[별지 제8호 서식 (을)] (2008.3.31. 개정)                                                     (1쪽)(2009.03.30. 개정)

사 업 연 도	. . . ∼ . . .	공제감면세액 및 추가납부세액합계표(을)	법 인 명
			사업자등록번호

1. 비과세등(「조세특례제한법」)

① 구 분		②「조세특례제한법」의 근거 조항	코드	③ 금 액
비과세	중소기업창업투자회사등의 주식양도차익등 비과세	제13조	01
	중소기업창업투자회사등에의 출자에 따른 주식양도차익 비과세	제14조	02
	의제배당소득에 대한 비과세	제49조	03
	기업구조조정전문회사등의 배당소득 비과세	제55조	04
	어업협정에 따른 어업인에 대한 지원금 비과세	제104조의2제1항	05
			06
	합 계		10

2. 익금불산입(「조세특례제한법」)

④ 구 분		⑤「조세특례제한법」의 근거 조항	코드	⑥결산 조정액	⑦세무 조정액	⑧합계 (⑥+⑦)
익금불산입	상생협력 중소기업 수입배당금 익금불산입	제8조의2	2D
	출연금 등의 익금불산입	제10조의2	27
	사업전환 중소기업의 양도차익 익금불산입	제33조	22
	사업전환 무역조정지원기업 양도차익 익금불산입	제33조	2A
	내국법인의외국자회사주식등 현물출자양도차익 익금불산입	제38조의3	11
	한국농촌공사 토지등 양도차익 익금불산입	제43조의2	12
	회생계획인가등 법인의 채무면제익 익금불산입	제44조	13
	기업개선작업에 대한 익금불산입	제45조	14
	자가물류시설 양도차익 익금불산입	제46조의4	28
	합병에 따른 중복자산 양도차익 익금불산입	제47조의4	25
	공장지방이전 양도차익 익금불산입	제60조 제2항	15
	본사지방이전 양도차익 익금불산입	제61조 제3항	16
	수도권외 지역이전공장 양도차익 익금불산입	제63조의2제5항	17
	수도권외 지역이전본사 양도차익 익금불산입	제63조의2제5항	18
	행정중심복합도시 등 내 공장의 지방이전에 대한 양도차익 익금불산입	제85조의2	29
	보육시설 양도차익 익금불산입	제85조의5	31
	공익사업목적 공장수용 양도차익 익금불산입	제85조의7	2B
	중소기업 지방이전 양도차익 익금불산입	제85조의8	2E
	어업협정에 따른 어업인에 대한 보조금익금불산입	제104조의2제2항	20
	대학재정 건전화를 위한 양도차익 익금불산입	제104조의16	2C
			21
	합 계		40

210□□297□(일반용지60g/□ (재활용품))

(2 쪽)

3.손금산입

④ 구 분		⑤ 근거 조항	코드	⑥결산 조정액	⑦세무 조정액	⑧합계 (⑥+⑦)
손금산입	중소기업정보화사업 출연금 등 손금산입	「조세특례제한법」제5조의2	41
	중소기업지원설비 손금산입	「조세특례제한법」제8조 제1항	59
	중소기업지원설비 손금산입	「조세특례제한법」제8조 제2항	3B
	국제선박 양도차익의 손금산입	「조세특례제한법」제23조	43
	감가상각비의 손금산입 특례	「조세특례제한법」제30조	57
	지주회사의 설립 등 주식양도차익 손금산입	「조세특례제한법」제38조의2	45
	금융지주회사에 대한 주식교환 및 주식이전에 따른 손금산입	「조세특례제한법」제52조의2	46
	정리계획인가등 법인의 채무면제익상당금액 손금산입	「조세특례제한법」제44조제5항	47
	물류산업 분할평가차익 손금산입	「조세특례제한법」제46조의5	64
	금융기관의 자산·부채인수에 따른 손금산입	「조세특례제한법」제52조	50
	외국납부세액공제 손금산입	「조세특례제한법」104조의6	58
	기부금의 손금산입	「조세특례제한법」제73조	51
	기업도시개발사업구역내 토지현물출자 등 양도차익 손금산입	「조세특례제한법」제85조의3	65
	경제자유구역개발사업 토지 현물출자 양도차익 손금산입	「조세특례제한법」제85조의4	66
	무주택근로자에 대한 주택보조금 손금산입	「조세특례제한법」제100조	54
	학교법인 출연금액 손금산입	「조세특례제한법」제104조의16	3A
	휴면예금 출연금액 손금산입	「조세특례제한법」제104조의17	3C
	현물출자에 따른 양도차익 손금산입	「법인세법」제47조의2	44
			56
	합 계		70

