[별지 제3호 서식] (2005.2.28. 개정)                                                     (앞  쪽)

사 업 연 도	법인세과세표준 및 세액조정계산서			법 인 명
사 업 자 등 록 번 호		법인등록번호

결 산 서 상 당 기 순 손 익						01								감면분 추가납부 세액				29
소 득 조 정 금 액					익 금 산 입	02								차 감 납 부 할 세 액 (-+)				30
					손 금 산 입	03
차 가 감 소 득 금 액 (／１)						04							⑤ 토 지 등 양도소득에 대한 법인세 계산	양도 차익		등 기 자 산		31
기 부 금 한 도 초 과 액						05										미 등 기 자 산		32
기부금한도초과이월액 손금산입						54
각 사업연도 소득금액 (+-)						06								비 과 세 소 득				33
														과 세 표 준 (+-)				34
	각 사 업 연 도 소 득 금 액 (=)
														세 율				35
이 월 결 손 금						07								산 출 세 액				36
비 과 세 소 득						08								감 면 세 액				37
소 득 공 제						09								차 감 세 액 (-)				38
	과 세 표 준 (１１-)					10								공 제 세 액				39
														가 산 세 액				40
선 박 표 준 이 익						55								가 감 계(-+)				41
③ 산 출 세 액 계 산	과 세 표 준 (+)					56								기납부세액	수 시 부 과 세 액			42
	세 율					11									( ) 세 액			43
	산 출 세 액					12									계 (+)			44
		지 점 유 보 소 득 (법 제96조)				13								차감납부할세액(１)				45
	세 율					14
	산 출 세 액					15							⑥ 세 액 계	차 감 납 부 할 세 액 계 (／)				46
	합 계(／)					16
														사실과 다른 회계처리 경정 세액 공제				57
④ 납 부 할 세 액 계 산	산 출 세 액( = )													분 납 세 액 계 산 범 위 액 (---+-)				47
	공 제 감 면 세 액(□)					17								분납할 세 액			현 금 납 부	48
	차 감 세 액					18											물 납	49
	공 제 감 면 세 액(□)					19											계 ( + )	50
	가 산 세 액					20								차 감 납 부 세 액			현 금 납 부	51
	가 감 계(-+)					21											물 납	52
	기납부세액		기한내납부세액	중 간 예 납 세 액		22
																	계 ( + ) Ａ(--)	53
				수 시 부 과 세 액		23
				원 천 납 부 세 액		24
				( )세액		25
				소계(／／+)		26
			신고납부 전 가산세액			27
			합 계(+)			28

210□□297□(신문용지 54g/□(재활용품))

(뒤  쪽)

작    성    요    령

□「조세특례제한법」제104조의 10의 규정에 의한 해운기업의 법인세과세표준 계산 특례를 적용받는 법인의 경우에는 란 내지 란, 란, 란 및 란에 비해운소득과 관련하여 발생한 금액을 기입하며, 선박표준이익란에 선박표준이익 산출명세서[별지 제3호서식 부표]의 ⑦선박표준이익란의 금액을 옮겨 적습니다.

1. 결산서상 당기순손익: 손익계산서의 법인세 차감 후 당기순손익을 옮겨 적습니다. 다만, 당기순이익은 그대로 기입하고, 당기순손실은 (１)표시로 기입합니다.

2. 소득조정금액(, ): 소득금액조정합계표(별지 제15호 서식)의 익금산입 및 손금불산입 ②금액란의 합계 및 손금산입 및 익금불산입 ⑤금액란의 합계를 익금산입란 및 손금산입란에 옮겨 적습니다.

3. 기부금 한도초과액: 기부금조정명세서(별지 제21호 서식)의 한도초과액합계 금액을 옮겨 적습니다.

4. 기부금한도초과이월액 손금산입: 기부금조정명세서(별지 제21호 서식)의 당해사업연도 손금추인액합계금액을 옮겨 적습니다.

5. 이월결손금: 자본금과 적립금조정명세서(갑)[별지 제50호 서식 (갑)]의 2. 이월결손금계산서 중 ⑪당기공제액란의 합계를 옮겨 적습니다.

6. 비과세소득: 비과세소득명세서(별지 제6호 서식)의 ⑥수입이자 또는 소득금액란의 합계와 ⑩차감비과세 금액란의 □합계란의 금액을 합한 금액을 기입합니다. 다만, 각 사업연도소득에서 이월결손금액을 차감한 금액이 음수(１)인 경우에는 □0□을 기입합니다.

7. 소득공제: 소득공제조정명세서(별지 제7호 서식)의 합계란의 ⑧소득공제액을 옮겨 적습니다. 다만, 각 사업연도소득에서 이월결손금 및 비과세소득을 차감한 금액이 음수(１)인 경우에는 □0□을 기입합니다.

8.세율(, , ): 각 세법의 규정에 따라 적용할 최고세율(란은「법인세법」제96조의 규정에 의한 과세대상 법인은「법인세법」제96조 제3항에 규정하는 세율) 1개만을 기입합니다.

9. 지점유보소득:「법인세법」제96조의 규정을 적용받는 외국법인의 국내지점은 지점유보소득금액계산서(별지 제49호 서식) ⑮란의 금액을 옮겨 적습니다.

10. 공제감면세액(□): 공제감면세액및추가납부세액합계표(갑)[별지 제8호 서식 (갑)]의 합계란의 금액을 옮겨 적습니다.  공제감면세액(□): 공제감면세액및추가납부세액합계표(갑)[별지 제8호 서식(갑)]의 란을 기입합니다.

11. 차감세액: 란의 산출세액에서 란의 공제감면세액(□)을 차감하여 기입합니다.

12. 감면분추가납부세액: 공제감면세액및추가납부세액합계표(을) [별지 제8호 서식 (을)]의 추가납부세액 합계를 옮겨 적습니다.

13. 가산세(, ): 가산세액계산서(별지 제9호 서식)에 의하여 기입합니다(중간예납세액의 미납부로 인한 가산세를 합산하여 계산합니다).

14. 기납부세액(, )

가. 기한 내 납부세액은 중간예납(중간예납을 고지한 경우 포함), 수시부과, 원천납부세액 등을 기입하되 가산세를 제외한 금액을 기입합니다.

나. 신고납부 전 가산세액은 중간예납 미납부가산세 등을 말합니다.

15.  사실과 다른 회계처리 경정세액공제: 사실과 다른 회계처리로 인하여 과다납부한 금액의 세액공제명세서(별지 제52호의 2 서식)의 ⑨란의 연도별 공제금액을 기입합니다.