[별지 제23호 서식 (을)] (2009.3.30. 개정)                                              (앞  쪽)

사 업 연 도		. . . ∼ . . .	접대비조정명세서(을)											법 인 명
														사업자등록번호
1. 수입금액명세
①구 분					②일반수입금액					③특수관계자간 거래금액								④합 계 (②／③)
⑤금 액
2. 접대비 해당 금액
⑥계 정 과 목																				합 계
⑦계 정 금 액
⑧접대비계상액 중 사적사용경비
⑨접 대 비 해 당 금 액 (⑦ - ⑧)
⑩ 신 용 카 드 등 미 사 용 금 액	⑪경조사비 중 기준 금액 초과액
	⑫국외지역 지출액 (「법인세법 시행령」 제41조 제2항)
	⑬접대비 중 기준금액 초과액( ⑪ 및 ⑫제외)
	⑭신용카드 등 미사용 부인액
⑮접 대 비 부 인 액 ( ⑧ + ⑭ )

210□×297□(일반용지60g/□(재활용품))

(뒤  쪽)

작  성  방  법

1. ②일반수입금액란, ③특수관계자간 거래금액란: 해당 업종별로 기업회계기준에 따라 계산한 매출액에 상당하는 금액을 적습니다. 다만,「자본시장과 금융투자업에 관한 법률」에 따른 투자매매업자 또는 투자중개업자, 집합투자업자,「한국투자공사법」에 따른 한국투자공사,「한국수출입은행법」에 따른 한국수출입은행 및「법인세법 시행령」제63조 제1항 각 호에 따른 법인은「법인세법 시행령」제40조 각 호에 따라 계산한 금액을 적습니다.

2. ⑥계정과목란: 접대비로 사용된 비용, 건설 중인 자산 또는 고정자산 등의 계정과목을 각각 적습니다.

3. ⑨접대비 해당금액란: 접대비지출금액 중 사적비용 성격의 접대비를 제외한 금액을 적습니다(「법인세법」제25조 제2항에 따른 신용카드 등 증빙미수취에 따라 손금에 산입하지 아니한 금액을 포함하여 적습니다).

4. ⑩신용카드 등 미사용금액란 : 해당 사업연도에 지출한 ⑨접대비해당금액 중 신용카드(직불카드와 해외발행 신용카드를 포함합니다), 현금영수증, 계산서·세금계산서 및 비사업자에 대한 원천징수영수증을 교부·발행하지 아니한 금액을 경조사비, 국외지역 지출액 및 기준금액 초과액으로 구분하여 다음과 같이 적습니다.

가. ⑪경조사비 중 기준금액 초과액란: 분모에는 경조사비 1회 20만원(□08. 12. 31이전 지출분은 10만원) 초과 지출금액의 총금액을, 분자에는 분모금액 중 신용카드 등 미사용금액을 적습니다.

나. ⑫국외지역 지출액란: 분모에는 국외지역에서 지출한 총금액을, 분자에는 분모금액 중「법인세법 시행령」제41조 제2항에 해당하는 지역 외의 지역에서 신용카드 등 미사용금액을 적습니다.

다.⑬접대비 중 기준금액 초과액란: ⑪ 및 ⑫란의 지출금액을 제외한 금액 중 분모에는 3만원(□09. 1. 1. 이후 지출분은 1만원) 초과 접대비 총금액을, 분자에는 분모금액 중 신용카드 등 미사용금액을 적습니다.

라.⑭신용카드 등 미사용 부인액란: 신용카드 등 미사용금액 총합계금액(⑪란의 분자, ⑫란의 분자, ⑬란의 분자란의 총합계)을 적습니다.

5. ⑮접대비부인액란: 사적사용경비 성격의 접대비와 신용카드 등 증빙미수취에 따른 손금불산입 접대비 금액을 더하여(⑧란과 ⑭란의 합계) 적습니다.