5[별지 제8호 서식 부표 3] (2014.3.14. 개정)																								(앞쪽)
사 업 연 도				. . . ~			세액공제조정명세서(3)											법인명
				. . .														사업자등록번호
1. 공제세액계산(「조세특례제한법」)
구 분									근거법 조 항			계 산 기 준							코드		계산명세			공제대상 세 액
조세특례제한법	중소기업투자세액공제								제5조			투자금액 × 3/100							01
	기업의 어음제도개선을 위한 세액공제								제7조의2			(환어음 등 지급금액-약속어음 결제금액) × ((4,5)/1000, 15/10000) *산출세액의 10% 한도							02
	대·중소기업 상생협력을 위한 기금출연 세액공제								제8조의3			출연금 × 7/100							1D
	연구·인력개발비세액공제								제10조			'12.12.31. 이전: 발생액 × (10,15,20,25,30)/100 또는 4년간 연평균 발생액의 초과액 × 50(40)/100 '13.1.1.~'13.12.31.: 발생액 × (8,10,15,20,25,30)/100 또는 3년간 연평균 발생액의 초과액 × 50(40)/100 '14.1.1.~'14.12.31.: 발생액 × (8,10,15,20,25,30)/100 또는 2년간 연평균 발생액의 초과액 × 50(40)/100 '15.1.1. 이후: 발생액 × (10,15,20,25,30)/100 또는 직전 발생액의 초과액 × 50(40)/100							04
	연구·인력개발설비투자세액공제								제11조			투자금액 × 3(5,10)/100							06
	기술취득에 대한 세액공제								제12조 제2항			특허권 등 취득금액 × 7/100 *법인세의 10% 한도							07
	기술혁신형 합병에 대한 세액공제								제12조의3			기술가치금액 × 10/100							4T
	기술혁신형 주식취득에 대한 세액공제								제12조의4			기술가치금액 × 10/100							4U
	생산성향상시설투자세액공제								제24조			투자금액 × 7(3)/100							08
	안전설비투자세액공제								제25조			투자금액 × 3(7)/100							09
	에너지절약시설투자세액공제								제25조의2			투자금액 × 3(5,10)/100							10
	환경보전시설 투자세액공제								제25조의3			투자금액 × 3(5,10)/100							21
	의약품 품질관리시설투자세액공제								제25조의4			투자금액 × 3(5,7)/100							22
	임시투자세액공제								법률 제10406호 부칙 제14조			'10.12.31 이전 : 투자금액 × 7/100 '11.1.1 ~ 12.31 : 투자금액 × 4%, 5%							11
	고용창출투자세액공제								제26조			'12.1.1.~12.31.:투자금액 × {기본공제(3~4%)+추가공제(2~3%)} '13.1.1.~12.31.:투자금액 × {기본공제(2~4%)+추가공제(3%)} '14.1.1. 이후: 투자금액 × {기본공제(1~4%)+추가공제(3%)} (한도 : 상시근로자 증가분 × 1,000만원, 1,500만원, 2,000만원)							1E
	산업수요맞춤형고등학교등 졸업자를 병역이행 후 복직시킨 중소기업에 대한 세액공제								제29조의2			복직자에게 지급한 인건비 × 10/100							4S
	정규직 근로자 전환 세액공제								제30조의2			전환인원수 × 30만원(□14.1.1. 이후 전환분은 100만원)							23
	고용증대 세액공제								제30조의4			상시근로자 증가분 × 300만원							15
	중소기업 고용증가 인원에 대한 사회보험료 세액공제								제30조의4			청년(만15~29세)근로자 순증인원의 사회보험료(증가분의 100%) 청년 이외 근로자 순증인원의 사회보험료(증가분의 50%)							4Q
	근로자복지증진시설투자세액공제								제94조			투자금액 × 7(10)/100							12
	지급명세서 전자제출에 대한 세액공제								제104조의5			지급조서제출건수 × 100원(일용300원) *200만원(세무·회계법인은 300만원)한도							19
	전자신고에 대한 세액공제(법인)								제104조의8①			법인세 전자신고시 2만원							20
	전자신고에 대한 세액공제(세무법인 등)								제104조의8③			법인·소득세 전자신고 대리건수 × 2만원 *한도: 연400만원(세무·회계법인 연1,000만원) 한도액계산시 부가가치세 대리신고에 따른 세액공제액 포함							1C
	제3자 물류비용 세액공제								제104조의14			(전년대비 위탁물류비용 증가액)×3/100 * 직전 위탁물류비 30% 미만 : (당기 위탁물류비 - 당기 전체물류비 × 30%) × 3/100 * 법인세 10% 한도							25
	해외자원개발사업지원 세액공제								제104조의15			투자금액 × 3/100							26
	대학 맞춤형 교육비용 세액공제								제104조의18①			법 제10조 연구·인력개발비세액공제 준용 *수도권 소재대학의 발생액은 50%만 인정							28
	대학등 기부설비에 대한 세액공제								제104조의18②			법 제11조 연구·인력개발설비투자세액공제 준용 *수도권 소재대학의 기부금액은 50%만 인정							29
	기업의 운동경비부 설치운영 세액공제								제104조의22			설치운영비용 × 10(20)/100							1F
	산업수요맞춤형 고등학교 등 재학생에 대한 현장훈련수당 등 세액공제								제104조의18 ④			일반 연구·인력개발비 세액공제 준용							4R
	석유제품 전자상거래에 대한 세액공제								제104조의25			'13.1.1.~12.31.: 공급가액의 0.5%(산출세액의 10% 한도) '14.1.1. 이후: 공급가액의 0.3%(산출세액의 10% 한도)							4P
	금 현물시장에서 거래되는 금지금에 대한 과세특례								제126조의7⑧			산출세액×[(금 현물시장 이용금액 - 직전 과세연도의 금 현물시장 이용금액)/매출액] 또는 산출세액×[(금 현물시장 이용금액×5/100)/매출액]							4V
합 계																			30
2. 당기공제세액 및 이월액계산
구분		사업 연도	요공제세액			당기 공제대상세액										최저한세 적용에 따른 미공제액	그밖의 사유로 인한 미공제액			공제세액 (１-)			소멸		이월액 (+ １-)
			당기분		이월분	당기분		1차연도		2차연도	3차연도		4차연도	5차연도	계
		소계
		소계
합 계																□
210mm×297mm[백상지 80g/□ 또는 중질지 80g/□]

(뒤쪽)

작성방법

1.  공제대상세액을  당기분란에 적습니다.

2.  이월분란에는  구분별, 사업연도별로 전기의  이월액을 적습니다.

3.  당기분 세액은  당기분란에 적고,  이월분 세액은 란, 란, 란, 란 및 란의 해당 연도란에 적습니다.

4.  최저한세 적용에 따른 미공제액란의 합계(□표란)에는 □최저한세조정계산서(별지 제4호 서식)□의 ④란 중  세액공제란의 금액을 옮겨 적고,「조세특례제한법」제144조 제2항에 규정된 순서에 따라 란의 최저한세 적용에 따른 미공제액의 각 란에 조정하여 적습니다.

5. 법령의 개정에 따라 종전의 규정 또는 개정규정에 따라 공제받는 경우에는 란부터 란까지의 빈 란에 그 내용을 적습니다.

6.  사업연도란에는 이월된 공제대상세액이 발생한 사업연도와 종료월을 적습니다.