[별지 제8호 서식 부표 3] (2012.2.28. 개정)                                               (앞 쪽)

사 업 연 도				. . .			세액공제조정명세서(3)									법인명
				∼
																사업자등록번호
				. . .
1. 공제세액계산(「조세특례제한법」)
구 분									근거법 조 항		계 산 기 준						코드		계산명세			공제대상 세 액
조세특례제한법	중소기업투자세액공제								제5조		투자금액 □ 3/100						01
	기업의 어음제도개선을 위한 세액공제								제7조의 2		(환어음 등 지급금액-약속어음 결제금액) □ ((4,5)/1000, 15/10000) *산출세액의 10% 한도						02
	대□중소기업 상생협력을 위한 기금출연 세액공제								제8조의 3		출연금 □ 7/100						1D
	연구□인력개발비세액공제								제10조		발생액 □ (10,15,20,25,30)/100 또는 4년간 연평균 발생액의 초과액 □ 50(40)/100						04
	연구□인력개발설비투자세액공제								제11조		투자금액 □ 10/100						06
	기술취득에 대한 세액공제								제12조 제2항		특허권 등 취득금액 □ 7/100 *법인세의 10% 한도						07
	생산성향상시설투자세액공제								제24조		투자금액 □ 7(3)/100						08
	안전설비투자세액공제								제25조		투자금액 □ 3/100						09
	에너지절약시설투자세액공제								제25조의 2		투자금액 □ 10/100						10
	환경보전시설 투자세액공제								제25조의 3		투자금액 □ 10/100						21
	의약품 품질관리시설투자세액공제								제25조의 4		투자금액 □ 7/100						22
	임시투자세액공제								(구)제26조		'10.12.31 이전 : 투자금액 □ 7/100 '11.1.1 ∼ 12.31 : 투자금액 □ 4%, 5%						11
	고용창출투자세액공제								제26조		'11.12.31 이전 :투자금액 □ 1% (한도 : 상시근로자 증가분 □ 1,000만원, 1,500만원) '12.1.1 이후 :투자금액 □ {기본공제(3∼4%)+추가공제(2∼3%)} (한도 : 상시근로자 증가분 □ 1,000만원, 1,500만원, 2,000만원)						1E
	정규직 근로자 전환 세액공제								제30조의 2		전환인원수 □ 30만원						23
	고용증대 세액공제								제30조의 4		상시근로자 증가분 □ 300만원						15
	중소기업 고용증가 인원에 대한 사회보험료 세액공제								제30조의 4		청년(만15∼29세)근로자 순증인원의 사회보험료(증가분의 100%) 청년 이외 근로자 순증인원의 사회보험료(증가분의 50%)						4Q
	근로자복지증진시설투자세액공제								제94조		투자금액 □ 7/100						12
	지급명세서 전자제출에 대한 세액공제								제104조의 5		지급조서제출건수 □ 100원(일용300원) *200만원(세무□회계법인은 300만원)한도						19
	전자신고에 대한 세액공제(법인)								제104조의 8①		법인세 전자신고시 2만원						20
	전자신고에 대한 세액공제(세무법인 등)								제104조의 8③		법인□소득세 전자신고 대리건수 □ 2만원 *한도: 연400만원(세무□회계법인 연1,000만원) 한도액계산시 부가가치세 대리신고에 따른 세액공제액 포함						1C
	제3자 물류비용 세액공제								제104조의 14		(전년대비 위탁물류비용 증가액)□3/100 * 직전 위탁물류비 50% 미만 : (당기 위탁물류비 - 당기 전체물류비 □ 50%) □ 3/100 * 법인세 10% 한도						25
	해외자원개발사업지원 세액공제								제104조의 15		투자금액 □ 3/100						26
	대학 맞춤형 교육비용 세액공제								제104조의 18①		법 제10조 연구□인력개발비세액공제 준용 *수도권 소재대학의 발생액은 50%만 인정						28
	대학 기부설비에 대한 세액공제								제104조의 18②		법 제11조 연구□인력개발설비투자세액공제 준용 *수도권 소재대학의 기부금액은 50%만 인정						29
	기업의 운동경비부 설치운영 세액공제								제104조의 22		설치운영비용 □ 10/100						1F
	수입금액 증가 세액공제								제122조①		직전대비증가분 □ 50% 또는 당기이용분 □ 5% 중 선택 *직전대비 증가분 산출세액 한도						24
	부가가치세 매입자납부제도 세액공제								제122조⑤		직전대비증가분 □ 50% 또는 당기이용분 □ 5% 중 선택 *직전대비 증가분 산출세액 한도						27
	산업수요맞춤형 고등학교 등 재학생에 대한 현장훈련수당 등 세액공제								제104조의 18 ④		일반 연구□인력개발비 세액공제 준용						4R
	석유제품 전자상거래에 대한 세액공제								제104조의 25		공급가액의 0.3%(산출세액의 10% 한도)						4P
																	13
합 계																	30
2. 당기공제세액 및 이월액계산
구분		사업 연도	요공제세액			당기공제대상세액								최저한세 적용에 따른 미공제액	기타사유로 인한 미공제액			공제세액 (１-)			소멸		이월액 (+ １-)
			당기분		이월분	당기분		1차 연도		2차 연도	3차 연도	4차 연도	계
		소계
		소계
합 계														□
210mm□297mm[백상지 80g/□ 또는 중질지 80g/□]

(뒤 쪽)

작성방법

1. 공제대상세액을 당기분란에 적습니다.

2. 이월분란에는 구분별, 사업연도별로 전기의 이월액을 적습니다.

3. 당기분세액은 당기분란에 적고, 이월분세액은 란, 란, 란 및 란의 해당 연도란에 적습니다. 이 경우 세액공제의 이월분 중 5차 연도부터 7차 연도까지의 해당분이 있는 경우에는 란에 해당 연도와 함께 구분하여 적습니다.

4. 최저한세 적용에 따른 미공제액란의 합계(□표란)에는 □최저한세조정계산서(별지 제4호 서식)□의 ④란 중 세액공제란의 금액을 옮겨 적고,「조세특례제한법」제144조 제2항에 규정된 순서에 따라 란의 최저한세 적용에 따른 미공제액의 각 란에 조정하여 적습니다.

5. 법령의 개정에 따라 종전규정 또는 새로운 규정에 따라 공제받는 경우에는 란부터 란까지의 빈 란에 그 내용을 적습니다.