[별지 제23호 서식 (갑)] (2007.7.31. 개정)                                                 (앞  쪽)

사 업 연 도	. . .	접대비조정명세서(갑)	법인명
	∼
			사업자등록번호
	. . .

접대비 한도초과액 조정

구    분

금    액

①12,000,000원(중소기업 18,000,000원)×	해당 사업연도 월수( )
	12

수입

금액

기준

총수입금액 기준

100억원 이하의 금액□20/10,000

100억원 초과 500억원 이하의 금액□10/10,000

500억원 초과 금액□3/10,000

② 소계

일반수입금액 기준

100억원 이하의 금액□20/10,000

100억원 초과 500억원 이하의 금액□10/10,000

500억원 초과 금액□3/10,000

③ 소계

④기타수입금액기준

(② - ③)□20/100

문화접대비 한도액의 계산

(「조세특례제한법」제136조제3항 관련)

⑤문화접대비 지출액

⑥해당 사업연도 총 접대비 지출액

⑦문화접대비 한도액{⑤-(⑥□3/100)}

접대비 한도액

⑧일반접대비 한도액(①+③+④)

(           )

⑨문화접대비 한도액

(⑦과 (⑧□10/100) 중 적은 금액)

⑩합계(⑧+⑨)

⑪접대비 해당 금액

⑫5만원(경조사비는 10만원)초과 접대비 중 신용카드 등 미사용으로 인한

손금불산입액

⑬차감 접대비 해당 금액(⑪-⑫)

⑭한도초과액(⑬-⑩)

⑮손금산입한도 내 접대비지출액(⑩과 ⑬ 중 적은 금액)

210□□297□(신문용지 54g/□(재활용품))

(뒤  쪽)

작  성  방  법

1. ①란에서 중소기업 외의 법인은 1,200만원을 적용합니다.

2. 수입금액기준

가. 총수입금액 기준란의 금액란은 접대비조정명세서(을)[별지 제23호 서식 (을)]상의 ⑤란의 합계금액을 금액별 적용률에 따라 계산된 금액을 적습니다.

나.  일반수입금액 기준란의 금액란은 접대비조정명세서(을)[별지 제23호 서식 (을)]의 ②란의 금액을 금액별 적용률에 따라 계산된 금액을 적습니다.

3. 문화접대비 한도액의 계산란(⑤∼⑦)은 「조세특례제한법」 제136조제3항에 따른 문화접대비 지출금액이 있는 경우에 작성하며, ⑦문화접대비 한도액이 음수인 경우에는 0으로 합니다.

4. ⑧일반접대비 한도액의 금액란 (   )에는 정부투자기관과 정부가 100분의 20 이상 출자한 정부출자기관 및 정부투자기관과 정부출자기관이 출자한 법인으로서 그 정부투자기관 등이 최대주주인 법인에 한하여 「법인세법」 제25조제1항 각 호 외의 부분에 따른 금액을 합한 금액(①+③+④)의 100분의 70에 상당하는 금액을 적습니다.

5. ⑪접대비 해당 금액란에는 접대비 등 조정명세서(을)[별지 제23호 서식 (을)]의 ⑨접대비해당금액란의 합계란의 금액을 적습니다.

6. ⑫5만원(경조사비는 10만원)초과 접대비 중 신용카드 등 미사용으로 인한 손금불산입액란에는 조정명세서(을)[별지 제23호 서식 (을)]의 신용카드 등 미사용 부인액 해당금액란의 합계란의 금액을 적습니다.

7. ⑮손금산입한도내 접대비지출액란에는 ⑩접대비한도액 합계금액과 ⑬차감접대비해당금액 중 적은 금액을 적습니다.