[별지 제8호 서식(갑)] (2012.2.28. 개정)                                                   (제1쪽)

사 업 연 도		. . . ∼ . . .	공제감면세액 및 추가납부세액합계표(갑)		법 인 명
					사업자등록번호
1. 최저한세 적용제외 공제감면세액
①구 분				②근 거 법 조 항		코드	③대상세액		④감면(공제) 세액
세액감면	해외자원개발투자배당 감면			「조세특례제한법」제22조		03
	수도권과밀억제권역외 지역이전 중소기업 세액감면 (수도권 밖으로 이전)			「조세특례제한법」제63조		69
	공장의 수도권 밖 지역이전 세액감면			「조세특례제한법」제63조의 2 제2항 제1호		08
	본사의 수도권 밖 지역이전 세액감면			「조세특례제한법」제63조의 2 제2항 제2호		09
	영농조합법인 감면			「조세특례제한법」제66조		04
	영어조합법인 감면			「조세특례제한법」제67조		07
	농업회사법인 감면(농업소득)			「조세특례제한법」제68조		1B
	행정중심복합도시 등 공장이전에 대한 조세감면			「조세특례제한법」제85조의 2 제3항		1A
	해외진출기업의 국내복귀에 대한 세액감면			「조세특례제한법」제104조의 24		1F
	고도기술수반사업 외국인투자 세액감면			「조세특례제한법」제121조의 2 제1항 제1호		86
	외국인투자지역내 외국인투자 세액감면			「조세특례제한법」제121조의 2 제1항 제2호 또는 제2호의 5		87
	경제자유구역내 외국인투자 세액감면			「조세특례제한법」제121조의 2 제1항 제2호의 2		88
	경제자유구역 개발사업시행자 세액감면			「조세특례제한법」제121조의 2 제1항 제2호의 3		57
	제주투자진흥기구의 개발사업시행자 세액감면			「조세특례제한법」제121조의 2 제1항 제2호의 4		58
	기업도시 개발구역내 외국인투자 세액감면			「조세특례제한법」제121조의 2 제1항 제2호의 6		59
	기업도시 개발사업의 시행자 세액감면			「조세특례제한법」제121조의 2 제1항 제2호의 7		60
	기타 외국인투자유치를 위한 조세감면			「조세특례제한법」제121조의 2 제1항 제3호		67
	외국인투자기업의 증자의 조세감면			「조세특례제한법」제121조의 4		72
	기술도입대가에 대한 조세면제(국내지점 등)			법률 제9921호 조세특례제한법 일부개정법률 부칙 제77조		73
	제주첨단과학기술단지 입주기업 조세감면			「조세특례제한법」제121조의 8		81
	제주투자진흥지구등 입주기업 조세감면			「조세특례제한법」제121조의 9		82
	기업도시입주기업 감면			「조세특례제한법」제121조의 17 제1항 제1호		97
	기업도시개발사업시행자 감면			「조세특례제한법」제121조의 17 제1항 제2호		98
	아시아문화중심도시 투자진흥지구 입주기업 감면			「조세특례제한법」제121조의 20 제1항		1C
	금융중심지 창업기업에 대한 감면			「조세특례제한법」제121조의 21 제1항		1G
	동업기업 세액감면 배분액(최저한세 적용제외)					1D
						61
	소 계					70
세액공제	외국납부세액공제			「법인세법」제57조 및「조세특례제한법」제104조의 6		01
	재해손실세액공제			「법인세법」제58조		02
	연구□인력개발비세액공제(최저한세 적용제외)			「조세특례제한법」제10조		66
	지급명세서에 대한 세액공제			「조세특례제한법」제104조의 5		94
	수입금액 증가 세액공제			「조세특례제한법」제122조 제1항		2C
	부가가치세 매입자 납부제도 세액공제			「조세특례제한법」제122조 제5항		4G
	동업기업 세액공제 배분액(최저한세 적용제외)					2D
						99
	소 계					80
합 계( + )						10
210mm□297mm[백상지 80g/□ 또는 중질지 80g/□]

