[별지 제21호 서식] (2005.2.28. 개정)                                                    (앞  쪽)

사업 연도	. . . ∼ . . .	기부금조정명세서	법인명
	□관리 번호			１			사업자등록번호				１			１
□표시란은 기입하지 마십시오.
1. 법정기부금 등 손금산입 한도액 계산
①소득금액 계	②「법인세법」제13조 제1호에 의한 이월결손금 합계액	③「법인세법」제24조 제2항 기부금 해당 금액	④「조세특례제한법」제76조 및 동법 제73조 제1항 제1호 기부금 해당 금액	⑤손금산입액 [(①-②)와 (③+④) 중 적은 금액]	⑥소득금액 잔액 (①-②-⑤)	⑦법정기부금 등 한도초과액 [(③+④) -(①-②)]
2.「조세특례제한법」제73조 제1항 제2호 내지 제15호 기부금 손금산입 한도액 계산
⑧「조세특례제한법」제73조 제1항 기부금 해당 금액 (동항 제1호 제외)	⑨한도액 (⑥×50%)	⑩손금산입액 (⑧과 ⑨ 중 적은 금액)	⑪이월액잔액 중 손금산입액〔(⑧<⑨)인 경우로서 (⑨-⑧)과 이월액 잔액 합계액 중 적은 금액〕	⑫소득금액 차감잔액 (⑥-⑩-⑪)	⑬한도초과액 (⑧-⑨)
3. 지정기부금 손금산입 한도액 계산
⑭지정기부금 해당 금액 (□기부금 포함)	⑮지 정 기 부 금 한도액 (⑫×5%)	□손금산입액 (⑭와 ⑮ 중 적은 금액)	□이월액잔액중 손금산입액 [⑭<⑮인 경우로서(⑮-⑭)와 이월액 잔액 합계액 중 적은 금액]	□지정기부금 한도초과액(□) (⑭-⑮)
4. 지정기부금 중「조세특례제한법」제73조 제2항 기부금 추가 손금산입액 계산
□지정기부금 중「조세특례제한법」제73조 제2항 해당 금액	「법인세법」제24조 제1항 (제1호-제2호)×3% (⑫×3%)	추가 손금산입액 (□, □, □ 중 최소금액)	지정기부금 한도초과액(□) (□-)
5. 기부금 한도초과액 총계
기부금합계 (③+④+⑧+⑭)	손금산입합계 (⑤+⑩+□+)	한도초과액합계 (-)= ⑦+⑬+)
6.「조세특례제한법」제73조 제1항 제2호 내지 제15호 및「법인세법」상 지정기부금(「조세특례제한법」제73조 제2항 포함) 이월액 명세
사 업 연 도	기부금 종류	한도초과 손금불산입액	당해 사업연도 이전 손금추인액누계액	이월액잔액 (-)	당해 사업연도 손금추인액
	「조세특례제한법」제73조 제1항 제2호내지 제15호 기부금
지정기부금(「조세특례제한법」제73조 제2항 포함)
	「조세특례제한법」제73조 제1항 제2호내지 제15호 기부금
지정기부금(「조세특례제한법」제73조 제2항 포함)
	「조세특례제한법」제73조 제1항 제2호내지 제15호 기부금
지정기부금(「조세특례제한법」제73조 제2항 포함)
	「조세특례제한법」제73조 제1항 제2호내지 제15호 기부금
지정기부금(「조세특례제한법」제73조 제2항 포함)
합 계	「조세특례제한법」제73조 제1항 제2호내지 제15호 기부금
지정기부금(「조세특례제한법」제73조 제2항 포함)

210□×297□(신문용지 54g/□(재활용품))

(뒤  쪽)

작  성  요  령

1. ①소득금액계란에 법인세과세표준및세액조정계산서(별지 제3호 서식)의 차가감소득금액(동 서식 손금산입란에「조세특례제한법」제73조 기부금(제73조 제1항 제1호 제외) 및 지정기부금 이월액중 손금산입한 금액이 포함되어 있는 경우에는 동 금액을 가산한 금액을 말합니다)에서 본 조정명세서상의 기부금합계금액(③+④+⑧+⑭)을 합하여 기입합니다.

2. ③, ④, ⑧, ⑭항목은 기부금명세서(별지 제22호 서식)상의 ⑨란의 가∼사에 해당하는 기부금 종류별 소계금액과 일치하여야 합니다.

3. ⑤손금산입액란은 (①-②)금액과 (③+④)금액 중 적은 금액을 기입하되, (①-②)의 금액이 음수(-)인 경우에는 □0□을 기입합니다.

4. ⑥소득금액 잔액란에는 (①-②)금액에서 ⑤란의 손금산입액을 차감한 금액을 기입하되, 그 금액이 음수(-)인 경우에는 □0□으로 기입합니다.

5. ⑦법정기부금 등 한도초과액란에는 (③+④)금액에서 (①-②)금액을 차감하여 기입하되, 그 금액이 음수(-)인 경우에는 □0□을 기입합니다.

6. ⑪란은 당해 사업연도「조세특례제한법」제73조 제1항 제2호 내지 제15호의 기부금이 한도미달액인 경우에 전기이월된 한도초과액 잔액 중「조세특례제한법」제73조 제4항의 규정에 따라 손금산입되는 금액을 기입하며, 동 기부금 전기이월액 중 당해사업연도 손금추인액의 합계금액과 일치하여야 합니다.

7. ⑫소득금액 차감잔액란은 ⑥소득금액잔액란에서 (⑩+⑪)금액을 차감하여 기입합니다.

8. ⑬한도초과액란은 ⑧에서 ⑨를 차감하여 기입하되, 그 금액이 음수(-)인 경우에는 □0□을 기입합니다.

9. □란은 당해 사업연도 지정기부금이 한도미달액인 경우에 전기이월된 한도초과액잔액 중「법인세법」제24조 제3항의 규정에 따라 손금산입되는 금액을 기입하며, 지정기부금 전기이월액 중 당해 사업연도  손금추인액의 합계금액과 일치하여야 합니다.

10. □지정기부금 한도초과액(□)은 ⑭에서 ⑮를 차감하여 기입하되, 그 금액이 음수(-)인 경우에는 □0□을 기입합니다.

11. 지정기부금 한도초과액(□)은 □에서 을 차감하여 기입합니다.

12. 한도초과액합계란은 당해 사업연도 기부금 한도초과액 총합계금액으로서 별지 제3호 서식 기부금한도초과액란에 옮겨 적습니다.

13. 6.「조세특례제한법」제73조 제1항 제2호 내지 제15호 및「법인세법」상 지정기부금 이월액 명세는 사업연도별로 작성하며 당해 사업연도  손금추인액 합계금액은 법인세과세표준 및 세액조정계산서(별지 제3호 서식)의 기부금한도초과이월액 손금산입란에 옮겨 적습니다.

14. 한도초과 손금불산입액중 □「조세특례제한법」제73조 제1항 제2호 내지 제15호 기부금□ 란은 각사업연도의 ⑬한도초과액을 기재하며, □지정기부금(「조세특례제한법」제73조 제2항 포함)□ 란은 각 사업연도의 지정기부금 한도초과액(□)을 기재합니다.