[별지 제8호 서식 (을)] (2006.3.14. 개정)                                               (앞  쪽)

사 업 연 도	. . .	공제감면세액 및 추가납부세액합계표(을)	법 인 명
	∼
			사업자등록번호
	. . .

1. 비과세 등(조세특례제한법)

①구 분		②근 거 법 조 항	코드	③금 액
비과세	중소기업창업투자회사 등의 주식양도차익 등 비과세	법 제13조	01
	중소기업창업투자회사 등에의 출자에 따른 주식양도차익 비과세	법 제14조	02
	의제배당소득에 대한 비과세	법 제49조	03
	기업구조조정전문회사 등의 배당소득 비과세	법 제55조	04
	어업협정에 따른 어업인에 대한 지원금 비과세	법 제104조의 2 제1항	05
			06
	합 계		10

2. 익금불산입·손금산입(조세특례제한법)

④ 구 분		⑤근거법조항	코드	⑥결산조정액	⑦세무조정액	⑧합계(⑥+⑦)
익금불산입	사업전환중소기업에 대한 양도차익 익금불산입	법 제33조	22
	중소기업의 금융채무상환 등의 익금불산입	법 제34조	23
	내국법인의 외국자회사주식 등 현물출자양도차익 익금불산입	법 제38조의 3	11
	중소기업의 주주 등의 자산증여에 대한 익금불산입	법 제41조	24
	농업기반공사의 토지 등 양도차익 익금불산입	법 제43조의 2	12
	정리계획인가 등 법인의 채무면제익에 대한 익금불산입	법 제44조	13
	기업개선작업에 대한 익금불산입	법 제45조	14
	합병에 따른 중복자산 양도차익 익금불산입	볍 제47조의 4	25
	공장지방이전 양도차익 익금불산입	법 제60조 제2항	15
	본사지방이전 양도차익 익금불산입	법 제61조 제3항	16
	수도권 외 지역 이전공장 양도차익 익금불산입	법 제63조의 2 제5항	17
	수도권 외 지역 이전본사 양도차익 익금불산입	법 제63조의 2 제5항	18
	농협중앙회 등의 보조금 익금불산입	법 제72조의2	19
	어업협정에 따른 어업인에 대한 보조금 익금불산입	법 제104조의 2 제2항	20
			21
	합 계		40
손금산입	중소기업정보화사업 출연금 등 손금산입	법 제5조의 2	41
	국제선박 양도차익의 손금산입	법 제23조	43
	감가상각비의 손금산입 특례	법 제30조	57
	현물출자에 따른 양도차익 손금산입	법 제38조	44
	지주회사설립시 주식양도차익 손금산입	법 제38조의 2	45
	금융지주회사에 대한 주식교환 및 주식이전에 따른 손금산입	법 제52조의 2	46
	정리계획인가 등 법인의 채무면제익상당금액 손금산입	법 제44조 제5항	47
	금융기관의 자산·부채인수에 따른 손금산입	법 제52조	50
	외국납부세액공제 손금산입	법 제104조의 6	58
	기부금의 손금산입	법 제73조	51
	정치자금의 손금산입	법 제76조	52
	농업협동조합 등의 양도차익 손금산입	법 제84조	53
	무주택근로자에 대한 주택보조금 손금산입	법 제100조	54
			56
	합 계		70

3. 이월과세(조세특례제한법)

⑨구 분	⑩근거법조항	코드	⑪이월과세액
중소기업 통합에 대한 양도소득세 이월과세	법 제31조	61
법인전환에 대한 양도소득세 이월과세	법 제32조	62
		63
합 계		67

4. 추가납부세액

⑫구 분		⑬근거법조항	코드	⑭대상금액	⑮세 액
「조세특례제한법」	준비금환입에 대한 법인세 추가납부		71
	소득공제액에 대한 법인세 추가납부		72
	공제감면세액에 대한 법인세 추가납부		73
	기업합리화적립금에 대한 법인세 추가납부	법 제145조	74
	기 타		75
	소 계		80
「법 인 세 법」	기공제 원천납부세액 추가납부	영 제113조 제6항	81
	업무무관부동산 지급이자 손금부인에 따른 증가세액	규칙 제27조	82
	외국법인의 신고기한 연장에 따른 이자상당액	법 제97조 제3항	83
	기 타		85
	소 계		84
추가납부세액 합계(+)			90

210□□297□(신문용지 54g/□(재활용품))

(뒤 쪽)

작   성   요   령

1. ⑥결산조정액란

「조세특례제한법」에 따라 익금불산입 또는 손금산입된 금액 중 소득금액조정합계표(별지 제15호 서식)에 기입하지 아니하고, 결산조정하여 신고한 금액이 있는 경우 그 금액을 기입합니다.

2. ⑦세무조정액란

「조세특례제한법」에 따라 익금불산입 또는 손금산입된 금액 중 소득금액조정합계표(별지 제15호 서식)에 기입하여 세무조정한 후 신고한 금액이 있는 경우 그 금액을 기입합니다.

3. 추가납부세액란

가.「조세특례제한법」상 추가납부세액

추가납부세액계산서(6)(별지 제8호 서식 부표 6)상의 법인세추가납부액(⑨, , )을 추가납부 구분별로 기입하되, ⑨법인세추가납부액 중 법인세법상 고유목적사업준비금의 기간 내 미사용금액에 대한 이자상당가산액을 제외합니다.

나. 기공제 원천납부세액 추가납부

「법인세법 시행령」제113조 제6항에 따른 선이자지급방식의 채권 등을 취득하고 취득시 원천징수된 세액을 해당 사업연도 법인세과세표준신고시 전액 기납부세액으로 공제한 후 만기일 전에 해당 채권 등을 양도한 경우에는 양도일이 속하는 사업연도의 법인세신고시 원천납부세액명세서(을) [별지 제10호 서식 (을)]상의 ⑪법인세란 합계액 중 ( ) 안의 금액을 ⑮세액란에 기입합니다.

다. 지급이자 등 손금부인에 따른 증가세액

「법인세법 시행규칙」제27조에 따른 지급이자 등 손금부인에 따른 증가세액을 기입합니다.

라. 외국법인의 신고기한 연장에 따른 이자상당액

추가납부세액계산서(별지 제8호 서식 부표 6)상의 법인세추가납부액 중「법인세법」제97조 제3항의 규정에 따라 신고기한을 연장한 외국법인이 법인세에 추가하여 납부하여야 할 이자상당가산액을 기입합니다.

마. 기타

「법인세법」상 고유목적사업준비금의 기간 내 미사용금액에 대한 이자상당가산액 등을 합하여 기입합니다.

바. 추가납부세액합계란

법인세과세표준및세액조정계산서(별지 제3호 서식)상의 감면분추가납부세액란에 옮겨 기입합니다.