[별지 제8호 서식 부표 5의 2] (2014.3.14. 개정)				(앞쪽)
사 업 연 도	. . .	외국납부세액공제 등 명세서			법 인 명
	~
					사업자등록번호
	. . .
1. 외국납부세액공제 등 대상									(단위: 원)
관련근거			외국납부세목				금액
①「법인세법」제57조 제1항에 따른 직접외국납부세액
②「법인세법」제57조 제3항에 따른 간주외국납부세액
③「법인세법」제57조 제4항에 따른 간접외국납부세액
④「법인세법」제57조 제6항에 따른 외국 Hybrid 사업체를 통한 국외투자 관련 외국납부세액
합계
2. 선택한 외국납부세액공제 등 방법(해당란에 □표시)
⑤ 세액공제(일괄하여 계산하는 방법)
⑥ 세액공제(국가별로 계산하는 방법)
⑦ 손금산입(신고조정)
⑧ 손금산입(결산조정)
3. 손금산입 명세									(단위: 원)
구분			금액
⑨ 신고조정에 의한 손금산입
⑩ 매출원가 계상
⑪ 판매비와 일반관리비에 계상
⑫ 제조원가에 계상
⑬ 그밖의 계정과목에 계상
합계(⑨+⑩+⑪+⑫+⑬)
210mm×297mm[백상지 80g/□ 또는 중질지 80g/□]

(뒤쪽)

작 성 방 법

1. ①~④란은「법인세법」제57조의 적용대상이 되는 외국에서 납부한 세금의 세목 및 금액을 각각 구분하여 적습니다.

·①란은 별지 제8호 서식 부표 5의3 □직접·간주외국납부세액공제 명세서□의 ⑤ 외국납부세액의 합계 금액

·②란은 별지 제8호 서식 부표 5의3 □직접·간주외국납부세액공제 명세서□의 ⑩ 간주외국납부세액의 합계 금액

·③란은 별지 제8호 서식 부표 5의4 □간접외국납부세액공제 명세서□의  수입배당금액에 대응하는 간접 외국납부세액의 합계 금액

·④란은 별지 제8호 서식 부표 5의5 □외국 Hybrid 사업체를 통한 국외투자 관련 외국납부세액공제 명세서□의 ⑫ 수입배당금액에 대응하는 소득에 대하여 해당 법인에 부과된 외국납부세액의 합계 금액

2. ⑤~⑧란은 법인이 선택한 외국납부세액공제 등의 방법에 □□□을 표시합니다.

·세액공제(일괄하여 계산하는 방법):「법인세법 시행령」제94조 제7항에 따라 일괄하여 계산하는 방법을 선택한 경우

·세액공제(국가별로 계산하는 방법):「법인세법 시행령」제94조 제7항에 따라 국가별로 계산하는 방법을 선택한 경우

·손금산입(신고조정):「법인세법 시행규칙」별지 제15호 서식 □소득금액조정합계표□의 □손금산입 및 익금불산입□란에 외국납부세액을 적은 경우

·손금산입(결산조정): 손익계산서에 외국납부세액을 비용으로 계상한 경우

3. ⑨란은 ⑦란을 선택한 경우 그 금액을 적습니다.

4. ⑩~⑬란은 ⑧란을 선택한 경우 해당 금액을 각각 적습니다.