0" 보다 작은 경우 과세표준란에는 선박표준이익란의 금액을 적습니다.

또한 법인세 과세표준 및 세액신고서(별지 제1호 서식)의 기능통화 도입기업의 과세표준 계산방법이 □기능통화 표시 재무제표 기준□으로 □2□로 표기할 경우 란부터 란까지의 금액은 기능통화로 표기하지 않고, 기능통화 금액에 같은 별지 제1호 서식의 과세표준 환산시 적용환율을 곱한 금액으로 적습니다. 이 경우 작성방법 1∼7까지의 각종 조정명세서, 명세서 등 관련 서식에도 같은 별지 제1호 서식의 과세표준 환산시 적용환율을 곱한 금액으로 적습니다.

□ 예 : 기능통화(USD), 적용환율(1,100원), 당기순이익(USD 2,000)일 경우결산서상 당기순이익란은 □2,200,000□ 으로 기재

1. 결산서상 당기순손익란＞ (포괄)손익계산서의 법인세 차감 후 당기순손익을 적습니다. 다만, 당기순이익은 그대로 적고, 당기순손실은 "□" 등 음(-)의 표시를 하여야 합니다.

2. 소득조정금액란(, )＞ □소득금액조정합계표(별지 제15호 서식)□의 익금산입 및 손금불산입 ②금액란의 합계와 손금산입 및 익금불산입 ⑤금액란의 합계를 익금산입란 및 손금산입란에 각각 적습니다.

3. 기부금 한도초과액란＞ 기부금조정명세서(별지 제21호 서식)의 한도초과액 합계 금액을 적습니다.

4. 기부금한도초과이월액 손금산입란: □기부금조정명세서(별지 제21호 서식)□의 해당 사업연도 손금추인액란의 합계금액을 적습니다.

5. 이월결손금란＞ □자본금과 적립금조정명세서(갑)[별지 제50호 서식(갑)]□의 Ⅱ. 이월결손금계산서 중 당기공제액란의 합계를 적습니다.

6. 비과세소득란＞ □비과세소득명세서(별지 제6호 서식)□의 ⑥수입이자 또는 소득금액란의 합계와 ⑩차감비과세 금액란의 □합계란의 금액을 합한 금액을 적습니다. 다만, 각 사업연도소득에서 이월결손금액을 차감한 금액이 음수(１)인 경우에는 □0□을 적습니다.

7. 소득공제란＞ 소득공제조정명세서(별지 제7호 서식)의 합계란의 ⑧소득공제액을 적습니다. 다만, 각 사업연도소득에서 이월결손금 및 비과세소득을 차감한 금액이 음수(１)인 경우에는 "0"을 적습니다.

8. 세율란(, , )＞ 각 세법에 따라 적용할 최고세율(란은「법인세법」제96조에 따른 과세대상 법인은「법인세법」제96조 제3항에 따른 세율) 1개만을 적습니다.

9. 지점유보소득란＞「법인세법」제96조를 적용받는 외국법인의 국내지점은 지점유보소득금액계산서(별지 제49호 서식) ⑮란의 금액을 적습니다.

10. 최저한세 적용대상 공제감면세액＞□공제감면세액 및 추가납부세액합계표(갑)[별지 제8호 서식(갑)]□의 합계란의 금액을 적습니다.

11. 차감세액란＞ 란의 산출세액에서 란의 최저한세 적용대상 공제감면세액을 차감하여 적습니다.

12. 최저한세 적용제외 공제감면세액＞□공제감면세액 및 추가납부세액합계표(갑)[별지 제8호 서식(갑)]□의 란을 적습니다.

13. 감면분추가납부세액란＞ □공제감면세액 및 추가납부세액합계표(을)[별지 제8호 서식(을)]□의 추가납부세액 합계금액과 이월과세 합계금액을 더하여 적습니다.

14. 가산세액란(□)＞□가산세액계산서(별지 제9호 서식)□에 따라 적습니다(중간예납세액의 미납부로 인한 가산세를 합산하여 계산합니다).

15. 기납부세액 계란(□)

가. 기한 내 납부세액은 중간예납(중간예납을 고지한 경우를 포함합니다), 수시부과 및 원천납부세액을 각각 적되 가산세를 제외한 금액을 적고, 간접투자회사 등의 외국납부세액은 □간접투자회사 등의 외국납부세액 계산서(별지 제11호 서식)□의 ⑧공제(환급)신청금액을 적습니다.

나. 신고납부 전 가산세액은 중간예납 미납부가산세 등을 말합니다.

16. 동업기업 법인세 배분액: 동업기업으로부터 배분받은 토지등 양도소득에 대한 법인세(□산출세액□에서 □공제감면세액□을 차감한 후의 세액(가산세는 제외함)을 적습니다.

17.  사실과 다른 회계처리 경정세액공제란:  □사실과 다른 회계처리로 인하여 과다납부한 금액의 세액공제명세서(별지 제52호의 2 서식)□의 ⑨란의 연도별 공제금액을 적습니다.

210mm□297mm[백상지 80g/□ 또는 중질지 80g/□]