[별지 제27호 서식 (갑)] (2011.7.29. 개정)													(앞쪽)
사 업 연 도	. . .			고유목적사업준비금 조정명세서(갑)						법인명
	~
										사업자등록번호
	. . .
1. 손금산입액 조정
① 소득금액			② 당기 계상 고유 목적사업 준비금			③「법인세법」제24조제2항및「조세특례제한법」제73조제1항에 따른 기부금			④ 해당 사업연도 소득금액 (①+②+③)	⑤「법인세법」 제29조제1항제1호부터 제3호까지에 따른 금액	⑥「법인세법」 제13조제1호에 따른 결손금
⑦「법인세법」제24조제2항 및「조세특례제한법」제73조제1항에 따른 기부금			⑧ 수익사업 소득금액 (④１⑤１⑥１⑦)			⑨ 손금산입률			⑩ 손금산입한도액 (⑤+⑧□⑨)	⑪ 당기 계상 고유목적사업 준비금 (⑪ = ②)	⑫ 손금부인액 (⑪１⑩)
						50(60,80,100) ------------ 100
2. 고유목적사업준비금 명세서
⑬ 사업연도		⑭ 손금산입액			⑮ 직전 사업연도까지 고유목적사업 지출액		□ 해당 사업연도 고유목적사업 지출액			□ 잔 액 (⑭１⑮１□)
										□ 5년 이내분	□ 5년 경과분
(당 기)
계
210mm□297mm[일반용지 70g/□(재활용품)]

(뒤쪽)

작 성 방 법

1.  ① 소득금액란: □법인세 과세표준 및 세액조정계산서(별지 제3호서식)□의 란의 차가감소득금액을 적습니다. 다만, 해당 서식  익금산입란 및  손금산입란에 고유목적사업준비금 중 손금부인된 금액 및 5년 내 미사용하여 익금에 산입한 금액이 포함되어 있는 경우에는 란의 차가감소득금액에 손금부인된 금액과 5년 내 미사용하여 익금에 산입한 금액을 더하거나 빼고 적습니다.

2.  당기 계상 고유목적사업 준비금(②, ⑪): 직전 사업연도말 현재 고유목적사업 준비금 잔액이 없어 해당 사업연도 중에 고유목적사업준비금에서 빼지 못하고 직접 지급한 금액을 포함하여 적습니다.

3.  ⑧ 수익사업소득금액란: 금액이 음수(-)인 경우에는 □0□으로 적습니다.

4.  ⑨ 손금산입률란: 일반비영리법인은 50/100(「공익법인의 설립·운영에 관한 법률」에 따라 설립된 법인으로서 고유목적사업 등에 대한 지출액 중 50/100 이상의 금액을 장학금으로 지출하는 법인의 경우에는 80/100)을 적고,「조세특례제한법」 제74조제1항 또는 제2항을 적용받는 법인은 100/100 또는 60/100을 적습니다.

5.   손금산입액란: 해당 사업연도종료일 전 5사업연도에 세법상 손금산입된 고유목적사업준비금을 손금산입 사업연도 순차로 적되 각 사업연도별로(⑪-⑫)의 금액을 적습니다.

6.   직전 사업연도까지 고유목적사업지출액란: 직전 사업연도까지 고유목적사업에 실제 지출한 금액을 적으며, 먼저 손금에 계상한 사업연도의 준비금부터 순차로 사용한 것으로 보아 적습니다.

7.   해당 사업연도 고유목적사업지출액란: 해당 사업연도에 고유목적사업에 실제 지출한 금액을 적으며, 먼저 손금에 계상한 사업연도의 준비금부터 순차로 사용한 것으로 보아 적습니다. 이 경우 직전 사업연도 이전에 설정한 준비금이 없거나 준비금 잔액이 해당 사업연도 지출액보다 적은 경우에는 해당 사업연도에 계상할 준비금에서 지출한 것으로 보아 적습니다.

8.   잔액란: 손금에 산입한 준비금 중 고유목적사업에 지출하고 남은 잔액을 5년 이내분과 5년 경과분으로 구분하여 적습니다. 이 경우  5년 이내분란에는 해당 사업연도에 설정한 준비금 중 사용하고 남은 잔액도 포함되며,  5년 경과분란에는 당초 손금에 산입한 사업연도의 종료일부터 해당 사업연도 종료일까지 5년 이상된 준비금미사용액을 적습니다.

9.  손금부인액과  5년 경과분란의 금액은 익금에 산입합니다.

10.   5년 경과분란의 익금산입액에 대해서는 □추가납부세액계산서(별지 제8호서식 부표6)□에 따라「법인세법」 제29조제5항 및 같은 법 시행령 제56조제7항에 따라 계산한 이자상당가산액을 법인세에 가산하여 납부하여야 합니다.