[별지 제8호 서식 부표 5의 4] (2014.3.14. 개정)												(앞쪽)
사업연도	. . . ~ . . .			간접외국납부세액공제 명세서									법 인 명
													사업자등록번호
1. 외국자회사 등에 대한 직접·간접 소유명세
가. 외국자회사
① 법인명			② 소재지국				③ 국가코드			④ 해외현지기업 고유번호					⑤ 내국법인의 주식소유비율
나. 외국손회사
⑥ 법인명		⑦ 소재지국				⑧ 국가코드			⑨ 외국자회사의 법인명		⑩ 외국자회사의 주식소유비율			⑪ 내국법인의 주식 간접소유비율 (⑤×⑩)
2.「법인세법」제57조 제4항에 따른 외국납부세액(간접외국납부세액) 명세																(단위:원)
⑫ 외국자회사 법인명		외국자회사의 해당 사업연도						수입배당금액			외국자회사의 수입배당금액에 대응하는 외국손회사의 외국납부세액 [× 50%]			수입배당금액에 대응하는 간접 외국납부세액 [ (⑭ + ) × / (⑬ - ⑭)]
		⑬ 소득금액			⑭ 법인세액
합계
3. 외국자회사의 수입배당금액에 대응하는 외국손회사의 외국납부세액 명세																		(단위:원)
외국자회사 법인명		외국손회사 법인명			외국손회사의 해당 사업연도						외국자회사의 수입배당금액			외국자회사의 수입배당금액에 대응하는 외국손회사의 외국납부세액 [×/(-)]
					소득금액			법인세액
210mm×297mm[백상지 80g/□ 또는 중질지 80g/□]

(뒤쪽)

작 성 방 법

1. ②, ⑦란은 외국자회사가 소재하는 국가를 적고, ③, ⑧란은 국제표준화기구(ISO)가 정한 ISO 국가코드를 적습니다.

2. ④란은 세무서장이 부여한 해외현지기업고유번호(3자리-6자리)를 적습니다.

□ 고유번호를 부여받지 못한 경우 관할 세무서에 신청하면 부여받을 수 있습니다.

3. ⑤(⑩)란은 외국자회사(외국손회사)의 의결권이 있는 발행주식총수 또는 출자총액에 대한 내국법인(외국자회사)의 주식소유비율을 적습니다.

4. ⑬, ⑭란(□, 란)은 내국법인(외국자회사)의 각 사업연도 소득금액에 외국자회사(외국손회사)로부터 받은 수입배당금액이 포함되어 있는 경우에 외국자회사(외국손회사)의 해당 사업연도 소득금액, 법인세액을 적고, ⑮()란은 외국자회사(외국손회사)로부터 받은 수입배당금액을 적습니다.

5.  □란은 외국자회사별로 그 외국자회사와 관련된 외국손회사의 외국납부세액(란) 금액합계에 50%를 곱한 금액을 적습니다.

6. □란은 외국자회사별로 수입배당금액에 대응하는 간접외국납부세액을 다음 계산식에 따라 계산한 금액을 적습니다.

(외국자회사의 해당 사업연도 법인세액 + 외국자회사의 수입배당금액에 대응하는 외국손회사의 외국납부세액 □ 50%)	□	수입배당금액
		외국자회사의 해당 사업연도 소득금액	-	외국자회사의 해당 사업연도 법인세액

□ 외국자회사의 해당 사업연도 법인세액에는 외국자회사가 외국손회사로부터 지급받는 수입배당금액에 대하여 외국손회사의 소재지국 법률에 따라 외국손회사의 소재지국에 납부하거나 외국자회사가 제3국(본점이나 주사무소 또는 사업의 실질적 관리장소 등을 둔 국가 외의 국가를 말한다)의 지점 등에 귀속되는 소득에 대하여 그 제3국에 납부한 세액으로서 외국자회사가 외국납부세액으로 공제받았거나 공제받을 금액 또는 해당 수입배당금액이나 제3국 지점등 귀속소득에 대하여 외국자회사의 소재지국에서 국외소득 비과세·면제를 적용받았거나 적용받을 경우 해당 세액 중 100분의 50에 상당하는 금액을 포함하여 계산합니다.

외국자회사의 각 사업연도의 소득금액을 계산함에 있어 외국손회사로부터 지급받는 수입배당금액이 익금불산입되거나 국외소득으로서 면제된 경우에는 외국자회사의 해당 사업연도 소득금액에 그 수입배당금액을 합산하며, 외국자회사의 해당 사업연도 소득금액에 자회사 납부세액 공제제도에 따라 납부세액으로서 공제된 금액 또는 간접외국납부세액공제 제도에 따라 간접외국납부세액으로서 공제된 금액이 포함되어 있는 경우에는 외국자회사의 해당 사업연도 법인세액에 그 공제된 금액을 합산하여 계산합니다.

7. 란은 외국자회사별로 관련 외국손회사로부터 받은 수입배당금액에 대응하는 외국납부세액을 다음 계산식에 따라 계산하여 적습니다.

외국손회사의 해당 사업연도 법인세액	□	외국자회사의 수입배당금액
		외국손회사의 해당 사업연도 소득금액	-	외국손회사의 해당 사업연도 법인세액

□ 외국손회사의 해당사업연도 법인세액은 외국손회사로부터 지급받는 수입배당금액에 대하여 외국자회사의 소득금액 계산 시 이중과세 조정을 위한 제도를 적용하지 않는 수입배당금액에 대응하는 외국손회사의 해당 사업연도 법인세액은 포함하지 않습니다.