[별지 제23호 서식(갑)] (2012.2.28. 개정)                                                  (앞 쪽)

사 업

연 도

.   .   .

접대비조정명세서(갑)

법인명

∼

사업자등록번호

.   .   .

구  분

금  액

①접대비 해당 금액

②기준금액 초과 접대비 중 신용카드 등 미사용으로 인한   손금불산입액

③차감 접대비 해당 금액(①-②)

일반

접대비

한도

④	1,200만원 (중소기업 1,800만원)	□	해당 사업연도 월수( )
			12

총수입금액

기준

100억원 이하의 금액□20/10,000

100억원 초과 500억원 이하의 금액

□10/10,000

500억원 초과 금액□3/10,000

⑤소계

일반수입금액

기준

100억원 이하의 금액□20/10,000

100억원 초과 500억원 이하의 금액

□10/10,000

500억원 초과 금액□3/10,000

⑥소계

⑦수입금액 기준

(⑤-⑥)□20/100

⑧일반접대비 한도액(④+⑥+⑦)

문화접대비 한도

(「조세특례제한법」제136조 제3항)

⑨문화접대비 지출액

⑩해당 사업연도 총 접대비 지출액(③)

⑪문화접대비 해당액

(⑨-(⑩□적용률))

⑫문화접대비 한도액

(⑪과 (⑧□10/100) 중 작은 금액)

⑬접대비 한도액 합계(⑧+⑫)

⑭한도초과액(③-⑬)

⑮손금산입한도 내 접대비지출액(③과 ⑬ 중 작은 금액)

210mm□297mm[백상지 80g/□ 또는 중질지 80g/□]

(뒤 쪽)

작 성 방 법

1. ①접대비 해당 금액란에는 □접대비조정명세서(을)[별지 제23호 서식(을)]□의 ⑦접대비 해당 금액의 합계란 금액을 적습니다.

2. ②기준금액* 초과 접대비 중 신용카드 등 미사용으로 인한 손금불산입액란에는 □접대비조정명세서(을)[별지 제23호 서식(을)]□의 □신용카드 등 미사용 부인액의 합계란 금액을 적습니다.

* 기준금액(「법인세법 시행령」제41조 제1항)

- 경조사비: 20만원

- 경조사비 외의 접대비: 1만원

3. 일반접대비한도

가. ④란에서 중소기업 외의 법인은 1,200만원을 적용합니다.

나.  총수입금액 기준란의 금액란은 □접대비조정명세서(을)[별지 제23호 서식(을)]□의 ③란의 금액을 금액별 적용률에 따라 계산된 금액을 적습니다.

다.  일반수입금액 기준란의 금액란은 □접대비조정명세서(을)[별지 제23호 서식(을)]□의 ①란의 금액을 금액별 적용률에 따라 계산된 금액을 적습니다.

다.  정부가 100분의 20 이상 출자한 정부출자기관 및 정부출자기관이 출자한 법인으로서 그 정부출자기관 등이 최대주주인 법인의 경우에는 ⑧일반접대비 한도액의 금액란에「법인세법」제25조 제1항 각 호 외의 부분에 따른 금액을 합한 금액(④+⑥+⑦)의 100분의 70에 상당하는 금액을 적습니다.

4. 문화접대비 한도(⑨∼⑫)는「조세특례제한법」제136조 제3항에 따른 문화접대비 지출금액이 있는 경우에 작성합니다.

가. ⑨문화접대비 지출액은 ③차감 접대비 해당 금액 중「조세특례제한법 시행령」제130조 제5항에 따른 지출액을 적습니다.

나.  ⑩해당 사업연도 중 총 접대비 지출액은 ③차감 접대비 해당 금액란의 금액을 적습니다.

다.  ⑪문화접대비 해당액은 음수인 경우에 □0□으로 적습니다. 적용률은 3/100으로 하되, 2012.1.1 이후에 개시하는 사업연도의 경우에는 1/100로 합니다.

5. ⑭한도초과액은 음수인 경우에 □0□으로 적습니다.