[별지 제8호 서식(갑)] (2013.2.23. 개정)                                                   (제1쪽)

사 업 연 도		. . . ∼ . . .	공제감면세액 및 추가납부세액합계표(갑)		법 인 명
					사업자등록번호
1. 최저한세 적용제외 공제감면세액
①구 분				②근 거 법 조 항		코드	③대상세액		④감면(공제) 세액
세액감면	해외자원개발투자배당 감면			「조세특례제한법」제22조		03
	수도권과밀억제권역외 지역이전 중소기업 세액감면 (수도권 밖으로 이전)			「조세특례제한법」제63조		69
	공장의 수도권 밖 지역이전 세액감면			「조세특례제한법」제63조의 2 제2항 제1호		08
	본사의 수도권 밖 지역이전 세액감면			「조세특례제한법」제63조의 2 제2항 제2호		09
	영농조합법인 감면			「조세특례제한법」제66조		04
	영어조합법인 감면			「조세특례제한법」제67조		07
	농업회사법인 감면(농업소득)			「조세특례제한법」제68조		1B
	행정중심복합도시 등 공장이전에 대한 조세감면			「조세특례제한법」제85조의 2 제3항		1A
	해외진출기업의 국내복귀에 대한 세액감면(철수방식)			「조세특례제한법」제104조의 24 제1항 제1호		1F
	해외진출기업의 국내복귀에 대한 세액감면(유지방식)			「조세특례제한법」제104조의 24 제1항 제2호		1H
	고도기술수반사업 외국인투자 세액감면			「조세특례제한법」제121조의 2 제1항 제1호		86
	외국인투자지역내 외국인투자 세액감면			「조세특례제한법」제121조의 2 제1항 제2호 또는 제2호의 5		87
	경제자유구역내 외국인투자 세액감면			「조세특례제한법」제121조의 2 제1항 제2호의 2		88
	경제자유구역 개발사업시행자 세액감면			「조세특례제한법」제121조의 2 제1항 제2호의 3		57
	제주투자진흥기구의 개발사업시행자 세액감면			「조세특례제한법」제121조의 2 제1항 제2호의 4		58
	기업도시 개발구역내 외국인투자 세액감면			「조세특례제한법」제121조의 2 제1항 제2호의 6		59
	기업도시 개발사업의 시행자 세액감면			「조세특례제한법」제121조의 2 제1항 제2호의 7		60
	기타 외국인투자유치를 위한 조세감면			「조세특례제한법」제121조의 2 제1항 제3호		67
	외국인투자기업의 증자의 조세감면			「조세특례제한법」제121조의 4		72
	기술도입대가에 대한 조세면제(국내지점 등)			법률 제9921호 조세특례제한법 일부개정법률 부칙 제77조		73
	제주첨단과학기술단지 입주기업 조세감면			「조세특례제한법」제121조의 8		81
	제주투자진흥지구등 입주기업 조세감면			「조세특례제한법」제121조의 9		82
	기업도시개발구역 등 입주기업 감면			「조세특례제한법」제121조의 17 제1항 제1□3□5호		97
	기업도시개발사업 등 시행자 감면			「조세특례제한법」제121조의 17 제1항 제2□4□6호		98
	아시아문화중심도시 투자진흥지구 입주기업 감면			「조세특례제한법」제121조의 20 제1항		1C
	금융중심지 창업기업에 대한 감면			「조세특례제한법」제121조의 21 제1항		1G
	동업기업 세액감면 배분액(최저한세 적용제외)					1D
						61
	소 계					70
세액공제	외국납부세액공제			「법인세법」제57조 및「조세특례제한법」제104조의 6		01
	재해손실세액공제			「법인세법」제58조		02
	연구□인력개발비세액공제(최저한세 적용제외)			「조세특례제한법」제10조		66
	지급명세서에 대한 세액공제			「조세특례제한법」제104조의 5		94
	수입금액 증가 세액공제			「조세특례제한법」제122조 제1항		2C
	부가가치세 매입자 납부제도 세액공제			「조세특례제한법」제122조 제5항		4G
	동업기업 세액공제 배분액(최저한세 적용제외)					2D
						99
	소 계					80
합 계( + )						10
210mm□297mm[백상지 80g/□ 또는 중질지 80g/□]

