[별지 제8호 서식 부표3] (2011.2.28. 개정)																							(앞 쪽)
사 업 연 도				. . .			세액공제조정명세서(3)										법인명
				~
																	사업자등록번호
				. . .
1. 공제세액계산(「조세특례제한법」)
구 분									근거법 조 항		계 산 기 준							코드		계산명세				공제대상 세 액
조세특례제한법	중소기업투자세액공제								제5조		투자금액 × 3/100							01
	기업의 어음제도개선을 위한 세액공제								제7조의 2		(환어음 등 지급금액-약속어음 결제금액) × ((4,5)/1000, 15/10000) *산출세액의 10% 한도							02
	대·중소기업 상생협력을 위한 기금출연 세액공제								제8조의3		출연금 × 7/100							1D
	연구·인력개발비세액공제								제10조		발생액 × (20,25,30)/100 또는 4년간 연평균 발생액의 초과액 × 50(40)/100							04
	연구·인력개발설비투자세액공제								제11조		투자금액 × 10/100							06
	기술취득에 대한 세액공제								제12조 제2항		특허권 등 취득금액 × 7/100 *법인세의 10% 한도							07
	생산성향상시설투자세액공제								제24조		투자금액 × 7(3)/100							08
	안전설비투자세액공제								제25조		투자금액 × 3/100							09
	에너지절약시설투자세액공제								제25조의 2		투자금액 × 20/100							10
	환경보전시설 투자세액공제								제25조의3		투자금액 × 10/100							21
	의약품 품질관리시설투자세액공제								제25조의4		투자금액 × 7/100							22
	임시투자세액공제								(구)제26조		'10.12.31 이전: 투자금액 × 7/100 '11.1.1 이후: 투자금액 × 4%, 5%							11
	고용창출투자세액공제								제26조		투자금액 × 1%(한도: 상시근로자 증가분 × 1,000만원, 1,500만원)							1E
	정규직 근로자 전환 세액공제								제30조의 2		전환인원수 × 30만원							23
	고용증대 세액공제								제30조의4		상시근로자 증가분 × 300만원							15
	근로자복지증진시설투자세액공제								제94조		투자금액 × 7/100							12
	지급명세서 전자제출에 대한 세액공제								제104조의5		지급조서제출건수 × 100원(일용300원) *200만원(세무·회계법인은 300만원)한도							19
	전자신고에 대한 세액공제(법인)								제104조의8①		법인세 전자신고시 2만원							20
	전자신고에 대한 세액공제(세무법인 등)								제104조의8③		법인·소득세 전부 전자신고 대리건수 × 2만원 *한도: 연300만원(세무·회계법인 연800만원)한도원							1C
	제3자 물류비용 세액공제								제104조의14		(전년대비 위탁물류비용 증가액)×3/100 * 직전 위탁물류비 50% 미만 : (당기 위탁물류비 - 당기 전체물류비 × 50%) × 3/100 * 법인세 10% 한도							25
	해외자원개발사업지원 세액공제								제104조의15		투자금액 × 3/100							26
	대학 맞춤형 교육비용 세액공제								제104조의18①		법 제10조 연구·인력개발비세액공제 준용 *수도권 소재대학의 발생액은 50%만 인정							28
	대학 기부설비에 대한 세액공제								제104조의18②		법 제11조 연구·인력개발설비투자세액공제 준용 *수도권 소재대학의 기부금액은 50%만 인정							29
	기업의 운동경비부 설치운영 세액공제								제104조의 22		설치운영비용 × 10/100							1F
	수입금액 증가 세액공제								제122조①		직전대비증가분 × 50% 또는 당기이용분 × 5% 중 선택 *직전대비 증가분 산출세액 한도							24
	부가가치세 매입자납부제도 세액공제								제122조⑤		직전대비증가분 × 50% 또는 당기이용분 × 5% 중 선택 *직전대비 증가분 산출세액 한도							27
																		13
합 계																		30
2. 당기공제세액 및 이월액계산
구분		사업 연도	요공제세액			당기공제대상세액								최저한세 적용에 따른 미공제액		기타사유로 인한 미공제액			공제세액 (１-)			소멸			이월액 (+ １-)
			당기분		이월분	당기분		1차 연도		2차 연도	3차 연도	4차 연도	계
		소계
		소계
합 계														□
210□×297□[일반용지 70g/□(재활용품)]

(뒤 쪽)

작성방법

1. 공제대상세액을 당기분란에 적습니다.

2. 이월분란에는 구분별, 사업연도별로 전기의 이월액을 적습니다.

3. 당기분세액은 당기분란에 적고, 이월분세액은 란, 란, 란 및 란의 해당 연도란에 적습니다. 이 경우 세액공제의 이월분 중 5차 연도부터 7차 연도까지의 해당분이 있는 경우에는 란에 해당 연도와 함께 구분하여 적습니다.

4. 최저한세 적용에 따른 미공제액란의 합계(□표란)에는 □최저한세조정계산서(별지 제4호 서식)□의 ④란 중 세액공제란의 금액을 옮겨 적고「조세특례제한법」제144조 제2항에 규정된 순서에 따라 란의 최저한세 적용에 따른 미공제액의 각 난에 조정하여 적습니다.

5. 법령의 개정에 따라 종전규정 또는 새로운 규정에 따라 공제받는 경우에는 란부터 란까지의 빈 난에 그 내용을 적습니다.