[별지 제8호 서식 (을)] (2007.3.30. 개정)                                               (앞  쪽)

사 업 연 도	. . .	공제감면세액 및 추가납부세액합계표(을)	법 인 명
	∼
			사업자등록번호
	. . .

1. 비과세 등(조세특례제한법)

① 구 분		②「조세특례제한법」의 근거 조항	코드	③ 금 액
비과세	중소기업창업투자회사등의 주식양도차익등 비과세	제13조	01
	중소기업창업투자회사등에의 출자에 따른 주식양도차익 비과세	제14조	02
	의제배당소득에 대한 비과세	제49조	03
	기업구조조정전문회사등의 배당소득 비과세	제55조	04
	어업협정에 따른 어업인에 대한 지원금 비과세	제104조의2제1항	05
			06
	합 계		10

2. 익금불산입·손금산입(「조세특례제한법」)

④ 구 분		⑤「조세특례제한법」의 근거 조항	코드	⑥결산조정액	⑦세무조정액	⑧합계(⑥+⑦)
익금불산입	중소기업지원설비 수증이익 익금불산입	제8조 제2항	26
	출연금 등의 익금불산입	제10조의2	27
	사업전환중소기업에 대한 양도차익 익금불산입	제33조	22
	중소기업의 금융채무상환 등의 익금불산입	제34조	23
	내국법인의외국자회사주식등 현물출자양도차익 익금불산입	제38조의3	11
	중소기업의 주주등의 자산증여에 대한 익금불산입	제41조	24
	농업기반공사의 토지등 양도차익 익금불산입	제43조의2	12
	정리계획인가등 법인의 채무면제익에 대한 익금불산입	제44조	13
	기업개선작업에 대한 익금불산입	제45조	14
	자가물류시설 양도차익 익금불산입	제46조의4	28
	합병에 따른 중복자산 양도차익 익금불산입	제47조의4	25
	공장지방이전 양도차익 익금불산입	제60조 제2항	15
	본사지방이전 양도차익 익금불산입	제61조 제3항	16
	수도권외 지역 이전공장 양도차익 익금불산입	제63조의2제5항	17
	수도권외 지역 이전본사 양도차익 익금불산입	제63조의2제5항	18
	행정중심복합도시내 공장 지방이전 양도차익 익금불산입	제85조의2	29
	보육시설용 토지의 양도차익 익금불산입	제85조의5	31
	어업협정에 따른 어업인에 대한 보조금 익금불산입	제104조의2제2항	20
			21
	합 계		40
손금산입	중소기업정보화사업 출연금 등 손금산입	제5조의2	41
	중소기업지원설비 무상기증 손금산입	제8조 제1항	59
	국제선박 양도차익의 손금산입	제23조	43
	감가상각비의 손금산입 특례	제30조	57
	현물출자에 따른 양도차익 손금산입	제38조	44
	지주회사설립시 주식양도차익 손금산입	제38조의2	45
	금융지주회사에 대한 주식교환 및 주식이전에 따른 손금산입	제52조의2	46
	정리계획인가등 법인의 채무면제익상당금액 손금산입	제44조 제5항	47
	물류산업 분할평가차익 손금산입	제46조의5	64
	금융기관의 자산·부채인수에 따른 손금산입	제52조	50
	외국납부세액공제 손금산입	104조의6	58
	기부금의 손금산입	제73조	51
	기업도시개발사업구역내 토지 현물출자 양도차익 손금산입	제85조의3	65
	경제자유구역개발사업 토지 현물출자 양도차익 손금산입	제85조의4	66
	무주택근로자에 대한 주택보조금 손금산입	제100조	54
			56
	합 계		70

3. 이월과세(「조세특례제한법」)

⑨구 분	⑩「조세특례제한법」의 근거 조항	코드	⑪이월과세액
중소기업 통합에 대한 양도소득세 이월과세	제31조	61
법인전환에 대한 양도소득세 이월과세	제32조	62
		63
합 계		67

4. 추가납부세액

⑫구 분		⑬근거법 조항	코드	⑭대상금액	⑮세 액
「조세특례제한법」	준비금환입에 대한 법인세 추가납부		71
	소득공제액에 대한 법인세 추가납부		72
	공제감면세액에 대한 법인세 추가납부		73
	기업합리화적립금에 대한 법인세 추가납부	제145조	74
	기 타		75
	소 계		80
「법인세법」	기공제 원천납부세액 추가납부	「법인세법 시행령」제113조 제6항	81
	업무무관부동산 지급이자 손금부인에 따른 증가세액	「법인세법 시행규칙」제27조	82
	외국법인의 신고기한 연장에 따른 이자상당액	제97조 제3항	83
	기 타		85
	소 계		84
추가납부세액 합계(+)			90

210□□297□(신문용지 54g/□ (재활용품))

(뒤  쪽)

작   성   방   법

1. ⑥결산조정액란 :「조세특례제한법」에 따라 익금불산입 또는 손금산입된 금액 중 소득금액조정합계표 (별지 제15호 서식)에 기재하지 아니하고, 결산조정하여 신고한 금액이 있는 경우 그 금액을 기재합니다.

2. ⑦세무조정액란 :「조세특례제한법」에 따라 익금불산입 또는 손금산입된 금액 중 소득금액조정합계표 (별지 제15호 서식)에 기재하여 세무조정한 후 신고한 금액이 있는 경우 그 금액을 기재합니다.

3. 추가납부세액란

가.「조세특례제한법」상 추가납부세액란:  추가납부세액계산서(6)(별지 제8호 서식 부표6)상의 법인세추가납부액(⑨, , )을 추가납부 구분별로 기재하되, ⑨법인세추가납부액 중 법인세법상 고유목적사업준비금의 기간 내 미사용금액에 대한 이자상당가산액을 제외합니다.

나. 기공제 원천납부세액 추가납부란 :「법인세법 시행령」제113조 제6항에 따른 선이자지급방식의 채권 등을 취득하고 취득시 원천징수된 세액을 해당 사업연도 법인세과세표준신고시 전액 기납부세액으로 공제한 후 만기일 전에 해당 채권 등을 양도한 경우에는 양도일이 속하는 사업연도의 법인세신고시 원천납부세액명세서(을)[별지 제10호 서식(을)]상의 ⑪법인세란 합계액 중 ( )안의 금액을 ⑮세액란에 기재합니다.

다. 업무무관부동산 지급이자 등 손금부인에 따른 증가세액란 :「법인세법 시행규칙」제27조에 따른 지급이자 등 손금부인에 따른 증가세액을 기재합니다.

라. 외국법인의 신고기한 연장에 따른 이자상당액란: 추가납부세액계산서(별지 제8호 서식 부표6)상의 법인세추가납부액 중「법인세법」제97조 제3항에 따라 신고기한을 연장한 외국법인이 법인세에 추가하여 납부하여야 할 이자상당가산액을 기재합니다.

마. 기타란 :「법인세법」상 고유목적사업준비금의 기간 내 미사용금액에 대한 이자상당가산액 등을 합하여 기재합니다.

바. 추가납부세액합계란: 법인세 과세표준 및 세액조정계산서(별지 제3호 서식)상의 감면분추가납부세액란에 옮겨 기재합니다.