2. 최저한세 적용대상 공제감면세액			(제2쪽)
①구 분		②근 거 법 조 항				코드	③대상세액			④감면세액
세액감면	창업중소기업에 대한 세액감면	「조세특례제한법」제6조 제1항				11
	창업벤처중소기업 세액감면	「조세특례제한법」제6조 제2항				74
	에너지신기술 중소기업 세액감면	「조세특례제한법」제6조 제4항				3E
	중소기업에 대한 특별세액감면	「조세특례제한법」제7조				12
	연구개발특구 입주기업에 대한 세액감면	「조세특례제한법」제12조의 2				79
	국제금융거래이자소득 면제	「조세특례제한법」제21조				23
	사업전환 중소기업에 대한 세액감면	「조세특례제한법」제33조의 2				92
	무역조정지원기업의 사업전환 세액감면	「조세특례제한법」제33조의 2				3A
	기업구조조정 전문회사 주식양도차익 세액감면	법률 제9272호 조세특레제한법 일부개정법률 부칙 제10조□제40조				3B
	혁신도시 이전 공공기관 세액감면	「조세특례제한법」제62조 제4항				3F
	수도권과밀억제권역외 지역이전 중소기업 세액감면 (수도권 안으로 이전)	「조세특례제한법」제63조				16
	농공단지입주기업 등 감면	「조세특례제한법」제64조				17
	농업회사법인 감면(농업소득 외의 소득)	「조세특례제한법」제68조				19
	사회적 기업 및 장애인 표준사업장에 대한 감면	「조세특례제한법」제85조의 6				3C
	산림개발소득 감면	「조세특례제한법」제102조				24
	동업기업 세액감면 배분액(최저한세 적용대상)					3D
	첨단의료복합단지 입주기업에 대한 감면	「조세특례제한법」제121조의 22				3H
						64
	소 계					30
①구 분		②근 거 법 조 항		코드	⑤전기이월액			⑥당기발생액			⑦공제세액
세액공제	중소기업투자세액공제	「조세특례제한법」제5조		31
	기업의 어음제도개선을 위한 세액공제	「조세특례제한법」제7조의 2		75
	대중소기업 상생협력을 위한 기금출연 세액공제	「조세특례제한법」제8조의 3		4M
	연구□인력개발비세액공제(최저한세 적용대상)	「조세특례제한법」제10조		32
	연구□인력개발설비투자세액공제	「조세특례제한법」제11조		34
	기술취득에 대한 세액공제	「조세특례제한법」제12조 제2항		76
	생산성향상시설투자세액공제	「조세특례제한법」제24조		35
	안전설비투자 세액공제	「조세특례제한법」제25조		36
	에너지절약시설투자세액공제	「조세특례제한법」제25조의 2		77
	환경보전시설 투자세액공제	「조세특례제한법」제25조의 3		4A
	의약품 품질관리시설투자 세액공제	「조세특례제한법」제25조의 4		4B
	임시투자세액공제	「조세특례제한법」제26조		37
	고용창출투자세액공제	「조세특례제한법」제26조		4N
	산업수요맞춤형고등학교등 졸업자를 병역이행 후 복직시킨 중소기업에 대한 세액공제	「조세특례제한법」제29조의 2		4S
	정규직근로자 전환 세액공제	「조세특례제한법」제30조의 2		4H
	고용증대 세액공제	「조세특례제한법」제30조의 4		91
	중소기업 고용증가 인원에 대한 사회보험료 세액공제	「조세특례제한법」제30조의 4		4Q
	근로자복지증진시설투자세액공제	「조세특례제한법」제94조		42
	전자신고에 대한 세액공제(납세의무자)	「조세특례제한법」제104조의 8 제1항		84
	전자신고에 대한 세액공제(세무법인 등)	「조세특례제한법」제104조의 8 제3항		4J
	제3자 물류비용 세액공제	「조세특례제한법」제104조의 14		4E
	해외자원개발사업지원 세액공제	「조세특례제한법」제104조의 15		4F
	대학 맞춤형 교육비용 등 세액공제	「조세특례제한법」제104조의 18 제1항		4I
	대학등 기부설비에 대한 세액공제	「조세특례제한법」제104조의 18 제2항		4K
	기업의 운동경기부 설치운영비용 세액공제	「조세특례제한법」제104조의 22		4O
	동업기업 세액공제 배분액(최저한세 적용대상)			4L
	산업수요맞춤형 고등학교 등 재학생에 대한 현장훈련수당 등 세액공제	「조세특례제한법」제104조의 18 제4항		4R
	석유제품 전자상거래에 대한 세액공제	「조세특례제한법」제104조의 25		4P
				65
	소 계			49
합 계( + )				50
공제감면세액 총계( + )				51
기술도입대가에 대한 조세면제		법률 제9921호 조세특례제한법 일부개정법률 부칙 제77조		83
간주□간접 외국납부세액공제		「법인세법」제57조 제3항□제4항□제6항 및「조세특례제한법」제104조의 6		89

