[별지 제10호 서식(을)] (2013.2.23. 개정)                                                  (앞 쪽)

사 업 연 도	. . .		원천납부세액명세서(을)				법 인 명
	∼
							사업자등록번호
	. . .
원천징수 세액명세
①채권등의명칭 (액면금액)		②유가증권 표준코드		③채권이자구분	④취득일	⑤매도일			⑥보유기간 (이자계산일수)
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⑦이자율		⑧=①□⑥□⑦ 보유기간이자상당액		⑨원천징수의무자 (사업자등록번호)	⑩세율	⑪법인세			⑫납부일 (징수일)
합 계
210mm□297mm[백상지 80g/□ 또는 중질지 80g/□]

(뒤 쪽)

작 성 방 법

1. ①채권 등의 명칭란에는 국채□지방채□회사채□예금증서□개발신탁수익증권□투자신탁수익증권□어음 및 그 밖의 증권의 명칭을 적고, (  )에는 액면가액(권면금액)을 적습니다.

2. ②유가증권표준코드란에는 한국증권선물거래소 및 증권예탁결제원에서 부여한 증권 등 관련 상품의 코드를 적습니다.

3. ③「소득세법 시행규칙」[별지 제23호 서식(1)]의 채권이자구분을 적습니다.

4. ④취득일란에는 채권 등의 취득일□유상이체일□발행일□매출일□직전이자지급약정일 등 보유기간계산의 기산일을 적습니다.

5. ⑤매도일란에는 채권 등의 매도일□이자지급약정일□유상이체일□상환일□중도해지일 등 보유기간계산의 말일을 적습니다.

6. ⑥보유기간란은 채권 등의 발행조건에 의한 이자계산일수에 관한 약정에 의하여 계산합니다. 다만, 약정이 없는 경우는 ④취득일과 ⑤매도일 중 한편을 산입하여 계산합니다.

7. ⑦이자율란은 약정된 이자계산기간 및 방식에 의한 이자율(전환사채의 경우에는 각 이자계산기간의 보장이율을 말합니다)에 발행시의 할인율을 가산하고, 할증률을 차감한 이자율을 적습니다. 다만, 전환사채를 주식으로 전환청구한 경우에도 이자지급의 약정이 있는 경우에는 당해 약정 이자율을 적습니다.

8. ⑫납부일란은 원천징수의무자가 당해 법인인 경우에는 납부일을 적고, 원천징수의무자가 당해 법인 외의 자인 경우에는 원천징수일을 적습니다.

9. ⑨원천징수의무자(사업자등록번호) : 원천징수의무자와 사업자등록번호를 적습니다.

10.「법인세법 시행령」제113조 제6항 후단의 선이자지급방식의 채권을 취득하는 경우에는 ④취득일란과 ⑤매도일란에 각각 할인매출일과 만기일을 적습니다. 그러나 그 후 동 채권 등을 만기일 이전에 매도한 경우에는 ④취득일란에는 매도일을 ⑤매도일란에는 만기일을 적고 ⑪법인세란과 합계란에 (   )로 표시하여「법인세법 시행령」제113조 제6항의 추가납부세액임을 표시하며 ⑫란은 적지 않습니다.

11. 투자회사재산의 경우에는 투자회사별로 작성하며, 사업연도란에는 월별 원천징수기간을 적습니다.

12. 일반법인의 경우 법인세란의 합계금액과 □원천납부세액명세서[별지 제10호 서식(갑)]□의 법인세란의 합계금액을 합하여 □법인세 과세표준 및 세액조정계산서(별지 제3호 서식)□의 원천납부세액란에 옮겨 적고, (  ) 안의 금액은 □공제감면세액 및 추가납부세액합계표(별지 제8호 서식(을)]□의 기공제원천납부세액 추가납부란에 옮겨 적습니다.