[별지 제8호 서식 부표 3] (2008.3.31. 개정)                                               (앞  쪽)

사 업 연 도	. . .	세액공제조정명세서(3)	법 인 명
	∼
			사업자등록번호
	. . .

1. 공제세액계산(「조세특례제한법」)
구 분							근거법 조 항		계 산 기 준						코드		계산내역		공제대상 세 액
「조 세 특 례 제 한 법」	중소기업투자세액공제						제5조		투자금액 □ 3/100						01
	중소기업의경영컨설팅쿠폰 구매에 대한 세액공제						제5조의3		경영컨설팅쿠폰 구매금액□7/100						16
	기업의 어음제도개선을 위한 세액공제						제7조의2		(구매전용카드 등 사용금액-약속어음결제금액) □ (3,4/1000, 15/10000) *산출세액의 10% 한도						02
	연구·인력개발비세액공제						제10조		발생액□15/100[(3/100+R&D지출비율□0.5(3%한도) 또는 평균초과액□50(40)/100						04
	해외파견비에 대한 임시세액공제						제10조의2		발생액 □ 7/100						05
	연구·인력개발설비투자세액공제						제11조		투자금액 □ 7/100						06
	기술취득에 대한 세액공제						제12조 제2항		특허권등취득금액 □ 7(3)/100 *법인세의 10% 한도						07
	생산성향상시설투자세액공제						제24조		투자금액 □ 7(3)/100						08
	안전설비투자세액공제						제25조		투자금액 □ 3/100						09
	환경보전시설 투자세액공제						제25조의3		투자금액 □ 7/100						21
	에너지절약시설투자세액공제						제25조의2		투자금액 □ 10/100						10
	의약품품질관리시설투자세액공제						제25조의4		투자금액 □ 7/100						22
	임시투자세액공제						제26조		투자금액 □ 7(10)/100						11
	고용증대특별세액공제						제30조의4		직전연도 초과 상시근로자수□1백만원 +고용유지인원수□50만원						15
	근로자복지증진시설투자세액공제						제94조		투자금액 □ 7/100						12
	화물운송위탁시 운송비에 대한 세액공제						제104조		위탁운송비 □ 3/1000 *법인세의 10%한도						17
	지급조서 전자제출에 대한 세액공제						제104조의5		지급조서제출건수 □ 100원(일용300원) *200만원(세무·회계법인은 300만원)한도						19
	제3자 물류비용 세액공제						제104조의14		(전년대비 위탁물류비증가액)□3/100 *최초적용시=(당기 위탁물류비 50%초과금액)□3/100, 법인세의 10% 한도						25
	해외자원개발사업지원 세액공제						제104조의15		투자금액 □ 3/100						26
	부가가치세 매입자납부제도 세액공제						제106조의4		다음중 선택적용 직전대비증가분□50%,당기이용분□5%						27
	전자신고에 대한 세액공제						제104조의8		법인세 전자신고시 2만원						20
	성실신고사업자에 대한 세액공제						제122조의2		산출세액□경감대상수입금액/수입금액□100(50)/100						18
															13
합 계															30
2. 당기공제세액 및 이월액계산
구분		사업 연도	요공제세액		당기공제대상세액									최저한세적용에 따른 미공제액		공제세액 (１)		소멸		이월액 (+ １１)
			당기분	이월분	당기분	1차 연도		2차 연도		3차 연도	4차 연도	계
		소계
		소계
합 계														□

210□□297□(신문용지 54g/□(재활용품))

(뒤  쪽)

작  성  방  법

1. 공제대상세액을 당기분란에 적습니다.

2. 이월분란에는 구분별, 사업연도별로 전기의 이월액을 적습니다.

3. 당기분세액은 당기분란에 적고, 이월분세액은 란, 란,란 및 란의 해당 연도란에 적습니다. 이 경우 연구·인력개발비세액공제의 이월분 중 5차 연도부터 7차 연도까지의 해당분이 있는 경우에는 이를 란에 해당 연도와 함께 구분하여 적습니다.

4. 최저한세 적용에 따른 미공제액란의 합계(□표란)에는 최저한세조정계산서(별지 제4호 서식)상의 ④란 중 세액공제란의 금액을 옮겨 적고「조세특례제한법」제144조 제2항에 규정된 순서에 따라 란의 최저한세 적용에 따른 미공제액의  각 란에 조정하여 적습니다.

5. 법령의 개정에 따라 종전규정 또는 새로운 규정에 따라 공제받는 경우에는 란부터 란까지에 그 내용을 적습니다.