(제3쪽)

작성방법

1. ③대상세액란:「법인세법」□「조세특례제한법」등에 따른 공제감면대상금액이 있는 경우 공제감면세액계산서(별지 제8호 서식 부표 1, 2, 3, 4, 5)에 따라 감면구분별로 적습니다.

2. ④□⑦공제세액란:「법인세법」□「조세특례제한법」등에 따른 공제감면세액은 공제감면세액계산서(별지 제8호 서식 부표 1, 2, 3, 4, 5)에 따라 계산된 공제세액 중 당기에 공제될 세액의 범위에서「법인세법」제59조 제1항에 따른 공제순서에 따라 감면 구분별로 적습니다.

3. 란 중 ④감면세액란: 법인세 과세표준 및 세액조정계산서(별지 제3호 서식)의 최저한세적용 제외공제감면세액란에 옮겨 적습니다.

4. 란 중 ⑥당기발생액란: 2010년 12월 31일까지의 투자분에 대하여는 공제율 100분의 7을 적용하고, 2011년 12월 31일까지의 투자분에 대하여는 공제율 100분의 4(수도권 밖의 투자 및 중소기업의 수도권과밀억제권역 밖의 투자에 대하여는 100분의 5로 한다)를 적용한 금액을 적습니다.

5. 란 중 ⑥당기발생액란: 투자금액에 아래의 율을 적용하여 적습니다.

□12.1.1∼12.31 최초 투자분				□13.1.1 이후 최초 투자분
구 분	일반기업		중소 기업	구 분	일반기업		중소 기업
	수도권* 내	수도권 밖			수도권* 내	수도권 밖
기본공제 (고용유지조건)	3%	4%	4%	기본공제 (고용유지조건**)	2%	3%	4%
추가공제 (고용증가비례)	2%	2%	3%	추가공제 (고용증가비례)	3%	3%	3%
합 계	5%	6%	7%	합 계	5%	6%	7%

*「수도권정비계획법」제6조 제1항 제2호의 성장관리권역 또는 같은 항 제3호의 자연보전권역

** 중소기업에 한해 고용감소시에도 공제가 가능하나, 감소인원 1명당 1,000만원씩 공제액 차감

5. 란 중 ⑦공제세액란: 법인세 과세표준 및 세액조정계산서(별지 제3호 서식)의 최저한세 적용대상공제감면세액란에 옮겨 적습니다.

6. 기술도입대가에 대한 조세면제란의 공제세액란: 기술도입대가를 지급하는 내국법인이 별지 제8호 서식 부표 9의 감면세액 합계액을 적습니다(국내사업장이 있고 해당 기술이 국내사업장에 실질적으로 관련되거나 귀속되는 경우에는 기술을 제공하는 외국법인이 기술도입대가에 대한 조세면제란의 감면세액란에 적습니다).

7. 외국납부세액공제액란: 외국납부세액과 간주□간접외국납부세액공제액을 합하여 적고, 간주□간접외국납부세액은 란에 별도로 적습니다.

8.「조세특례제한법」제10조의 연구□인력개발비세액공제 중 최저한세가 적용되는 공제세액은 란에 적고, 최저한세 적용이 제외되는 공제세액은 란에 각각 구분하여 적습니다.

9. 법령의 개정에 따라 종전의 규정 또는 개정규정에 따라 공제감면 받는 경우에 해당 법령의 조문순서에 따라 빈 란 등에 별도로 적습니다.