[별지 제23호 서식 (을)] (2008.3.31. 개정)                                              (앞  쪽)

사 업 연 도	. . . ∼ . . .	접대비조정명세서(을)	법 인 명
			사업자등록번호

1. 수입금액명세
①구 분			②일반수입금액						③특수관계자간 거래금액						④합 계 (②／③)
⑤금 액
2. 접대비 해당 금액
⑥계 정 과 목															합 계
⑦계 정 금 액
⑧접대비계상액 중 사적사용경비
⑨접 대 비 해 당 금 액 (⑦ - ⑧)
⑩ 신 용 카 드 등 사 용 금 액	⑪경조사비 10만원 초 과 액
	⑫국외지역 지출액(「법인세법 시행령」제41조 제2항)
	⑬접대비 중 기준금액 초과액( ⑪ 및 ⑫제외)
	⑭기 타
	⑮신용카드 등사용액 합 계
신용카드 등 미사용부인액
□접 대 비 부 인 액( ⑧ + )

210□□297□(신문용지 54g/□(재활용품))

(뒤  쪽)

작  성  방  법

1. ②일반수입금액란, ③특수관계자간 거래금액란: 해당 업종별로 기업회계기준에 따라 계산한 매출액에 상당하는 금액을 적습니다. 다만, 다음 각 목의 법인에 대하여는 다음 산식에 따라 계산한 금액을 적습니다.

가.「증권거래법」에 따른 증권회사: 매출액／「증권거래법」제2조 제8항 제2호부터 제7호까지에 따른 영업 및「간접투자자산 운용업법」에 따른 수익증권의 판매와 관련한 수입수수료의 9배에 상당하는 금액

나.「간접투자자산 운용업법」에 따른 자산운용회사: 매출액／「간접투자자산 운용업법」제2조 제12호에 따른 간접투자자산 운용업무와 관련한 수입수수료의 9배에 상당하는 금액

다.「한국수출입은행법」에 따른 한국수출입은행: 매출액／수입보증료의 9배에 상당하는 금액

라.「법인세법 시행령」제63조 제1항 각 호에 따른 법인: 매출액／수입보증수수료의 6배에 상당하는 금액

2. ⑥계정과목란: 접대비로 사용된 비용·건설 중인 자산 또는 고정자산 등의 계정과목을 각각 적습니다.

3. ⑨접대비 해당금액란: 접대비지출금액 중 사적비용 성격의 접대비를 제외한 금액을 적습니다(「법인세법」제25조 제2항에 따른 신용카드 등 증빙미수취로 인하여 손금에 산입하지 아니한 금액을 포함하여 적습니다).

4. ⑩신용카드 등 사용금액란: 해당 사업연도에 지출한 ⑨접대비해당금액 중 신용카드(직불카드와 해외발행 신용카드를 포함합니다) 거래분,「조세특례제한법」제126조의3 제3항에 따른 현금영수증 거래분, 계산서 및 세금계산서 거래분을 경조사비 1회 10만원 초과액,「법인세법 시행령」제41조 제2항에 따른 증빙을 구하기 어려운 국외지역 지출액 및 접대비 중 1회 기준금액(□07.12.31까지 지출분: 5만원, □08.1.1∼□08.12.31 지출분: 3만원, □09.1.1이후 지출분: 1만원) 초과액을 구분하여 다음과 같이 적습니다.

가. ⑪경조사비 10만원 초과액란: 분모에는 경조사비 1회 10만원 초과 지출금액의 총금액을, 분자에는 분모금액 중 신용카드 등 사용금액을 적습니다.

나. ⑫국외지역 지출액란: 분모에는 국외지역 지출액(「법인세법 시행령」제41조 제2항에 해당하는 지역) 총금액을, 분자에는 분모금액 중 신용카드 등 사용금액을 적습니다.

다. ⑬접대비 중 기준금액 초과액란: ⑪ 및 ⑫란의 지출금액을 제외한 금액 중 분모에는 기준금액 초과 접대비 총금액을, 분자에는 분모금액 중 신용카드 등 사용금액을 적습니다.

라. 기타란:  ⑪, ⑫ 및 ⑬란의 지출금액을 제외한 신용카드 등 사용금액을 적습니다.

마. ⑮신용카드 등 사용액 합계란: 신용카드 등 사용금액 총합계금액(⑪란의 분자, ⑫란의 분자, ⑬란의 분자, ⑭기타란의 총합계)을 적습니다.

5. 신용카드 등 미사용부인액란: 기준금액(경조사비는 10만원) 초과 접대비 중 신용카드 매출전표 등 법정증빙을 첨부하지 못한 접대비 부인대상 금액을 적습니다.

6. □접대비부인액란: 사적사용경비 성격의 접대비와 신용카드 등 증빙미수취로 인한 손금불산입 접대비 금액을 합계(⑧란과 란의 합계)하여 적습니다.