[별지 제10호 서식 (을)] (2006.1.24. 개정)                                                (앞  쪽)

사업연도				. . . ∼ . . .								원천납부세액명세서(을)																											법인명
	□관리 번호					１																	사업자등록번호														１						１
□표시란은 기입하지 마십시오.
①채권 등 의 명칭 (액면금액)			② 유가증권표준코드				③ 채권이자구분		④ 취득일					⑤ 매도일						⑥보유기간 (이자계산일수)							⑦ 이자율			⑧Ａ①×⑥×⑦ 보유기간이자상당액						⑨ 원천징수 의무자(사업자등록번호)						⑩ 세율					⑪ 법인세					⑫ 납부일 (징수일)
( )
( )
( )
( )
( )
( )
( )
( )
( )
( )
( )
( )
( )
( )
( )
합 계																																															( )

210□×297□(신문용지 54g/□(재활용품))

(뒤  쪽)

작  성  요  령

1. ①채권 등의 명칭란에는 국채·지방채·회사채·예금증서·개발신탁수익증권·투자신탁수익증권·어음 및 그밖의 증권의 명칭을 기재하고, (  )에는 액면가액(권면금액)을 기입합니다.

2. ②유가증권표준코드란에는 한국증권선물거래소 및 증권예탁결제원에서 부여한 증권 등 관련상품의 코드를 기입합니다.

3. ③「소득세법 시행규칙」[별지 제23호 서식 (1)]의 채권이자구분을 기재합니다.

4. ④취득일란에는 채권 등의 취득일·유상이체일·발행일·매출일·직전이자지급약정일 등 보유기간계산의 기산일을 기입합니다.

5. ⑤매도일란에는 채권 등의 매도일·이자지급약정일·유상이체일·상환일·중도해지일 등 보유기간계산의 말일을 기입합니다.

6. ⑥보유기간란은 채권 등의 발행조건에 의한 이자계산일수에 관한 약정에 의하여 계산합니다. 다만, 약정이 없는 경우는 ④취득일과 ⑤매도일 중 한편을 산입하여 계산합니다.

7. ⑦이자율란은 약정된 이자계산기간 및 방식에 의한 이자율(전환사채의 경우에는 각 이자계산기간의 보장이율을 말합니다)에 발행시의 할인율을 가산하고, 할증율을 차감한 이자율을 기입합니다. 다만, 전환사채를 주식으로 전환청구한 경우에도 이자지급의 약정이 있는 경우에는 당해 약정  이자율을 기입합니다.

8. ⑫납부일란은 원천징수의무자가 당해 법인인 경우에는 납부일을 기입하고, 원천징수의무자가 당해 법인외의 자인 경우에는 원천징수일을 기입합니다.

9. ⑨원천징수의무자(사업자등록번호): 원천징수의무자와 사업자등록번호를 기입합니다.

10.「법인세법 시행령」제113조 제6항 후단의 선이자지급방식의 채권을 취득하는 경우에는 ④취득일란과 ⑤매도일란에 각각 할인매출일과 만기일을 기입합니다. 그러나 그 후 동 채권 등을 만기일 이전에 매도한 경우에는 ④취득일란에는 매도일을 ⑤매도일란에는 만기일을 기입하고 ⑪법인세란과 합계란에 (  )로 표시하여「법인세법 시행령」제113조 제6항의 추가납부세액임을 표시하며 ⑫란은 기재하지 아니합니다.

11. 신탁재산의 경우에는「법인세법 시행령」제112조 제3항의 규정에 따라 원천징수하는 신탁재산별로 작성하고, 투자회사재산의 경우에는 투자회사별로 작성하며, 사업연도란에는 월별 원천징수기간을 기입합니다.

12. ⑪법인세 합계란의 금액은 일반법인의 경우에는 법인세 과세표준및세액조정계산서(별지 제3호 서식)상의 원천납부세액란에 옮겨 적고, (  ) 안의 금액은 공제감면 및 추가납부세액합계표[별지 제8호 서식 (을)]상의 기공제원천납부세액 추가납부란에 옮겨 적습니다. 신탁재산(투자회사재산)의 경우에는 신탁재산(투자회사재산)분 법인세원천세액 환급(충당)계산서 [별지 제69호 서식] ⑥법인세란에 옮겨 적고, (  ) 안의  금액은 같은 서식 ⑦법인세란에 옮겨 적습니다.