[별지 제8호 서식 부표 3] (2009.3.30. 개정)                                                    (앞  쪽)

사 업 연 도			. . . ∼ . . .			세액공제조정명세서(3)										법 인 명
																사업자등록번호
1. 공제세액계산(「조세특례제한법」)
구 분								근거법 조 항		계 산 기 준							코드	계산명세			공제대상 세 액
「조 세 특 례 제 한 법」	중소기업투자세액공제							제5조		투자금액×3/100							01
	기업의 어음제도개선을 위한 세액공제							제7조의2		(구매전용카드 등 사용금액-약속어음결제금액)×((4,5)/1000, 15/10000) *산출세액의 10% 한도							02
	연구·인력개발비세액공제							제10조		발생액×25(15)/100[(3/100+R&D지출비율× 0.5(3%한도) 또는 평균초과액×50(40)/100]							04
	해외파견비에 대한 임시세액공제							제10조의2		발생액×7/100							05
	연구·인력개발설비투자세액공제							제11조		투자금액×10/100							06
	기술취득에 대한 세액공제							제12조제2항		특허권등취득금액×7(3)/100 *법인세의 10% 한도							07
	생산성향상시설투자세액공제							제24조		투자금액×7(3)/100							08
	안전설비투자세액공제							제25조		투자금액×3/100							09
	에너지절약시설투자세액공제							제25조의2		투자금액×20(10)/100							10
	환경보전시설 투자세액공제							제25조의3		투자금액×(7,8,10)/100							21
	의약품 품질관리시설투자세액공제							제25조의4		투자금액×(5,7)/100							22
	임시투자세액공제							제26조		투자금액×(3,7,10)/100							11
	정규직 근로자 전환 세액공제							제30조의2		전환인원수×30만원							23
	근로자복지증진시설투자세액공제							제94조		투자금액×7/100							12
	지방대학 맞춤형 교육비용 세액공제							제63조의3①		발생액×15/100[(3/100+R&D지출비율× 0.5(3%한도) 또는 평균초과액×50(40)/100]							1A
	지방대학 기부설비에 대한 세액공제							제63조의3②		투자금액×10/100							1B
	지급조서 전자제출에 대한 세액공제							제104조의5		지급조서제출건수×100원(일용300원) *200만원(세무·회계법인은 300만원)한도							19
	전자신고에 대한 세액공제(법인)							제104조의8①		법인세 전자신고시 2만원							20
	전자신고에 대한 세액공제(세무법인 등)							제104조의8③		전자신고 법인수×4만원 *연300만원(세무·회계법인은 연800만원)한도							1C
	제3자 물류비용 세액공제							제104조의14		(전년대비 위탁물류비증가액)×(2.5, 3)/100 *최초적용시=(당기 위탁물류비 50%초과금액)×(2.5, 3)/100, 법인세의 10% 한도							25
	해외자원개발사업지원 세액공제							제104조의15		투자금액×(2.5, 3)/100							26
	대학 맞춤형 교육비용 세액공제							제104조의18①		발생액×25/100[(3/100+R&D지출비율×0.5(3%한도) 또는 평균초과액×50(40)/100 *수도권 소재대학의 발생액은 50%만 인정							28
	대학 기부설비에 대한 세액공제							제104조의18②		기부금액×10/100 *수도권 소재대학의 기부금액은 50%만 인정							29
	수입금액 증가 세액공제							제122조①		직전대비증가분×(40,50%) 또는 당기이용분×(4,5%) 중 선택 * 직전대비증가분 산출세액 한도							24
	부가가치세 매입자납부제도 세액공제							제122조⑤		·직전대비증가분×50% 또는 당기이용분×5 % 중 선택 * 직전대비증가분 산출세액한도							27
																	13
합 계																	30
2. 당기공제세액 및 이월액계산
구분		사업 연도		요공제세액		당기공제대상세액									최저한세 적용에 따른 미공제액		공제세액 (１)			소멸		이월액 (+ １１)
				당기분	이월분	당기분	1차 연도		2차 연도		3차 연도	4차 연도	계
		소계
		소계
합 계															□

210□×297□(일반용지60g/□(재활용품))

(뒤 쪽)

작  성  방  법

1. 공제대상세액을 당기분란에 적습니다.

2. 이월분란에는 구분별, 사업연도별로 전기의 이월액을 적습니다.

3. 당기분세액은 당기분란에 적고, 이월분세액은 란, 란, 란 및 란의 해당 연도란에 적습니다. 이 경우 세액공제의 이월분 중 5차 연도부터 7차 연도까지의 해당분이 있는 경우에는 란에 해당 연도와 함께 구분하여 적습니다.

4. 최저한세 적용에 따른 미공제액란의 합계(□표란)에는 최저한세조정계산서(별지 제4호 서식)의 ④란 중 세액공제란의 금액을 옮겨 적고「조세특례제한법」제144조 제2항에 규정된 순서에 따라 란의 최저한세 적용에 따른 미공제액의 각 난에 조정하여 적습니다.

5. 법령의 개정에 따라 종전규정 또는 새로운 규정에 따라 공제받는 경우에는 란부터 란까지의 빈 난에 그 내용을 적습니다.