[별지 제9호 서식] (2008.3.31. 개정)                                                      (앞  쪽)

사 업 연 도	. . .	가산세액계산서	법 인 명
	∼
			사업자등록번호
	. . .

① 구 분					각 사업연도 소득에 대한 법인세분									토지 등 양도소득에 대한 법인세분
					②계산기준		③기준 금액		④가산세율		⑤ 코드		⑥가산 세액	②계산기준		③기준 금액		④가산세율		⑤ 코드		⑥가산 세액
무기장					산출세액				20/100		27
					수입금액				7/10,000		28
무신고			일반		산출세액				20(10)/100		29			산출세액				20(10)/100		42
					수입금액				7(3.5)/10,000		30			수입금액				7(3.5)/10,000		43
			부당		산출세액				40(20)/100		31			산출세액				40(20)/100		44
					수입금액				14(7)/10,000		32			수입금액				14(7)/10,000		45
과소 신고			일반		산출세액				10(5)/100		3			산출세액				10(5)/100		46
			부당		산출세액				40(20)/100		22			산출세액				40(20)/100		47
					과소신고 수입금액				14(7)/10,000		23			과소신고 수입금액				14(7)/10,000		48
초과환급 신고			일반		초과환급세액				10(5)/100		33			초과환급세액				10(5)/100		49
			부당		초과환급세액				40(20)/100		34			초과환급세액				40(20)/100		50
납부(환급) 불성실			납부		(일수) 미납세액		( )		3/10,000		4			(일수) 미납세액		( )		3/10,000		51
			환급		(일수) 초과환급세액		( )		3/10,000		35			(일수) 초과환급세액		( )		3/10,000		52
결합재무제표 미제출					산출세액				2/100		36			계						53
					수입금액				8/100,000		37			자진납부기한 (환급받은 날) ( . . ) 고지일 또는 납부일 ( . . )
지출증빙미수취					미수취금액				2/100		8
지 급 명세서		미제출			지급금액				2(1)/100		9
		불 명			불명금액				2/100		10
		소계									11
주상 식황 등명 변세 동서		미제출			액면(출자)금액				2(1)/100		12
		누락제출			액면(출자)금액				2(1)/100		13
		불 명			액면(출자)금액				2/100		14
		소 계									15
계산서및	□ 세 금 □ 계산 서합 계표	계산서미교부			공급가액				1/100		16
		계산서불명			공급가액				1/100		17
		합계표미제출			공급가액				10(5)/1,000		18
		합계표불명			공급가액				1/100		19
		소 계									20
기부금		불성실			발급금액				2/100		24
		미작성(미보관)			대상금액				2/1,000		25
		소 계									26
신용카드 및 현금영수증		발급거부 (불성실)			거부(발급)금액				5/100		38
					건 수				5,000원		39
					소 계						40
		현금영수증 가맹점미가입			수입금액				5/1,000		41
합 계											21
(과소신고 산출세액 및 초과환급 신고세액 계산)
⑦ 구분						과소신고 과세표준						⑪산출세액 (초과환급신고세액)			⑫과세표준 금 액		산출세액(초과환급신고세액)
						⑧ 계		⑨ 일반		⑩ 부당							⑬계		⑭일반 ⑪□(⑨/⑫)		⑮부당 ⑪□(⑩/⑫)
각사업연도 소득				과소신고
				초과환급
토지 등 양도소득				과소신고
				초과환급

210□□297□(신문용지 54g/□ (재활용품)

(뒤 쪽)

작  성  방  법

1. 무기장가산세

산출세액 또는 수입금액에 가산세율을 적용하여 산출된 금액 중 큰 금액을 가산세액으로 하고, 적은 금액은(    )안에 적습니다.

2. 무신고가산세

일반무신고와 부당무신고를 구분하여 산출세액 또는 수입금액에 가산세율을 적용하여 계산한 금액 중 큰 금액을 가산세액으로 하고, 적은 금액은 (   )안에 적습니다. 다만, 법정신고기한 경과 후 1개월 이내에「국세기본법」제45조의3에 따라 기한후 신고를 하는 경우에는 해당 가산세의 100분의 50의 가산세율을 적용합니다.

