[별지 제3호 서식] (2006.3.14. 개정)                                                    (앞  쪽)

사 업 연 도	. . .	법인세과세표준 및 세액조정계산서	법 인 명
	∼
			사 업 자 등 록 번 호
	. . .

① 각 사 업 도 소 득 계 산	결 산 서 상 당 기 순 손 익				01								감 면 분 추 가 납 부 세 액				29
	소 득 조 정 금 액			익 금 산 입	02								차 감 납 부 할 세 액 (１／)				30
				손 금 산 입	03
												⑤ 토 지 등 양도소득에 대한 법인세 계산	양도 차익		등 기 자 산		31
	차 가 감 소 득 금 액 (／１)				04
	기 부 금 한 도 초 과 액				05
															미 등 기 자 산		32
	기부금한도초과이월액 손 금 산 입				54
	각사업연도소득금액 (／１)				06								비 과 세 소 득				33
													과 세 표 준(／１)				34
②과세표준계산	각 사 업 연 도 소 득 금 액 (=)
													세 율				35
	이 월 결 손 금				07								산 출 세 액				36
	비 과 세 소 득				08								감 면 세 액				37
	소 득 공 제				09								차 감 세 액 (１)				38
													공 제 세 액				39
	과 세 표 준 (１１１)				10
													가 산 세 액				40
	선 박 표 준 이 익				55
													가 감 계(１／)				41
③ 산 출 세 액 계 산	과 세 표 준(／)				56								기납부세액	수 시 부 과 세 액			42
	세 율				11
														( ) 세 액			43
	산 출 세 액				12									계 (／)			44
	지 점 유 보 소 득 (법 제96조)				13								차감납부할세액(１)				45
	세 율				14
	산 출 세 액				15							⑥ 세 액 계	차 감 납 부 할 세 액계(／)				46
	합 계(／)				16
													사실과 다른 회계처리 경 정 세 액 공 제				57
													분 납 세 액 계 산 범 위 액 (１１１／１)				47
④ 납 부 할 세 액 계 산	산 출 세 액(= )
	공 제 감 면 세 액(□)				17
													분 납 할 세 액			현 금 납 부	48
	차 감 세 액				18
																물 납	49
	공 제 감 면 세 액(□)				19
																계 ( ／ )	50
	가 산 세 액				20
																현 금 납 부	51
													차 감 납 부 세 액
	가 감 계(１／)				21
																물 납	52
	기납부세액	기한내납부세액	중 간 예 납 세 액		22											계 ( ／ ) Ａ(１１)	53
			수 시 부 과 세 액		23
			원 천 납 부 세 액		24
			간접투자회사 등의 외국납부세액		25
			소계(／／／)		26
		신고납부전가산세액			27
		합 계(／)			28

210□□297□(신문용지 54g/□(재활용품))

(뒤  쪽)

작    성    요    령

□「조세특례제한법」제104조의 10에 따른 해운기업의 법인세과세표준 계산 특례를 적용받는 법인의 경우에는 란 내지 란, 란, 란 및 란에 비해운소득과 관련하여 발생한 금액을 기입하며, 선박표준이익란에 선박표준이익산출명세서(별지 제3호 서식 부표)의 ⑦선박표준이익란의 금액을 기입합니다.

1.결산서상 당기순손익: 손익계산서의 법인세 차감 후 당기순손익을 기입합니다. 다만, 당기순이익은 그대로 기입하고, 당기순손실은 □□□ 등 부(負)의 표시를 하여야 합니다.

2.소득조정금액(, ): 소득금액조정합계표(별지 제15호 서식)의 익금산입 및 손금불산입 ②금액란의 합계와 손금산입 및 익금불산입 ⑤금액란의 합계를 익금산입란 및 손금산입란에 각각 기입합니다.

3.기부금 한도초과액: 기부금조정명세서(별지 제21호 서식)의 한도초과액합계 금액을 기입합니다.

4. 기부금한도초과이월액 손금산입: 기부금조정명세서(별지 제21호 서식)의 해당 사업연도 손금추인액합계금액을 기입합니다.

5.이월결손금: 자본금과 적립금조정명세서(갑)[별지 제50호 서식 (갑)]의 2. 이월결손금계산서 중 ⑪당기공제액란의 합계를 기입합니다.

6.비과세소득: 비과세소득명세서(별지 제6호 서식)의 ⑥수입이자 또는 소득금액란의 합계와 ⑩차감비과세 금액란의 □합계란의 금액을 합한 금액을 기입합니다. 다만, 각 사업연도소득에서 이월결손금액을 차감한 금액이 음수(１)인 경우에는 □0□을 기입합니다.

7.소득공제: 소득공제조정명세서(별지 제7호 서식)의 합계란의 ⑧소득공제액을 기입합니다. 다만, 각 사업연도소득에서 이월결손금 및 비과세소득을 차감한 금액이 음수(１)인 경우에는 □0□을 기입합니다.

8.세율(, , ): 각 세법의 규정에 따라 적용할 최고세율(란은「법인세법」제96조에 따른 과세대상법인은「법인세법」제96조 제3항에 따른 세율) 1개만을 기입합니다.

9.지점유보소득: 「법인세법」제96조의 규정을 적용받는 외국법인의 국내지점은 지점유보소득금액계산서(별지 제49호 서식) ⑮란의 금액을 기입합니다.

10.공제감면세액(□): 공제감면세액및추가납부세액합계표(갑)[별지 제8호 서식 (갑)]의 합계란의 금액을 기입합니다. 공제감면세액(□): 공제감면세액및추가납부세액합계표(갑)[별지 제8호 서식 (갑)]의 란을 기입합니다.

11.차감세액: 란의 산출세액에서 란의 공제감면세액(□)을 차감하여 기입합니다.

12.감면분추가납부세액: 공제감면세액및추가납부세액합계표(을) [별지 제8호 서식 (을)]의 추가납부세액 합계를 기입합니다.

13.·(가산세): 가산세액계산서(별지 제9호 서식)에 의하여 기입합니다(중간예납세액의 미납부로 인한 가산세를 합산하여 계산합니다).

14.·(기납부세액)

가. 기한 내 납부세액은 중간예납(중간예납을 고지한 경우 포함), 수시부과 및 원천납부세액을 각각 기입하되 가산세를 제외한 금액을 기입하고, 간접투자회사 등의 외국납부세액은 간접투자회사등의외국납부세액계산서(별지 제11호 서식)의 ⑧공제(환급)신청금액을 기입합니다.

나.신고납부 전 가산세액은 중간예납 미납부가산세 등을 말합니다.

15.  사실과 다른 회계처리 경정세액공제: 사실과 다른 회계처리로 인하여 과다납부한 금액의 세액공제명세서(별지 제52호의 2 서식)의 ⑨란의 연도별 공제금액을 기입합니다.