[별지 제8호 서식(을)] (2011.2.28. 개정)													(제1쪽)
사 업 연 도		. . .	공제감면세액 및 추가납부세액합계표(을)					법 인 명
		~
								사업자등록번호
		. . .
1. 비과세등(「조세특례제한법」)
① 구 분					②「조세특례제한법」의 근거 조항				코드		③ 금 액
비 과 세 · 면 제	중소기업창업투자회사등의 주식양도차익등 비과세				제13조				01
	해외자원개발투자 배당소득에 대한 면제				제22조				1A
	기업구조조정전문회사등의 양도차익 비과세				법률 제9272호 조세특레제한법 일부개정법률 부칙 제10조·제40조				04
	자기관리 부동산 투자등에 대한 과세특례				제55조의 2				1B
	어업협정에 따른 어업인에 대한 지원금 비과세				제104조의 2 제1항				05
									06
	합 계								10
2. 익금불산입(「조세특례제한법」)
④ 구 분				⑤「조세특례제한법」의 근거 조항		코드	⑥결산조정액			⑦세무조정액				⑧합계 (⑥+⑦)
익금불산입	상생협력 중소기업 수입배당금 익금불산입			제8조의 2		2D
	출연금 등의 과세특례			제10조의 2		27
	사업전환 중소기업의 양도차익 과세특례			법률 제9272호 조세특례제한법 부칙 제33조		22
	사업전환 무역조정기업 양도차익 과세특례			제33조		2A
	기업의 금융채무상환 자산매각 양도차익 과세특례			제34조		2F
	내국법인의외국자회사주식등 현물출자양도차익 과세특례			제38조의3		11
	재무구조개선을 위한 채무감소액 과세특례			제39조 제2항		2G
	주주등의 자산양도소득에 대한 익금불산입			제40조		2J
	재무구조 개선을 위한 법인의 채무면제익 과세특례			제44조		13
	재무구조개선 무상감자 수증 주식가액 과세특례			제45조 제1항		2H
	공공기관의 구조개편에 따른 양도차익 과세특례			제45조의 2		2K
	기업간 주식등의 교환에 따른 양도차익 과세특례			제46조		2I
	자가물류시설 양도차익 과세특례			제46조의4		28
	합병에 따른 중복자산 양도차익 과세특례			제47조의4		25
	공장 대도시 밖 이전 양도차익 과세특례			제60조 제2항		15
	본사지방이전 양도차익 과세특례			제61조 제3항		16
	지방이전법인 수도권과밀억제권역 내 공장 양도차익 과세특례			제63조의 2 제5항		17
	지방이전법인 수도권과밀억제권역 내 본사 양도차익 과세특례			제63조의 2 제5항		18
	행정중심복합도시 등 내 공장의 지방이전에 대한 양도차익 과세특례			제85조의 2		29
	보육시설 양도차익 과세특례			제85조의5		31
	공익사업목적 공장수용 양도차익 과세특례			제85조의7		2B
	중소기업 과밀억제권역외 공장이전 과세특례			제85조의8		2E
	공익사업목적 물류시설이전 과세특례			제85조의9		2L
	자본확충목적회사에 대한 손실보전준비금 과세특례			제104조의3		2M
	어업협정에 따른 어업인에 대한 보조금 과세특례			제104조의 2 제2항		20
	대학재정 건전화를 위한 양도차익 과세특례			제104조의16		2C
	대한주택공사 및 한국토지공사 배당금에 대한 과세특례			제104조의 21제2항		2N
	국제회계기준 적용 내국법인에 대한 대손충당금 환입액 익금불산입			제104조의 23		2O
						21
	합 계					40
210□×297□[일반용지 70g/□(재활용품)]

