[별지 제9호 서식] (2010.3.31. 개정)                                                       (앞 쪽)

사 업 연 도			. . .					가산세액계산서												법 인 명
			∼
																				사업자등록번호
			. . .
① 구 분						각 사업연도 소득에 대한 법인세분										토지 등 양도소득에 대한 법인세분
						②계산기준			③기준 금액		④가산세율		⑤ 코드		⑥가산 세액	②계산기준		③기준 금액			④가산세율			⑤ 코드		⑥가산 세액
무기장						산출세액					20/100		27
						수입금액					7/10,000		28
무신고				일반		산출세액					20(10)/100		29			산출세액					20(10)/100			42
						수입금액					7(3.5)/10,000		30			수입금액					7(3.5)/10,000			43
				부당		산출세액					40(20)/100		31			산출세액					40(20)/100			44
						수입금액					14(7)/10,000		32			수입금액					14(7)/10,000			45
과소 신고				일반		산출세액					10/100		3			산출세액					10/100			46
				부당		산출세액					40/100		22			산출세액					40/100			47
						과소신고 수입금액					14/10,000		23			과소신고 수입금액					14/10,000			48
초과환급 신고				일반		초과환급세액					10/100		33			초과환급세액					10/100			49
				부당		초과환급세액					40/100		34			초과환급세액					40/100			50
납부(환급) 불성실				납부		(일수) 미납세액			( )		3/10,000		4			(일수) 미납세액		( )			3/10,000			51
				환급		(일수) 초과환급세액			( )		3/10,000		35			(일수) 초과환급세액		( )			3/10,000			52
지출증빙미수취						미수취금액					2/100		8			동업기업 가산세 배분액								65
지 급 명세서		미제출				지급금액					2(1)/100		9			합 계								53
		불 명				불명금액					2/100		10			자진납부기한 (환급받은 날) ( . . ) 고지일 또는 납부일 ( . . )
		미제출 (상증법)				지급금액					2(1)/10,000		61
		미제출 (상증법)				불명금액					2/10,000		62
		소계											11
주상 식황 등명 변세 동서		미제출				액면(출자)금액					2(1)/100		12
		누락제출				액면(출자)금액					2(1)/100		13
		불 명				액면(출자)금액					2/100		14
		소 계											15
계산서및	□ 세 금 □ 계 산 서 합 계 표	계산서미교부				공급가액					1/100		16
		계산서불명				공급가액					1/100		17
		합계표미제출				공급가액					10(5)/1,000		18
		합계표불명				공급가액					1/100		19
		소 계											20
기부금		불성실				발급금액					2/100		24
		미작성 (미보관)				대상금액					2/1,000		25
		소 계											26
신용카드 및현금영수증		발급거부 (불성실)				거부(발급)금액					5/100		38
						건 수					5,000원		39
						소 계							40
		현금영수증 가맹점미가입				미가맹일수 수입금액			( )		5(2.5)/1,000		41
기타(중간예납 미납부 가산세 등)													63
동업기업 가산세 배분액													64
합 계													21
(과소신고 산출세액 및 초과환급 신고세액 계산)
⑦ 구분							과소신고 과세표준							⑪산출세액 (초과환급신고세액)			⑫과세표준 금 액		산출세액(초과환급신고세액)
							⑧ 계			⑨ 일반		⑩ 부당							⑬계			⑭일반 ⑪□(⑨/⑫)			⑮부당 ⑪□(⑩/⑫)
각사업연도 소득					과소신고
					초과환급
토지 등 양도소득					과소신고
					초과환급

210□□297□(일반용지60g/□ (재활용품))

(뒤 쪽)

작  성  방  법

1. 무기장가산세

산출세액 또는 수입금액에 가산세율을 적용하여 산출된 금액 중 큰 금액을 가산세액으로 하고, 적은 금액은 (    )에 적습니다.

2. 무신고가산세

일반무신고와 부당무신고를 구분하여 산출세액 또는 수입금액에 가산세율을 적용하여 계산한 금액 중 큰 금액을 가산세액으로 하고, 적은 금액은 (   )에 적습니다. 다만, 법정신고기한이 경과한 후 1개월 이내에「국세기본법」제45조의3에 따라 기한 후 신고를 하는 경우에는 해당 가산세의 100분의 50의 가산세율을 적용합니다.