3. 과소신고(초과환급신고)가산세

⑧란의 과소신고 과세표준을 일반과소(⑨)와 부당과소(⑩)로 구분하여 ⑫란의 과세표준금액에서 차지하는 비율을 ⑪란의 산출세액(초과환급신고의 경우 초과환급신고세액)에 곱하여 ⑬란의 산출세액(초과환급신고의 경우 초과환급신고세액)을 일반과소(⑭)와 부당과소(⑮)로 구분하여 적은 후, ④란의 가산세율을 적용하여 일반과소신고(초과환급신고)가산세와 부당과소신고(초과환급신고)가산세로 구분하여 적습니다. 부당과소신고가산세는 산출세액 또는 부당과소신고 수입금액에 가산세율을 적용하여 계산한 금액 증 큰 금액을 가산세액으로 하고, 적은 금액은 (     )안에 적습니다.

다만, 법정신고기한 경과 후 6개월 이내에「국세기본법」제45조에 따라 수정신고를 한 경우에는 해당 가산세의 100분의 50의 가산세율을 적용합니다.

4. 납부(환급)불성실가산세

미납부세액(초과환급세액)에 가산세율과 경과일수를 곱하여 계산한 금액을 가산세액으로 합니다.

5. 결합재무제표미제출가산세

산출세액 또는 수입금액에 가산세율을 적용하여 산출한 금액 중 큰 금액을 가산세액으로 하고, 적은 금액은 (     )안에 적습니다.

6. 지출증빙미수취가산세

미수취 금액에 가산세율을 적용하여 산출한 금액을 가산세액으로 합니다.

7. 지급명세서 미제출가산세

미제출금액 등에 2/100의 가산세율을 적용하여 산출한 금액을 가산세로 합니다. 다만, 제출기한 경과 후 1개월 이내에 제출하는 경우에는 1/100의 가산세율을 적용합니다.

8. 주식 등 변동상황명세서 미제출가산세

미제출 또는 누락제출 및 불분명하게 제출한 주식(출자지분)의 액면금액(출자가액)에 2/100의 가산세율을 적용하여 계산합니다. 다만, 제출기한 경과 후 1개월 이내에 제출하는 경우에는 1/100의 가산세율을 적용합니다.

9. 계산서 및 세금계산서합계표 미제출 가산세 등

계산서 미교부 또는 불명계산서의 공급가액 및 계산서·세금계산서 합계표 미제출 또는 불분명하게 제출한 합계표의 공급가액에 10/1,000의 가산세율을 적용하여 계산하고, 세금계산서합계표 미제출 등 가산세 적용은 면세법인의 매입처별 세금계산서합계표에 한합니다. 다만, 제출기한 경과 후 1개월 이내에 제출하는 경우에는 5/1,000의 가산세율을 적용합니다.

10. 기부금영수증 불성실교부가산세 등

사실과 다르게 발급된 금액에 2/100의 가산세율을 적용하거나 기부법인별 발급명세를 작성·보관하지 아니한 금액에 2/1,000의 가산세율을 각각 적용하여 계산합니다.

11. 신용카드매출전표 및 현금영수증 발급거부 가산세 등

신용카드매출전표 및 현금영수증 발급을 거부하거나 사실과 다르게 발급한 경우 발급금액에 5/100의 가산세율(건별로 계산한 금액이 5천원에 미달하는 경우 5천원)을 적용하고, 현금영수증가맹점으로 가입하지 아니한 경우 수입금액에 5/1,000의 가산세율을 적용합니다.

12. 각 사업연도 소득에 대한 법인세분 및 토지 등 양도소득에 대한 법인세분 가산세합계를 법인세 과세표준 및 세액조정계산서(별지 제3호 서식)서식의 란 및 란에 각각 적습니다.

13. 음영으로 표시된 란은 적지 않습니다.