2. 최저한세 적용대상 공제감면세액			(제2쪽)
①구 분		②근 거 법 조 항				코드	③대상세액			④감면세액
세액감면	창업중소기업에 대한 세액감면	「조세특례제한법」제6조 제1항				11
	창업벤처중소기업 세액감면	「조세특례제한법」제6조 제2항				74
	에너지신기술 중소기업 세액감면	「조세특례제한법」제6조 제4항				3E
	중소기업에 대한 특별세액감면	「조세특례제한법」제7조				12
	대덕연구개발특구 입주기업에 대한 세액감면	「조세특례제한법」제12조의 2				79
	국제금융거래이자소득 면제	「조세특례제한법」제21조				23
	사업전환 중소기업에 대한 세액감면	「조세특례제한법」제33조의 2				92
	무역조정지원기업의 사업전환 세액감면	「조세특례제한법」제33조의 2				3A
	사업전환중소기업 감면	법률 제6538호 조세특례제한법 부칙 제26조				14
	기업구조조정 전문회사 주식양도차익 세액감면	법률 제9272호 조세특레제한법 일부개정법률 부칙 제10조□제40조				3B
	혁신도시 이전 공공기관 세액감면	「조세특례제한법」제62조 제4항				3F
	수도권과밀억제권역외 지역이전 중소기업 세액감면 (수도권 안으로 이전)	「조세특례제한법」제63조				16
	농공단지입주기업 등 감면	「조세특례제한법」제64조				17
	농업회사법인 감면(농업소득 외의 소득)	「조세특례제한법」제68조				19
	사회적 기업 및 장애인 표준사업장에 대한 감면	「조세특례제한법」제85조의 6				3C
	산림개발소득 감면	「조세특례제한법」제102조				24
	동업기업 세액감면 배분액(최저한세 적용대상)					3D
	첨단의료복합단지 입주기업에 대한 감면	「조세특례제한법」제121조의 22				3H
						64
	소 계					30
①구 분		②근 거 법 조 항		코드	⑤전기 이월액			⑥당기발생액			⑦공제세액
세액공제	중소기업투자세액공제	「조세특례제한법」제5조		31
	기업의 어음제도개선을 위한 세액공제	「조세특례제한법」제7조의 2		75
	대중소기업 상생협력을 위한 기금출연 세액공제	「조세특례제한법」제8조의 3		4M
	연구□인력개발비세액공제(최저한세 적용대상)	「조세특례제한법」제10조		32
	연구□인력개발설비투자세액공제	「조세특례제한법」제11조		34
	기술취득에 대한 세액공제	「조세특례제한법」제12조 제2항		76
	생산성향상시설투자세액공제	「조세특례제한법」제24조		35
	안전설비투자 세액공제	「조세특례제한법」제25조		36
	에너지절약시설투자세액공제	「조세특례제한법」제25조의 2		77
	환경보전시설 투자세액공제	「조세특례제한법」제25조의 3		4A
	의약품 품질관리시설투자 세액공제	「조세특례제한법」제25조의 4		4B
	임시투자세액공제	「조세특례제한법」제26조		37
	고용창출투자세액공제	「조세특례제한법」제26조		4N
	정규직근로자 전환 세액공제	「조세특례제한법」제30조의 2		4H
	고용증대 세액공제	「조세특례제한법」제30조의 4		91
	중소기업 고용증가 인원에 대한 사회보험료 세액공제	「조세특례제한법」제30조의 4		4Q
	근로자복지증진시설투자세액공제	「조세특례제한법」제94조		42
	전자신고에 대한 세액공제(납세의무자)	「조세특례제한법」제104조의 8 제1항		84
	전자신고에 대한 세액공제(세무법인 등)	「조세특례제한법」제104조의 8 제3항		4J
	제3자 물류비용 세액공제	「조세특례제한법」제104조의 14		4E
	해외자원개발사업지원 세액공제	「조세특례제한법」제104조의 15		4F
	대학 맞춤형 교육비용 등 세액공제	「조세특례제한법」제104조의 18 제1항		4I
	대학 기부설비에 대한 세액공제	「조세특례제한법」제104조의 18 제2항		4K
	기업의 운동경기부 설치운영비용 세액공제	「조세특례제한법」제104조의 22		4O
	동업기업 세액공제 배분액(최저한세 적용대상)			4L
	산업수요맞춤형 고등학교 등 재학생에 대한 현장훈련수당 등 세액공제	「조세특례제한법」제104조의 18 제4항		4R
	석유제품 전자상거래에 대한 세액공제	「조세특례제한법」제104조의 25		4P
				65
	소 계			49
합 계( + )				50
공제감면세액 총계( + )				51
기술도입대가에 대한 조세면제		법률 제9921호 조세특례제한법 일부개정법률 부칙 제77조		83
간주□간접 외국납부세액공제		「법인세법」제57조 제3항□제4항□제6항 및「조세특례제한법」제104조의 6		89

