[별지 제5호 서식] (2007.3.30. 개정)                                                    (앞  쪽)

사 업 연 도	. . .	특별비용조정명세서	법 인 명
	∼
			사업자등록번호
	. . .

①구 분 (「조세특례제한법」근거 조항)	코드	조정명세서상 내역			⑤최저한세 적용 손금부인액	⑥손금불산입 계 (③+⑤)	⑦손금산입 계 (②-⑥)
		②회사 계상액	③한도 초과액	④차감액
코스닥상장중소기업 등의 사업손실 준비금(제8조의 2)	42
연구 및 인력개발비 준비금 (제9조)	02
사회간접자본투자 준비금 (제28조)	08
부동산투자회사 투자손실 준비금(제55조의 2)	45
100% 손금산입 고유목적사업 준비금(제74조 제1항)	17
70% 손금산입 고유목적사업 준비금(제74조 제2항)	18
주권상장기업 등의 자사주 처분손실준비금(제104조의3)	43
문화사업준비금(제104조의9)	47
	44
준비금 계	19				□
특별 감가상각비 계	40				□
특례자산 감가상각비 계 (제30조)	46				□
준비금 및 특별·특례감가상각비 계( + + )	41				□

210□□297□(신문용지 54g/□ (재활용품))

(뒤  쪽)

작   성   방   법

1. 조정명세서상 내역란(②,③,④): 각 조정명세서상의 회사계상액과 한도초과액을 기재합니다. 다만, 특례자산감가상각비 ②란의 회사계상액에는 신고조정으로 인한 감가상각비 손금산입액을 합하여 기재합니다.

2. 준비금 계의 ⑤최저한세적용손금부인액란(□ 표시란): 최저한세조정계산서(별지 제4호 서식)상의 ④조정감란 중 준비금란의 금액을 옮겨 기재하고, 각 준비금의 최저한세적용 손금부인액란을 조정하여 기재합니다.

3. 각 준비금의 ⑤란의 최저한세적용 손금부인액: 각 준비금조정명세서의 최저한세적용 손금부인액과 일치하여야 합니다.

4. 특별감가상각비 계란의 ⑤최저한세적용 손금부인액란(□ 표시란): 최저한세조정계산서(별지 제4호 서식)상의 ④조정감란 중 특별상각 및 특례자산감가상각비란의 금액을 기재하고, 이를 유형고정자산감가상각비조정명세서(정률법)[별지 제20호 서식(1)]상의 란, 유형·무형고정자산감가상각비조정명세서(정액법)[별지 제20호 서식(2)]상의 에 기재합니다.

5. 특례자산감가상각비 계란의 ⑤최저한세적용 손금부인액란(□ 표시란): 최저한세조정계산서(별지 제4호 서식)상의 ④조정감란 중 특별상각 및 특례자산감가상각비란의 금액을 기재하고, 이를「조세특례제한법 시행규칙」제61조 제1항 제12호의3에 따른 감가상각특례자산감가상각비조정명세서(정률법)[별지 제11호의3서식(1)]상의 란, 감가상각특례자산감가상각비조정명세서(정액법)[별지 제11호의3서식(2)]상의 란에 기재합니다.

6. 종전의 법률에 따라 감면이 계속되는 경우로서 근거 법조항이 바뀐 경우에는 ①구분(「조세특례제한법」근거 조항)란의 하단 여백에 해당 감면명칭과 구법 근거조항을 기재하고, 근거 조항이 삭제된 경우에는 란 내지 란에 기재합니다.