3. 과소신고(초과환급신고)가산세

⑧란의 과소신고 과세표준을 일반과소(⑨)와 부당과소(⑩)로 구분하여 ⑫란의 과세표준금액에서 차지하는 비율을 ⑪란의 산출세액(초과환급신고의 경우 초과환급신고세액)에 곱하여 ⑬란의 산출세액(초과환급신고의 경우 초과환급신고세액)을 일반과소(⑭)와 부당과소(⑮)로 구분하여 적은 후, ④란의 가산세율을 적용하여 일반과소신고(초과환급신고)가산세와 부당과소신고(초과환급신고)가산세로 구분하여 적습니다. 부당과소신고가산세는 산출세액 또는 부당과소신고 수입금액에 가산세율을 적용하여 계산한 금액 증 큰 금액을 가산세액으로 하고, 적은 금액은 (     )에 적습니다.

다만, 법정신고기한이 경과한 후 6개월 이내에「국세기본법」제45조에 따라 수정신고를 한 경우에는 해당 가산세의 100분의 50을, 6개월을 초과하고 1년 이내에 수정신고하는 경우에는 100분의 20을, 1년을 초과하고 2년 이내에 수정신고하는 경우에는 100분의 10에 해당하는 금액을 감면합니다.

4. 납부(환급)불성실가산세

미납부세액(초과환급세액)에 가산세율과 경과일수를 곱하여 계산한 금액을 가산세액으로 합니다.

5. 지출증빙미수취가산세

미수취 금액에 가산세율을 적용하여 산출한 금액을 가산세액으로 합니다.

6. 지급명세서 미제출가산세

가. 미제출금액 등에 2/100의 가산세율을 적용하여 산출한 금액을 가산세로 합니다. 다만, 제출기한이 경과한 후 1개월 이내에 제출하는 경우에는 1/100의 가산세율을 적용합니다.

나. 미제출(상증법) 및 불명(상증법)란은「상속세 및 증여세법」제82조 제3항 및 제4항의 미제출 등의 금액에 2/10,000의 가산세율을 적용하여 산출한 금액을 가산세로 합니다.

다. 제출기한이 경과한 후 1개월 이내에 제출하는 경우에는 50/100의 가산세를 감면한 금액을 적습니다.

7. 주식 등 변동상황명세서 미제출가산세

미제출 또는 누락제출 및 불분명하게 제출한 주식(출자지분)의 액면금액(출자가액)에 2/100의 가산세율을 적용하여 계산합니다. 다만, 제출기한이 경과한 후 1개월 이내에 제출하는 경우에는 1/100의 가산세율을 적용합니다.

8. 계산서 및 세금계산서합계표 미제출 가산세 등

계산서 미교부 또는 불명계산서의 공급가액 및 계산서·세금계산서 합계표 미제출 또는 불분명하게 제출한 합계표의 공급가액에 10/1,000의 가산세율을 적용하여 계산하고, 세금계산서합계표 미제출 등 가산세 적용은 면세법인의 매입처별 세금계산서합계표에 한정합니다. 다만, 제출기한이 경과한 후 1개월 이내에 제출하는 경우에는 5/1,000의 가산세율을 적용합니다.

9. 기부금영수증 불성실교부가산세 등

사실과 다르게 발급된 금액에 2/100의 가산세율을 적용하거나 기부법인별 발급명세를 작성·보관하지 아니한 금액에 2/1,000의 가산세율을 각각 적용하여 계산합니다.

10. 신용카드거래 및 현금영수증 발급거부 가산세 등

신용카드거래를 거부하거나 신용카드 매출전표를 사실과 다르게 발급한 경우 또는 현금영수증 발급을 거부하거나 사실과 다르게 발급한 경우에는 거부 또는 발급금액에 5/100의 가산세율(건별로 계산한 금액이 5천원에 미달하는 경우 5천원)을 적용하고, 현금영수증가맹점으로 가입하지 아니한 경우 수입금액의 5/1,000에 상당하는 금액에 (미가맹기간*/해당 사업연도의 일수)을 곱하여 계산한 금액을 적습니다.

*  미가맹기간은 3개월이 지난날의 다음 날부터 가맹일 전날까지의 기간임

11.  각 사업연도 소득에 대한 법인세분 및 토지 등 양도소득에 대한 법인세분 가산세합계를 법인세 과세표준 및 세액조정계산서(별지 제3호 서식)서식의 란 및 란에 각각 적습니다.

12. 중간예납세액의 미납부로 인한 가산세 등을 적습니다.

13. 동업기업 가산세 배분액: 동업기업으로부터 배분받은 가산세를 적습니다.

14. 음영으로 표시된 난은 적지 않습니다.