(제3쪽)

작성방법

1. ③대상세액란:「법인세법」□「조세특례제한법」등에 따른 공제감면대상금액이 있는 경우 공제감면세액계산서(별지 제8호 서식 부표 1, 2, 3, 4, 5)에 따라 감면구분별로 적습니다.

2. ④□⑦공제세액란:「법인세법」□「조세특례제한법」등에 따른 공제감면세액은 공제감면세액계산서(별지 제8호 서식 부표 1, 2, 3, 4, 5)에 따라 계산된 공제세액 중 당기에 공제될 세액의 범위에서「법인세법」제59조 제1항에 따른 공제순서에 따라 감면 구분별로 적습니다.

3. 란 중 ④감면세액란: 법인세 과세표준 및 세액조정계산서(별지 제3호 서식)의 최저한세적용 제외공제감면세액란에 옮겨 적습니다.

4. 란 중 ⑥당기발생액란: 2010년 12월 31일까지의 투자분에 대하여는 공제율 100분의 7을 적용하고, 2011년 12월 31일까지의 투자분에 대하여는 공제율 100분의 4(수도권 밖의 투자 및 중소기업의 수도권과밀억제권역 밖의 투자에 대하여는 100분의 5로 한다)를 적용한 금액을 적습니다.

5. 란 중 ⑥당기발생액란:  2011년 12월 31일까지 수도권과밀억제권역 밖에 투자하는 분에 대하여는 공제율 100분의 1을 적용하고, 2012년 1월 1일 이후 최초 투자분에 대하여 아래의 율을 적용하여 적습니다.

세액공제 구 분	□11.1.1 ~12.31 최초 투자분			□12.1.1 이후 최초 투자분(고용창출투자세액공제)
	일반기업		중소 기업	구 분	일반기업		중소 기업
	수도권* 내	수도권 밖			수도권* 내	수도권 밖
임시투자	4%	5%	5%	기본공제 (고용유지조건)	3%	4%	4%
고용창출 투 자	1%	1%	1%	추가공제 (고용증가비례)	2%	2%	3%
합 계	5%	6%	6%	합 계	5%	6%	7%

*「수도권정비계획법」제6조 제1항 제2호의 성장관리권역 또는 같은 항 제3호의 자연보전권역

5. 란 중 ⑦공제세액란: 법인세 과세표준 및 세액조정계산서(별지 제3호 서식)의 최저한세 적용대상공제감면세액란에 옮겨 적습니다.

6. 기술도입대가에 대한 조세면제란의 공제세액란: 기술도입대가를 지급하는 내국법인이 별지 제8호 서식 부표 9의 감면세액 합계액을 적습니다(국내사업장이 있고 해당 기술이 국내사업장에 실질적으로 관련되거나 귀속되는 경우에는 기술을 제공하는 외국법인이 기술도입대가에 대한 조세면제란의 감면세액란에 적습니다).

7. 외국납부세액공제액란: 외국납부세액과 간주□간접외국납부세액공제액을 합하여 적고, 간주□간접외국납부세액은 란에 별도로 적습니다.

8.「조세특례제한법」제10조의 연구□인력개발비세액공제 중 최저한세가 적용되는 공제세액은 란에 적고, 최저한세 적용이 제외되는 공제세액은 란에 각각 구분하여 적습니다.

9. 법령의 개정에 따라 종전의 규정 또는 개정규정에 따라 공제감면 받는 경우에 해당 법령의 조문순서에 따라 빈 란 등에 별도로 적습니다.