[별지 제5호 서식] (2013.2.23. 개정)                                                      (앞 쪽)

사 업 연 도	. . .	특별비용조정명세서					법 인 명
	∼
							사업자등록번호
	. . .
①구 분 (「조세특례제한법」근거 조항)		코드	조정명세서상 내역			⑤최저한세 적용 손금부인액		⑥손금불산입 계 (③+⑤)	⑦손금산입 계 (②-⑥)
			②회사계상액	③한도초과액	④차감액
연구 및 인력개발비 준비금 (제9조)		02
100% 손금산입 고유목적사업 준비금(제74조 제1항)		17
80% 손금산입 고유목적사업 준비금(제74조 제4항)		53
자본확충목적회사 사업손실준비금(제104조의 3)		51
신용회복목적회사 손실보전준비금(제104조의 12)		52
준비금 계		19				□
특별 감가상각비 계		40				□
특례자산 감가상각비 계 (법률 제10068호 조세특례제한법 부칙 제4조)		46				□
준비금 및 특별□특례감가상각비 계( + + )		41				□
210mm□297mm[백상지 80g/□ 또는 중질지 80g/□]

(뒤 쪽)

작 성 방 법

1. 조정명세서상 내역란(②,③,④): 각 조정명세서상의 회사계상액과 한도초과액을 적습니다. 다만, 특례자산감가상각비 ②란의 회사계상액에는 신고조정으로 인한 감가상각비 손금산입액을 합하여 적습니다.

2. 준비금 계의 ⑤최저한세적용손금부인액란(□ 표시란): 최저한세조정계산서(별지 제4호 서식)의 ④조정감란 중 준비금란의 금액을 옮겨 적고, 각 준비금의 최저한세적용 손금부인액란을 조정하여 적습니다.

3. 각 준비금의 ⑤란의 최저한세적용 손금부인액: 각 준비금조정명세서의 최저한세적용 손금부인액과 일치하여야 합니다.

4. 특별감가상각비 계란의 ⑤최저한세적용 손금부인액란(□ 표시란): 최저한세조정계산서(별지 제4호 서식)상의 ④조정감란 중 특별상각 및 특례자산감가상각비란의 금액을 적고, 이를 유형고정자산감가상각비조정명세서(정률법)[별지 제20호 서식(1)]상의 란, 유형□무형고정자산감가상각비조정명세서(정액법)[별지 제20호 서식(2)]의 에 적습니다.

5. 특례자산감가상각비 계란의 ⑤최저한세적용 손금부인액란(□ 표시란): 최저한세조정계산서(별지 제4호 서식)의 ④조정감란 중 특별상각 및 특례자산감가상각비란의 금액을 적고, 이를 (구)「조세특례제한법 시행규칙」제61조 제1항 제12호의 3에 따른 감가상각특례자산감가상각비조정명세서(정률법)[별지 제11호의 3 서식(1)]의 란, 감가상각특례자산감가상각비조정명세서(정액법)[별지 제11호의 3 서식(2)]의 란에 적습니다.

6. 종전의 법률에 따라 감면이 계속되는 경우로서 근거 법조항이 바뀐 경우에는 ①구분(「조세특례제한법」근거 조항)란의 하단 여백에 해당 감면명칭과 구법 근거조항을 적고, 근거 조항이 삭제된 경우에는 란부터 란까지의 란에 적습니다.