[별지 제8호 서식 부표 5의 2] (2009.3.30. 개정)                                           (앞  쪽)

사업연도	. . . ~ . . .	외국납부세액공제 등 명세서	법인명
	□ 관리번호			-			사업자등록번호				-			-
□ 표시란은 적지 마십시오.
1. 외국납부세액공제 등 대상
관련근거법	외국납부세목	금액(원화)
①「법인세법」제57조 제1항에 따른 외국납부세액
②「법인세법」제57조 제3항에 따른 외국납부세액
③「법인세법」제57조 제4항에 따른 외국납부세액
합계
2. 선택한 외국납부세액공제 등 방법(해당란에 □표시)
④세액공제(일괄하여 계산하는 방법)
⑤세액공제(국가별로 계산하는 방법)
⑥손금산입(신고조정)
⑦손금산입(결산조정)
3. 손금산입 명세
구분	금액(원화)
⑧신고조정에 의한 손금산입
⑨매출원가 계상
⑩판매비와 일반관리비에 계상
⑪제조원가에 계상
⑫기타 계정과목에 계상
합계(⑧+⑨+⑩+⑪+⑫)
210mm×297mm(일반용지 60g/□(재활용품))

(뒤 쪽)

작성방법

1. ①∼③란은「법인세법」제57조의 적용대상이 되는 외국에서 납부한 세금의 세목 및 금액을 각각 구분하여 적습니다.

2. ④∼⑦란은 법인이 선택한 외국납부세액공제 등의 방법에 □□□을 표시합니다.

·세액공제(일괄하여 계산하는 방법):「법인세법 시행령」제94조 제7항에 따라 일괄하여 계산하는 방법을 선택한 경우

·세액공제(국가별로 계산하는 방법):「법인세법 시행령」제94조 제7항에 따라 국가별로 계산하는 방법을 선택한 경우

·손금산입(신고조정):「법인세법 시행규칙」별지 제15호 서식 □소득금액조정합계표□의 □손금산입 및 익금불산입□란에 외국납부세액을 적은 경우

·손금산입(결산조정): 손익계산서에 외국납부세액을 비용으로 계상한 경우

3. ⑧란은 ⑥란을 선택한 경우 그 금액을 적습니다.

4. ⑨∼⑫란은 ⑦란을 선택한 경우 해당금액을 각각 적습니다.