[별지 제27호 서식(갑)] (2014.3.14. 개정)																	(앞쪽)
사 업 연 도	. . .			고유목적사업준비금 조정명세서(갑)								법인명
	~
												사업자등록번호
	. . .
1. 손금산입액 조정
① 소득금액			② 당기 계상 고유 목적사업 준비금			③「법인세법」제24조 제2항에 따른 기부금		④ 해당 사업연도 소득금액 (①+②+③)			⑤「법인세법」제29조 제1항 제1호부터 제3호까지에 따른 금액			⑥「법인세법」제13조 제1호에 따른 결손금
⑦「법인세법」제24조 제2항에 따른 기부금			⑧「조세특례제한법」제121조의23 제3항 제2호에 따른 금액			⑨ 수익사업 소득금액 (④１⑤１⑥１⑦１⑧)		⑩ 손금산입률			⑪ 손금산입한도액 (⑤+⑧+⑨×⑩)			⑫ 손금부인액 [(②１⑪)>0]
								50(80,100) ----------- 100
2. 고유목적사업준비금 명세서
⑬ 사업연도		⑭ 손금산입액			⑮ 직전 사업연도까지 고유목적사업 지출액		□ 해당 사업연도 고유목적사업 지출액			□ 익금산입액			□ 잔 액 (⑭１⑮１□１□)
													□ 5년 이내분			□ 5년 경과분
(당 기)
계
210mm×297mm[백상지 80g/□ 또는 중질지 80g/□]

(뒤쪽)

작 성 방 법

1.  ① 소득금액란: □법인세 과세표준 및 세액조정계산서(별지 제3호 서식)□의 란의 차가감소득금액을 적습니다. 다만, 해당 서식  익금산입란 및  손금산입란에 고유목적사업준비금 중 손금부인된 금액 및 5년 내 미사용하여 익금에 산입한 금액이 포함되어 있는 경우에는 란의 차가감소득금액에 손금부인된 금액과 5년 내 미사용하여 익금에 산입한 금액을 더하거나 빼고 적습니다.

2.  ② 당기 계상 고유목적사업 준비금란: 직전 사업연도 종료일 현재의 고유목적사업준비금의 잔액을 초과하여 해당 사업연도의 고유목적사업 등에 지출한 금액이 있는 경우 그 금액을 포함하여 적습니다.

3.  ⑤「법인세법」제29조 제1항 제1호부터 제3호까지에 따른 금액란:「조세특례제한법」제121조의23제3항 제2호를 적용받는 법인의 경우「법인세법」제29조 제1항 제1호 및 제2호에 따른 금액을 적습니다.

4.  ⑧「조세특례제한법」제121조의23제3항 제2호에 따른 금액란:「농업협동조합법」제159조의2에 따라 농업협동조합의 명칭을 사용하는 법인에 대해서 부과하는 명칭사용료 수입금액에 100분의 70에서 100분의 100까지의 범위에서 기획재정부장관과 농림축산식품부장관이 협의하여 기획재정부령으로 정하는 비율(100분의 100)을 곱하여 산출한 금액을 적습니다.

5.  ⑨ 수익사업소득금액란: 금액이 음수(-)인 경우에는 □0□으로 적습니다.

6.  ⑨ 손금산입률란: 일반 비영리내국법인은 50/100(「공익법인의 설립·운영에 관한 법률」에 따라 설립된 법인으로서 고유목적사업 등에 대한 지출액 중 50/100 이상의 금액을 장학금으로 지출하는 법인의 경우에는 80/100)을,「조세특례제한법」제74조 제1항 또는 제4항을 적용받는 법인은 100/100 또는 80/100을,「조세특례제한법」제121조의23제3항을 적용받는 법인은 50/100을 적습니다.

7.   손금산입액란: 해당 사업연도종료일 전 5사업연도에 세법상 손금산입된 고유목적사업준비금을 손금산입 사업연도 순차로 적되, 각 사업연도별로(②-⑫)의 금액을 적습니다.

8.   직전 사업연도까지 고유목적사업지출액란: 직전 사업연도까지 고유목적사업에 실제 지출한 금액을 적으며, 먼저 손금에 계상한 사업연도의 준비금부터 순차로 사용한 것으로 보아 적습니다.

9.   해당 사업연도 고유목적사업지출액란: 해당 사업연도에 고유목적사업에 실제 지출한 금액을 적으며, 먼저 손금에 계상한 사업연도의 준비금부터 순차로 사용한 것으로 보아 적습니다. 이 경우 직전 사업연도 이전에 설정한 준비금이 없거나 준비금 잔액이 해당 사업연도 지출액보다 적은 경우에는 해당 사업연도에 계상할 준비금에서 지출한 것으로 보아 적습니다.

10.   익금산입액란:「법인세법」제29조 제4항에 따라 익금에 산입한 금액을 적습니다.

11.  □ 잔액란: 손금에 산입한 준비금 중 고유목적사업에 지출하고 남은 잔액을 5년 이내분과 5년 경과분으로 구분하여 적습니다. 이 경우  5년 이내분란에는 해당 사업연도에 설정한 준비금 중 사용하고 남은 잔액도 포함되며,  5년 경과분란에는 처음 손금에 산입한 사업연도의 종료일부터 해당 사업연도 종료일까지 5년 이상된 준비금미사용액을 적습니다.

12.  손금부인액과 □ 5년 경과분란의 금액은 익금에 산입합니다.

13.  □ 5년 경과분란의 익금산입액에 대해서는 □추가납부세액계산서(별지 제8호 서식 부표6)□에 따라「법인세법」제29조 제5항 및 같은 법 시행령 제56조 제7항에 따라 계산한 이자상당가산액을 법인세에 가산하여 납부해야 합니다.

210mm×297mm[백상지 80g/□ 또는 중질지 80g/□]