[별지 제23호 서식(을)] (2019.3.20. 개정)													(앞쪽)
사 업 연 도	. . .		접대비조정명세서(을)					법 인 명
	□
								사업자등록번호
	. . .
1. 수입금액명세
구 분				①일반수입금액		②특수관계인간 거래금액				③합 계 (①／②)
금 액
2. 접대비 해당 금액
④계 정 과 목												합 계
⑤계 정 금 액
⑥접대비계상액 중 사적사용경비
⑦접대비 해당 금액 (⑤ - ⑥)
⑧신용카드 등 미사용 금액		경조사비 중 기준 금액 초과액			⑨신용카드 등 미사용금액
					⑩총 초과금액
		국외지역 지출액 (「법인세법 시행령」제41조 제2항 제1호)			⑪신용카드 등 미사용금액
					⑫총 지출액
		농어민 지출액 (「법인세법 시행령」제41조 제2항 제2호)			⑬송금명세서 미제출금액
					⑭총 지출액
		접대비 중 기준금액 초과액			신용카드 등 미사용금액
					총 초과금액
		신용카드 등 미사용 부인액 (⑨ + ⑪ + ⑬ + )
접 대 비 부 인 액 ( ⑥ + )
210mm□297mm[백상지 80g/□ 또는 중질지 80g/□]

(뒤쪽)

작 성 방 법

1. ①일반수입금액란과 ②특수관계인간 거래금액란은 해당 업종별로 기업회계기준에 따라 계산한 매출액에 상당하는 금액을 적습니다. 다만,「자본시장과 금융투자업에 관한 법률」에 따른 투자매매업자 또는 투자중개업자, 집합투자업자 등의 법인은「법인세법 시행령」제42조 제1항 각 호에 따라 계산한 금액을 적습니다.

2. ④계정과목란은 접대비로 사용된 비용, 건설 중인 자산 또는 고정자산 등의 계정과목을 각각 적습니다.

3. ⑦접대비 해당 금액란은 접대비 지출금액 중 사적비용 성격의 접대비를 제외한 금액을 적습니다(「법인세법」제25조 제2항에 따른 신용카드 등 증빙미수취에 따라 손금에 산입하지 아니한 금액을 포함하여 적습니다).

4. ⑧신용카드 등 미사용금액란은 해당 사업연도에 지출한 ⑦접대비 해당 금액 중 신용카드(직불카드와 해외발행 신용카드를 포함합니다), 현금영수증, 계산서□세금계산서 및 비사업자에 대한 원천징수영수증을 발급□발행하지 아니한 금액을 경조사비, 국외지역 지출액, 농어민 지출액 및 기준금액 초과액으로 구분하여 다음과 같이 적습니다.

가. 경조사비 중 기준금액 초과액란: ⑨에는 경조사비 중 1회 20만원 초과 지출금액 중 신용카드 등 미사용금액, ⑩에는 총 초과금액을 적습니다.

나. 국외지역 지출액란: ⑪에는 국외지역에서 지출한 금액 중「법인세법 시행령」제41조 제2항 제1호에 해당하는 지역 외의 지역에서 신용카드 등 미사용금액, ⑫에는 총 지출액을 적습니다.

다. 농어민 지출액란: ⑬에는「법인세법 시행령」제41조 제2항 제2호에 따른 농어민으로부터 직접 접대 목적에 사용하기 위한 재화를 공급받는 경우의 지출로서「금융실명거래 및 비밀보장에 관한 법률」제2조 제1호에 따른 금융회사등을 통하여 대가를 지급하지 않거나「법인세법」제60조에 따른 과세표준 신고시 송금명세서를 제출하지 아니한 금액, ⑭에는 총 지출액을 적습니다.

라. 접대비 중 기준금액 초과액란: 에는 ⑩, ⑫ 및 ⑭란의 지출금액을 제외한 1만원 초과 접대비 지출액 중 신용카드 등 미사용금액, 에는 총 초과액을 적습니다.

마. 신용카드 등 미사용 부인액란에는 ⑨,⑪, ⑬ 및 란의 합계액을 적습니다.

5. 접대비부인액란: 사적사용경비 성격의 접대비와 신용카드 등 증빙미수취에 따른 손금불산입 접대비 금액을 더하여(⑥란과 란의 합계) 적습니다.