[별지 제11호 서식] (2006.3.14. 신설)                                         (앞  쪽)

사 업 연 도	. . .	간접투자회사 등의 외국납부세액 계산서	법 인 명
	∼
			사업자등록번호
	. . .

1. 환급비율 계산
①각 사업연도 소득금액		②비과세소득				③해당 사업연도 소득금액 중 과세대상 소득금액 (①-②)			④해당 사업연도 소득금액 중 국외원천 과세대상 소득금액			⑤환급비율 (③/④)
2. 공제(환급) 신청금액 계산
⑥공제(환급)대상세액 (=합계)				⑦환급비율 (=⑤)						⑧공제(환급) 신청금액 (⑥□⑦)
3. 해당 사업연도의 외국납부세액의 계산
⑨소득 종류	⑩납부국가		⑪과세대상 소득금액		외국납부						⑮공제한도 세액 (⑪□세율)		공제(환급) 대상세액 (⑭ 또는 ⑮ 중 적은 금액)
					⑫연월일		⑬세율	⑭세액
합 계

210mm□297mm(신문용지 54g/□(재활용품))

(뒤 쪽)

작   성   요   령

1. ①각 사업연도 소득금액란은 해당 간접투자회사 등이 정한 사업연도의 익금 총액에서 손금 총액을 공제한 금액을 기입합니다.

2. ④해당 사업연도 소득금액 중 국외원천 과세대상 소득금액란은 국외원천소득 중 그 소득에 대하여「법인세법」제57조의 2 제1항에 따른 외국법인세액을 납부한 해당 소득의 합계액을 세전금액으로 기입합니다.

3. ⑤환급비율(③/④)란은 해당 사업연도 소득금액 중 과세대상 소득금액을 그 사업연도 소득금액 중 국외원천 과세대상 소득금액으로 나눈 비율을 기입하되, 그 비율이 1 보다 큰 경우에는 □1□로 하며, 0 보다 작은 경우에는 □0□으로 합니다.

4. ⑧공제(환급) 신청금액(⑥□⑦)란은 공제(환급)대상세액(=)에 환급비율(=⑤)을 곱하여 계산한 금액을 기입합니다.

5. ⑨소득종류란은 외국납부세액의 대상이 된 이자, 배당 및 양도소득 등 소득종류를 기입합니다.

6. ⑩납부국가란은 간접투자회사 등이 외국납부세액을 납부한 나라의 국가별 ISO코드를 기입합니다.

* 국가코드는 국제표준화기구(ISO)의 홈페이지(www.iso.org)에서 조회할 수 있습니다.

7. ⑪과세대상소득금액란은 간접투자재산에 대한 외국납부세액확인서(별지 제64호의 3 서식)의 소득금액원화환산액을, ⑭납부세액란은 그 확인서의 외국납부세액원화환산액을 각각 기입합니다.

8. ⑫납부연월일란은 외국정부에 해당 외국납부세액을 납부한 일자를 기재하고, ⑬납부세율은 외국정부에 납부한 세액에 적용된 세율을 기입합니다.

9. ⑮공제한도세액(⑪□세율)란은 ⑪과세대상소득금액에「소득세법」제129조 제1항 제2호에 따른 세율을 곱하여 계산한 금액을 기입합니다.

10. 공제(환급)대상세액란은 외국정부에 실제로 납부한 ⑭외국납부세액과 ⑮공제한도세액 중 적은 금액을 기입합니다.

*□3. 해당 사업연도의 외국납부세액의 계산□의 명세가 많을 경우에는 별지로 제출할 수 있습니다.