[별지 제8호 서식 부표 5의 2] (2012.2.28. 개정)                                           (앞 쪽)

사 업 연 도	. . .	외국납부세액공제 등 명세서		법 인 명
	∼
				사업자등록번호
	. . .
1. 외국납부세액공제 등 대상								(단위:원)
관련근거			외국납부세목			금액
①「법인세법」제57조 제1항에 따른 직접외국납부세액
②「법인세법」제57조 제3항에 따른 간주외국납부세액
③「법인세법」제57조 제4항에 따른 간접외국납부세액
④「법인세법」제57조 제6항에 따른 외국 Hybrid사업체를 통한 국외투자 관련 외국납부세액
합계
2. 선택한 외국납부세액공제 등 방법(해당란에 □표시)
⑤세액공제(일괄하여 계산하는 방법)
⑥세액공제(국가별로 계산하는 방법)
⑦손금산입(신고조정)
⑧손금산입(결산조정)
3. 손금산입 명세								(단위:원)
구분			금액
⑨신고조정에 의한 손금산입
⑩매출원가 계상
⑪판매비와 일반관리비에 계상
⑫제조원가에 계상
⑬기타 계정과목에 계상
합계(⑨+⑩+⑪+⑫+⑬)
210mm□297mm[백상지 80g/□ 또는 중질지 80g/□]

(뒤 쪽)

작 성 방 법

1. ①∼④란은「법인세법」제57조의 적용대상이 되는 외국에서 납부한 세금의 세목 및 금액을 각각 구분하여 적습니다.

□①란은 별지 제8호 서식 부표 5의 3 □직접□간주외국납부세액공제 명세서□의 ⑤합계 금액

□②란은 별지 제8호 서식 부표 5의 3 □직접□간주외국납부세액공제 명세서□의 ⑩합계 금액

□③란은 별지 제8호 서식 부표 5의 4 □간접외국납부세액공제 명세서□의  합계 금액

□④란은 별지 제8호 서식 부표 5의 5 □외국 Hybrid사업체를 통한 국외투자 관련 외국납부세액공제 명세서□의 ⑫ 합계 금액

2. ⑤∼⑧란은 법인이 선택한 외국납부세액공제 등의 방법에 □□□을 표시합니다.

□세액공제(일괄하여 계산하는 방법) :「법인세법 시행령」제94조 제7항에 따라 일괄하여 계산하는 방법을 선택한 경우

□세액공제(국가별로 계산하는 방법) :「법인세법 시행령」제94조 제7항에 따라 국가별로 계산하는 방법을 선택한 경우

□손금산입(신고조정) :「법인세법 시행규칙」별지 제15호 서식 □소득금액조정합계표□의 □손금산입 및 익금불산입□란에 외국납부세액을 적은 경우

□손금산입(결산조정) : 손익계산서에 외국납부세액을 비용으로 계상한 경우

3. ⑨란은 ⑦란을 선택한 경우 그 금액을 적습니다.

4. ⑩∼⑬란은 ⑧란을 선택한 경우 해당금액을 각각 적습니다.