[별지 제8호 서식 부표 5의 4] (2016.3.7. 개정)	(앞쪽)
사 업 연 도	. . . ~ . . .	간접외국납부세액공제 명세서	법 인 명
사업자등록번호
1. 외국자회사 등에 대한 직접□간접 소유명세
가. 외국자회사
① 외국자회사 법인명	② 외국자회사 소재지국	③ 국가코드	④ 해외현지기업 고유번호	⑤ 내국법인의 주식소유비율
나. 외국손회사
⑥ 외국손회사 법인명	⑦ 외국손회사 소재지국	⑧ 국가코드	⑨ 외국자회사 법인명	⑩ 외국자회사의 주식소유비율	⑪ 내국법인의 주식간접소유비율 [⑤□⑩]
2.「법인세법」제57조 제4항에 따른 외국납부세액(간접외국납부세액) 명세	(단위:원)
⑫ 외국자회사 법인명	외국자회사의 해당 사업연도	□ 수입배당금액	□ 수입배당금액에 대응하는 간접 외국납부세액 [ (⑭ + ⑮□50%) □ □ / (⑬ - ⑭ - ⑮□50%)]
⑬ 소득금액	⑭ 외국자회사 소재지국 납부 법인세액	⑮ 외국자회사가 제3국에 납부한 외국납부세액 [+]
합계
3-1. 외국자회사가 외국손회사 소재지국에 납부한 세액 명세	(단위:원)
□ 외국자회사 법인명	□ 외국손회사 법인명	□ 외국손회사 소재지국	국가코드	외국자회사의 수입배당금액	외국손회사 소재지국에 납부한 외국납부세액
3-2. 외국자회사가 제3국의 지점 등의 소재지국에 납부한 세액 명세	(단위:원)
외국자회사 법인명	제3국 지점 등의 명칭	소재지국	국가코드	제3국 지점등에 귀속되는 소득	제3국에 납부한 외국납부세액
210mm□297mm[백상지 80g/□ 또는 중질지 80g/□]

(뒤쪽)

작 성 방 법

1. ②, ⑦란은 외국자회사 등이 소재하는 국가를 적고, ③, ⑧란은 국제표준화기구(ISO)가 정한 ISO 국가코드를 적습니다.

2. ④ 해외현지기업 고유번호란은 세무서장이 부여한 해외현지기업고유번호(□3자리-6자리□)를 적습니다.

□ 고유번호를 부여받지 못한 경우 관할 세무서에 신청하여 부여받을 수 있습니다.

3. ⑤(⑩)란은 외국자회사(외국손회사)의 의결권이 있는 발행주식총수 또는 출자총액에 대한 내국법인(외국자회사)의 주식소유 비율을 적습니다.

4. ⑬ 소득금액, ⑭ 외국자회사 소재지국 납부 법인세액란은 내국법인의 각 사업연도 소득금액에 외국자회사로부터 받은 수입배당금액이 포함되어 있는 경우에 외국자회사의 해당 사업연도 소득금액, 법인세액을 적고, □ 수입배당금액란은 내국법인이 외국자회사로부터 받은 수입배당금을 적습니다.

5. □ 수입배당금액에 대응하는 간접외국납부세액란은 외국자회사별로 수입배당금액에 대응하는 간접외국납부세액을 다음 계산식에 따라 계산한 금액을 적습니다.

외국자회사의 해당 사업연도 법인세액	□	수입배당금액
		외국자회사의 해당 사업연도 소득금액	-	외국자회사의 해당 사업연도 법인세액

□ 외국자회사의 해당 사업연도 법인세액에는 아래 세액을 외국자회사가 외국납부세액으로 공제받았거나 공제받을 금액 또는 해당수입금액이나 제3국 지점 등 귀속소득에 대하여 외국자회사의 소재지국에서 국외소득 비과세□면제를 적용받았거나 적용받을 경우, 해당 세액 중 100분의 50에 상당하는 금액을 포함하여 계산합니다.

- 외국자회사가 외국손회사로부터 지급받는 수입배당금액에 대하여 외국손회사의 소재지국 법률에 따라 외국손회사의 소재지국에 납부한 세액 □ □3-1. 외국자회사가 외국손회사 소재지국에 납부한 세액 명세□ 작성

- 외국자회사가 제3국(본점이나 주사무소 또는 사업의 실질적 관리장소 등을 둔 국가 외의 국가를 말한다)의 지점 등에 귀속되는 소득에 대하여 그 제3국에 납부한 세액 □ □3-2. 외국자회사가 제3국의 지점 등의 소재지국에 납부한 세액 명세□ 작성

6. □ 외국손회사소재지국란은 외국손회사가 소재하는 국가를 적고,  국가코드란은 국제표준화기구(ISO)가 정한 ISO 국가코드를 적습니다.

7.  외국자회사의 수입배당금액란은 외국자회사가 외국손회사로부터 받은 수입배당금액을 적습니다.

8.  외국손회사 소재지국에 납부한 외국납부세액란은 외국자회사가 외국손회사로부터 지급받는 수입배당금액에 대하여 외국손회사의 소재지국 법률에 따라 외국자회사가 외국손회사의 소재지국에 직접 납부한 세액을 적습니다.

9.  소재지국란은 제3국(본점이나 주사무소 또는 사업의 실질적 관리장소 등을 둔 국가 외의 국가를 말한다)의 지점이 소재하는 국가를 적고,  국가코드란은 국제표준화기구(ISO)가 정한 ISO 국가코드를 적습니다.

10.  제3국 지점 등에 귀속되는 소득란은 제3국(본점이나 주사무소 또는 사업의 실질적 관리장소 등을 둔 국가 외의 국가를 말한다)의 지점 등에 귀속되는 소득을 적습니다.

11.  제3국에 납부한 외국납부세액란은 외국자회사가 제3국(본점이나 주사무소 또는 사업의 실질적 관리장소 등을 둔 국가 외의 국가를 말한다)의 지점 등에 귀속되는 소득에 대하여 그 제3국에 납부한 세액을 적습니다.