(제2쪽)
3.손금산입
④ 구 분			⑤ 근거 조항		코드	⑥결산 조정액	⑦세무 조정액		⑧합계 (⑥+⑦)
손금산입	중소기업정보화지원사업에 대한 손금산입 과세특례		「조세특례제한법」제5조의 2		41
	중소기업지원설비 손금산입(무상기증)		「조세특례제한법」제8조 제1항 제1호		59
	중소기업지원설비 손금산입(저가양도)		「조세특례제한법」제8조 제2항 제2호		3B
	연구인력개발준비금 손금산입		「조세특례제한법」제9조		3J
	연구개발관련 출연금에대한 손금산입 과세특례		「조세특례제한법」제10조의 2		3K
	감가상각비의 손금산입 특례		(구)「조세특례제한법」제30조		57
	자산의 포괄적양도에 따른 과세특례		「조세특례제한법」제37조		3L
	주식의 포괄적 교환·이전에 대한 과세특례		「조세특례제한법」제38조		3M
	현물출자에 따른 자산의 양도차익 손금산입		「법인세법」제47조의 2		44
	지주회사의 설립 등 주식양도차익 손금산입		「조세특례제한법」제38조의 2		45
	채무의 인수·변제금액 손금산입		「조세특례제한법」제39조 제1항		3E
	재무구조개선을 위해 채무면제한 금융회사의 손금산입		「조세특례제한법」제44조 제4항		47
	재무구조개선 무상감자 증여주식가액 손금산입		「조세특례제한법」제45조 제2항		3F
	물류산업 분할평가차익 손금산입		「조세특례제한법」제46조의5		64
	구조개선적립금의 손금산입		「조세특례제한법」제48조		3G
	금융기관의 자산·부채인수에 따른 손금산입		「조세특례제한법」제52조		50
	외국납부세액공제 손금산입		「조세특례제한법」104조의6		58
	기부금의 손금산입		「조세특례제한법」제73조		51
	기업도시개발사업구역내 토지 현물출자 등 양도차익 손금산입		「조세특례제한법」제85조의3		65
	경제자유구역개발사업 토지 현물출자 양도차익 손금산입		「조세특례제한법」제85조의4		66
	무주택근로자에 대한 주택보조금 손금산입		「조세특례제한법」제100조		54
	여수세계박람회 참가 준비금 손금산입		「조세특례제한법」제104조의9		3N
	금융기관 부실채권정리기금 반환출자시 손금산입		「조세특례제한법」제104조의11		3H
	신용회복목적회사의 손금산입		「조세특례제한법」제104조의12		3O
	해외자원개발사업자의 사업용자산 취득 보조금 손금산입		「조세특례제한법」제104조의15제4항		3I
	학교법인 출연금액 손금산입		「조세특례제한법」제104조의16		3A
	휴면예금 출연금액 손금산입		「조세특례제한법」제104조의17		3C
	대한주택공사 및 한국토지공사의 합병 손금산입		「조세특례제한법」제104조의 21제1항		3P
					56
	합 계				70
4. 이월과세(「조세특례제한법」)
⑨구 분			⑩근거 조항	코드		⑪이월과세액
중소기업 통합에 대한 양도소득세 이월과세			제31조	61
법인전환에 대한 양도소득세 이월과세			제32조	62
				63
합 계				67
5. 추가납부세액
⑫구 분			⑬근거법 조항	코드		⑭대상금액		⑮세 액
조세특례제한법		준비금환입에 대한 법인세 추가납부	「법인세법」제4조, 제75조	71
		소득공제액에 대한 법인세 추가납부		72
		공제감면세액에 대한 법인세 추가납부 * 제5조,제11조,제24조,제25조,제25조의 2,제26조,제94조	「법인세법」*	73
		기 타		75
		소 계		80
법인세법		기공제 원천납부세액 추가납부	「법인세법 시행령」제113조 제6항	81
		업무무관부동산 지급이자 손금부인에 따른 증가세액	「법인세법 시행규칙」제27조	82
		외국법인의 신고기한 연장에 따른 이자상당액	「법인세법」제97조 제3항	83
		내국법인의 신고기한 연장에 따른 이자상당액	「법인세법」제60조 제8항	86
		기 타		85
		소 계		84
추가납부세액 합계( + )				90
210□×297□[일반용지 70g/□(재활용품)]

(제3쪽)

작성방법

1. ⑥결산조정액란:「법인세법」·「조세특례제한법」에 따라 익금불산입 또는 손금산입된 금액 중 □소득금액조정합계표 (별지 제15호 서식)□에 적지 아니하고, 결산조정하여 신고한 금액이 있는 경우 그 금액을 적습니다.

2. ⑦세무조정액란:「법인세법」·「조세특례제한법」에 따라 익금불산입 또는 손금산입된 금액 중 □소득금액조정합계표 (별지 제15호 서식)□에 적어 세무조정한 후 신고한 금액이 있는 경우 그 금액을 적습니다.

3. 제5호의 추가납부세액

가.「조세특례제한법」란:  □추가납부세액계산서(6)(별지 제8호 서식 부표 6)□의 법인세추가납부액(⑨, , )을 추가납부 구분별로 적되, ⑨법인세추가납부액 중「법인세법」상 고유목적사업준비금의 기간 내 미사용금액에 대한 이자상당가산액은 제외합니다.

나. 기공제 원천납부세액 추가납부란:「법인세법 시행령」제113조 제6항에 따른 선이자지급방식의 채권 등을 취득하고 취득 시 원천징수된 세액을 해당 사업연도 법인세과세표준신고 시 전액 기납부세액으로 공제한 후 만기일 전에 해당 채권 등을 양도한 경우에는 양도일이 속하는 사업연도의 법인세신고 시 □원천납부세액명세서(을)[별지 제10호 서식(을)]□의 ⑪법인세란 합계액 중 ( )안의 금액을 ⑮세액란에 적습니다.

다. 업무무관부동산 지급이자 손금부인에 따른 증가세액란:「법인세법 시행규칙」제27조에 따른 지급이자 등 손금부인에 따른 증가세액을 적습니다.

라. 외국법인의 신고기한 연장에 따른 이자상당액란:「법인세법」제97조 제3항에 따라 신고기한을 연장한 외국법인이 법인세에 추가하여 납부하여야 할 이자상당가산액을 적습니다.

마. 내국법인의 신고기한 연장에 따른 이자상당액란:「법인세법」제60조 제8항에 따라 신고기한을 연장한 냐국법인이 법인세에 추가하여 납부하여야 할 이자상당가산액을 적습니다.

바. 기타란:「법인세법」에 따른 고유목적사업준비금의 기간 내 미사용금액에 대한 이자상당가산액 등을 합하여 적습니다.

사. 추가납부세액합계금액과 이월과세합계금액을 합산하여 □법인세 과세표준 및 세액조정계산서(별지 제3호 서식)□의 감면분추가납부세액란에 옮겨 적습니다.