[별지 제13호서식] (2011.7.29. 개정)

(앞쪽)

사 업

연 도

.   .   .

농어촌특별세 과세대상 감면세액 합계표

법인명

~

사업자등록번호

.   .   .

1. 일반법인의 감면세액

①

구 분

② 감  면  내  용

③「조세특례제한법」근거조항

코드

④감면세액

( 소득금액)

비    고

⑤

비과세

기업구조조정전문회사의 양도차익 비과세

법률 제9272호 부칙 제10조·제40조

103

별지 제6호서식

란 해당 금액

104

(          )

⑥

소 득

공 제

국민주택임대소득공제

제55조의2

112

별지 제7호서식

⑧란 해당 금액

113

(          )

⑦ 비과세·소득공제분 감면세액

(과세표준／소득금액)

□세율１산출세액

⑧

세 액 감 면

국제금융거래이자소득면제

제21조

121

별지 제8호서식(갑)의

④란 해당금액

해외자원개발배당감면

제22조

122

사업전환 중소기업에 대한 세액감면

제33조의2

12D

무역조정지원기업의 사업전환 세액감면

제33조의2

12E

기업구조조정전문회사의 주식양도차익 감면

법률 제9272호 부칙 제10조·제40조

12F

행정중심복합도시 등 공장이전 조세감면

제85조의2

12G

사회적 기업에 대한 감면

제85조의6

12H

해외진출기업의 국내복귀에 대한 세액감면

제104조의24

12J

제주첨단과학기술단지입주기업 조세감면

제121조의8

126

제주투자진흥지구 등 입주기업 조세감면

제121조의9

127

기업도시입주기업 조세감면

제121조의17

128

기업도시개발사업시행자감면

제121조의17

129

아시아문화중심도시 투자진흥지구 입주기업 감면

제121조의20제1항

12I

금융중심지 창업기업에 대한 감면

제121조의21제1항

12K

125

⑨

세 액 공 제

중소기업투자세액공제

제5조

131

별지 제8호서식(갑)의

④, ⑦란 세액공제

해당금액

기업의어음제도개선을 위한 세액공제

제7조의2

132

대중소기업 상생협력을 위한 기금출연 세액공제

제8조의3

13D

생산성향상시설투자세액공제

제24조

134

안전설비투자세액공제

제25조

135

환경보전시설투자세액공제

제25조의3

143

에너지절약시설투자세액공제

제25조의2

136

의약품 품질관리시설투자 세액공제

제25조의4

144

임시투자세액공제

(구)제26조

137

고용창출투자세액공제

제26조

13E

근로자복지증진시설투자세액공제

제94조

138

제3자 물류비용 세액공제

제104조의14

145

해외자원개발사업지원 세액공제

제104조의15

148

대학 맞춤형 교육비용 등 세액공제

제104조의18제1항

149

대학 기부설비에 대한 세액공제

제104조의18제2항

13A

기업의 운동경기부 설치운영비용 세액공제

제104조의22

13G

수입금액증가 세액공제

제122조제1항

13B

부가가치세 매입자 납부제도 세액공제

제122조제5항

13C

139

⑩ 감    면    세    액    합    계

2. 조합법인 등의 감면세액

① 법인세

과세표준

②「조세특례제한법」제72조 세율

③ 산출세액

(①□②)

④ 과세표준

⑤「법인세법」

제55조 세율

⑥ 산출세액

⑦ 감면세액

(⑥１③)

구  분

금  액

2억 이하

2억 초과

합      계

합      계

210□□297□(일반용지70g/□(재활용품))

(뒤쪽)

작 성 방 법

< 일반법인의 감면세액 계산 >

1. ⑦란 중 ④ 감면세액(소득금액)란의 금액은 각 사업연도소득에 대한 법인세 과세표준[법인세 과세표준 및 세액조정계산서(별지 제3호 서식)의 란의 금액을 말합니다]에 ⑤란의 비과세 소득금액과 ⑥란의 소득공제금액을 합산한 조정과세표준에 대한 산출세액에서 법인세 과세표준 및 세액조정계산서(별지 제3호 서식)의 란의 산출세액의 금액을 빼서 적습니다.

2. 그밖에 ⑤ 비과세, ⑥ 소득공제, ⑧ 세액감면, ⑨ 세액공제의 빈 난에는「조세특례제한법」의 개정으로 추가하여 감면세액이 발생되거나 개정 전 규정의 부칙에 따라 적용되는 감면세액이 농어촌특별세 과세대상에 해당하는 경우에 해당 감면세액을 각각 적습니다.

< 조합법인 등의 감면세액 계산 >

1. ⑤「법인세법」제55조의 세율은 다음과 같습니다.

가. 2010년 1월 1일부터 2011년 12월 31일까지의 기간 중에 개시하는 사업연도

과세표준	세 율
2억원 이하	과세표준의 100분의 10
2억원 초과	2천만원 + (2억원을 초과하는 금액의 100분의 22)

나. 2012년 1월 1일 이후 개시하는 사업연도

과세표준	세 율
2억원 이하	과세표준의 100분의 10
2억원 초과	2천만원 + (2억원을 초과하는 금액의 100분의 20)