[별지 제5호 서식] (2006.3.14. 개정)                                                    (앞  쪽)

사 업 연 도	. . .	특별비용조정명세서	법 인 명
	∼
			사업자등록번호
	. . .

①구 분 (「조세특례제한법」근거조항)	코드	조정명세서상 내역			⑤최저한세적용 손금부인액	⑥손금 불산입계 (③+⑤)	⑦손금 산입계 (②-⑥)
		②회사 계상액	③한도 초과액	④차감액
코스닥상장중소기업 등의 사업손실준비금(제8조의 2)	42
연구및인력개발비준비금 (제9조)	02
사회간접자본투자준비금 (제28조)	08
부동산투자회사투자손실 준비금(제55조의 2)	45
100%손금산입고유목적 사업준비금(제74조 제1항)	17
80%손금산입고유목적 사업준비금(제74조 제2항)	18
주권상장기업 등의자사주 처분손실준비금(제104조의 3)	43
문화사업준비금(제104조의 9)	47
	44
준비금 계	19				□
특별감가상각비 계	40				□
특례자산감가상각비 계 (제30조)	46				□
준비금 및 특별·특례감가상각비 계( + + )	41				□

210□□297□(신문용지 54g/□(재활용품))

(뒤 쪽)

작   성   요   령

1. 조정명세서상 내역란에는 각 조정명세서상의 회사계상액과 한도초과액을 기입합니다. 다만, 특례자산감가상각비 ②란의 회사계상액에는 신고조정으로 인한 감가상각비 손금산입액을 합하여 기입합니다.

2. 준비금 계의 ⑤최저한세적용손금부인액란(□표시란)에는 최저한세조정계산서(별지 제4호 서식)상의 ④조정감란 중 준비금란의 금액을 옮겨 기입하고, 각 준비금의 최저한세적용 손금부인액란을 조정하여 기입합니다.

3. 각 준비금의 ⑤란의 최저한세적용 손금부인액은 각 준비금조정명세서의 최저한세적용 손금부인액과 일치하여야 합니다.

4. 특별감가상각비 계란의 ⑤최저한세적용 손금부인액란(□표시란)에는 최저한세조정계산서(별지 제4호 서식)상의 ④조정감란 중 특별상각 및 특례자산감가상각비란의 금액을 기입하고, 이를 유형고정자산감가상각비조정명세서(정률법)[별지 제20호 서식 (1)]상의 란, 유형·무형고정자산감가상각비조정명세서(정액법)[별지 제20호 서식 (2)]상의 란 또는 특별감가상각충당금조정명세서 [구시행규칙 별지 제6-6(4)호 서식]상의 란에 기입합니다.

5. 특례자산감가상각비 계란의 ⑤최저한세적용 손금부인액란(□ 표시란)에는 최저한세조정계산서(별지 제4호 서식)상의 ④조정감란중 특별상각 및 특례자산감가상각비란의 금액을 기입하고, 이를「조세특례제한법 시행규칙」제61조 제1항 제12호의 3에 따른 감가상각특례자산감가상각비조정명세서(정률법)[별지 제11호의 3 서식(1)]상의 란, 감가상각특례자산감가상각비조정명세서(정액법)[별지 제11호의 3 서식(2)]상의 란에 기입합니다.

6. 종전의 법률에 따라 감면이 계속되는 경우로서 근거법조항이 바뀐 경우에는 ①구분(「조세특례제한법」근거조항)란의 하단여백에 해당 감면명칭과 구법 근거조항을 기입하고, 근거조항이 삭제된 경우에는 란 내지 란에 기입합니다.