[별지 제8호 서식 부표 5의 3] (2012.2.28. 개정)                                           (앞 쪽)

사 업 연 도	. . .			직접□간주외국납부세액공제 명세서						법 인 명
	∼
										사업자등록번호
	. . .
1.「법인세법」제57조 제1항에 따른 외국납부세액(직접외국납부세액공제) 명세													(단위:원)
①발생국가			②국가코드			국외원천소득
						③소득금액		④외국납부세목				⑤외국납부세액
합 계
2.「법인세법」제57조 제3항에 따른 외국납부세액(간주외국납부세액공제) 명세													(단위:원)
⑥발생국가		⑦국가코드			국외원천소득						⑪감면근거 (발생국가 관련법령, 조문)
					⑧소득금액		⑨외국납부세목		⑩간주외국납부세액
합 계
210mm□297mm[백상지 80g/□ 또는 중질지 80g/□]

(뒤 쪽)

작 성 방 법

1. ①, ⑥란의 발생국가는 국외원천소득이 발생한 국가를 적고, ②, ⑦란의 국가코드는 국제표준화기구(ISO)가 정한 ISO 국가코드를 적습니다.

* ISO 국가코드 : 국세청홈페이지() > 국세정보 > 국제조세정보 > 국제조세자료실 참고

2.  ③, ④, ⑤란은「법인세법」제57조 제1항에 따른 외국납부세액(직접외국납부세액)을 소득종류별로 발생한 해당 국가의 납부세목 명칭 그대로(영문 또는 한글) 구분하여 적습니다.

3.  ⑧, ⑨란은「법인세법」제57조 제3항에 따른 외국납부세액(간주외국납부세액)을 소득종류별로 발생한 해당 국가의 납부세목 명칭 그대로(영문 또는 한글) 구분하여 적습니다.

4.  ⑪란은「법인세법」제57조 제3항에 따른 외국납부세액(간주외국납부세액)이 발생하게 된 국가의 관련법령 명칭과 조문을 적고(영문 또는 한글), ⑩란은 해당 법령에 따라 감면받은 법인세액상당액을 적습니다.