4. 이월과세(「조세특례제한법」)

⑨구 분	⑩「조세특례제한법」의 근거 조항	코드	⑪이월과세액
중소기업 통합에 대한 양도소득세 이월과세	제31조	61
법인전환에 대한 양도소득세 이월과세	제32조	62
		63
합 계		67

5. 추가납부세액

⑫구 분		⑬근거법 조항	코드	⑭대상금액	⑮세 액
「조세특례제한법」	준비금환입에 대한 법인세 추가납부	제4조, 제75조	71
	소득공제액에 대한 법인세 추가납부		72
	공제감면세액에 대한 법인세 추가납부	제5조,제11조,제24조,제25조,제25조의2,제26조,제94조	73
	기 타		75
	소 계		80
「법인세법」	기공제 원천납부세액 추가납부	「법인세법 시행령」제113조 제6항	81
	업무무관부동산 지급이자 손금부인에 따른 증가세액	「법인세법 시행규칙」 제27조	82
	외국법인의 신고기한 연장에 따른 이자상당액	제97조 제3항	83
	기 타		85
	소 계		84
추가납부세액 합계( + )			90

(3 쪽)

작   성   방   법

1. ⑥결산조정액란:「법인세법」·「조세특례제한법」에 따라 익금불산입 또는 손금산입된 금액 중 소득금액조정합계표 (별지 제15호 서식)에 적지 아니하고, 결산조정하여 신고한 금액이 있는 경우 그 금액을 적습니다.

2. ⑦세무조정액란:「법인세법」·「조세특례제한법」에 따라 익금불산입 또는 손금산입된 금액 중 소득금액조정합계표 (별지 제15호 서식)에 적어 세무조정한 후 신고한 금액이 있는 경우 그 금액을 적습니다.

3. 제5호의 추가납부세액

가.「조세특례제한법」란:  추가납부세액계산서(6)(별지 제8호 서식 부표 6)의 법인세추가납부액(⑨, , )을 추가납부 구분별로 적되, ⑨법인세추가납부액 중「법인세법」상 고유목적사업준비금의 기간 내 미사용금액에 대한 이자상당가산액은 제외합니다.

나. 기공제 원천납부세액 추가납부란:「법인세법 시행령」제113조 제6항에 따른 선이자지급방식의 채권 등을 취득하고 취득 시 원천징수된 세액을 해당 사업연도 법인세과세표준신고 시 전액 기납부세액으로 공제한 후 만기일 전에 해당 채권 등을 양도한 경우에는 양도일이 속하는 사업연도의 법인세신고 시 원천납부세액명세서(을)[별지 제10호 서식(을)]의 ⑪법인세란 합계액 중 ( )안의 금액을 ⑮세액란에 적습니다.

다. 업무무관부동산 지급이자 손금부인에 따른 증가세액란:「법인세법 시행규칙」제27조에 따른 지급이자 등 손금부인에 따른 증가세액을 적습니다.

라. 외국법인의 신고기한 연장에 따른 이자상당액란: 추가납부세액계산서(별지 제8호 서식 부표 6)의 법인세추가납부액 중「법인세법」제97조 제3항에 따라 신고기한을 연장한 외국법인이 법인세에 추가하여 납부하여야 할 이자상당가산액을 적습니다.

마. 기타란:「법인세법」에 따른 고유목적사업준비금의 기간 내 미사용금액에 대한 이자상당가산액 등을 합하여 적습니다.

바. 추가납부세액합계란: 법인세 과세표준 및 세액조정계산서(별지 제3호 서식)의 감면분추가납부세액란에 옮겨 적습니다.