[별지 제8호 부표 5의 4] (2008.3.31. 신설)                                                (앞 쪽)

사업 연도	. . . ∼ . . .	간접외국납부세액공제 명세서	법인명
	□관리번호			-				사업자등록번호						-				-
□표시란은 적지 마십시오.
1. 외국자회사 등에 대한 직·간접 소유내역
가. 외국자회사
①법인명	②소재지국	③국가코드	④해외현지기업 고유번호	⑤내국법인의 주식소유비율	⑥간접외국납부세액 공제율
나. 외국손회사
⑦법인명	⑧소재지국	⑨국가코드	⑩외국자회사의 법인명	⑪외국자회사의 주식소유비율	⑫내국법인의 주식간접소유비율 (⑤□⑪)
2. 법 제57조 제4항(또는「조세특례제한법」제104조의 6)에 의한 외국납부세액(간접외국납부세액) 명세
⑬외국자회사 법인명	외국자회사의 해당사업연도	□수입배당 금액	□외국자회사의 수입배당금액에 대응하는 외국손회사의 외국납부세액 [=(□50%:법) 또는 (:「조세특례제한법」)]	□수입배당금액에 대응하는 간접외국납부세액 [(⑮+□)□□/(⑭-⑮)]□⑥
⑭소득금액	⑮법인세액
합계
3. 외국자회사의 수입배당금액에 대응하는 외국손회사의 외국납부세액 명세
□외국자회사 법인명	□외국손회사 법인명	외국손회사의 해당사업연도	외국자회사의 수입배당금액	외국자회사의 수입배당금액에 대응하는 외국손회사의 외국납부세액[□/(-)]
소득금액	법인세액
210□□297□(신문용지 54g/□(재활용품))

(뒤 쪽)

작    성    방    법

1. ②, ⑧란은 외국자회사가 소재하는 국가를 적고, ③, ⑨란은 국제표준화기구(ISO)가 정한 ISO 국가코드를 적습니다.

2. ④란은 세무서장이 부여한 해외현지기업고유번호(3자리-6자리)를 적습니다.

□ 고유번호를 부여받지 못한 경우 관할세무서에 신청하면 바로 부여받을 수 있습니다.

3. ⑤(⑪)란은 외국자회사(외국손회사)의 의결권이 있는 발행주식총수 또는 출자총액에 대한 내국법인(외국자회사)의 주식소유비율을 적습니다.

4. ⑥란은「법인세법」제57조 제4항에 따른 간접외국납부세액에 해당하면 100%를 적고,「조세특례제한법」제104조의 6에 따른 간접외국납부세액공제에 해당하면 50%를 적습니다.

5. ⑭, ⑮란(, 란)은 내국법인(외국자회사)의 각 사업연도 소득금액에 외국자회사(외국손회사)로부터 받은 수입배당금액이 포함되어 있는 경우에 외국자회사(외국손회사)의 해당사업연도 소득금액, 법인세액을 적고, □()란은 외국자회사(외국손회사)로부터 받은 수입배당금액을 적습니다.

6.  □란은 외국자회사별로, 그 외국자회사와 관련된 외국손회사의 외국납부세액(란) 금액합계에 50%를 곱한 금액(「법인세법」제57조 제4항을 적용하는 경우) 또는 그 외국자회사와 관련된 외국손회사의 외국납부세액(란) 금액합계(「조세특례제한법」제104조의 6을 적용하는 경우)를 적고, □란은 외국자회사별로 수입배당금액에 대응하는 간접외국납부세액을 다음 산식에 따라 계산한 금액에 ⑥의 공제율을 적용하여 적습니다.

(외국자회사의 해당 사업연도 법인세액 + 외국자회사의 수입배당금액에 대응하는 외국 손회사의 외국 납부세액 □ 50% 또는 1)	□	수입배당금액
		외국자회사의 해당 사업연도 소득금액	-	외국자회사의 해당 사업연도 법인세액

7. 란은 외국자회사별로 관련 외국손회사로부터 받은 수입배당금액에 대응하는 간접외국납부세액을 다음 산식에 따라 계산하여 적습니다.

외국손회사의 해당 사업연도 법인세액	□	외국자회사의 수입배당금액
		외국손회사의 해당 사업연도 소득금액	-	외국손회사의 해당 사업연도 법인세액