[별지 제27호 서식 (갑)] (2006.3.14. 개정)	(앞  쪽)

사 업 연 도	. . .	고유목적사업준비금조정명세서(갑)	법 인 명
	∼
			사업자등록번호
	. . .

1. 손금산입액 조정
①소득금액	②당 기 익 금 산입액 (② Ａ )		③당기계상 고유목적 사업준비금			④「법인세법」제24조 제2항 및「조세특례제한법」제73조 제1항 기부금			⑤해당 사업 연도소득 금 액 (①／②／③／④)			⑥「법인세법」 제29조 제1항 제1호 내지 제3호 금액		⑦「법인세법」제13조 제1호 결손금
⑧「법인세법」제24조 제2항 및「조세특례제한법」제73조 제1항 기부금		⑨수익사업 소득금액 (⑤１⑥１⑦１⑧)			⑩손금산입률			⑪손금산입 한도액 (⑥／⑨□⑩)			⑫당기계상 고유목적 사업준비금 (⑫ Ａ ③)			⑬손금부인액 (⑫１⑪)
					50(80)(100) □□□□□ 100
2. 고유목적사업준비금 명세서
⑭사업연도	⑮손금산입액			□직전연도까지 고유목적사업 지 출 액			□해당 사업연도 고유목적사업 지 출 액			□잔 액 (⑮１□１□)
										□5년 이내분			□5년 경과분
(당기)
계

210□□297□(신문용지 54g/□(재활용품))

(뒤  쪽)

작    성    요    령

1. ①소득금액란에는 법인세과세표준및세액조정계산서(별지 제3호 서식)상의 란의 각 사업연도소득금액을 기입합니다. 다만, 동 서식 익금산입란 및 손금산입란에 고유목적사업준비금 중 손금부인된 금액 및 5년 내 미사용하여 익금에 산입한 금액이 포함되어 있는 경우에는 란의 각 사업연도 소득금액에 손금부인된 금액과 5년 내 미사용하여 익금에 산입한 금액을 차가감하여 기입합니다.

2. ③, ⑫의 각란에는 직전사업연도말 현재 고유목적사업준비금 잔액이 없어 해당 사업연도중에 고유목적사업준비금에서 차감하지 못하고 직접 지급한 금액을 포함하여 기입합니다.

3. ⑨수익사업소득금액란의 금액이 음수(１)인 때에는 □0□으로 기입합니다.

4. ⑩손금산입률란에는 일반비영리법인은 50/100을 기입하고,「조세특례제한법」제74조 제1항 또는 제2항의 규정을 적용받는 법인은 100/100 또는 80/100을 기입합니다.

5. 손금산입액란에는 해당 사업연도종료일 전 5사업연도에 세법상 손금산입된 고유목적사업준비금을 손금산입사업연도 순차로 기입하되 각 사업연도별로(⑫１⑬)의 금액을 기입합니다.

6. 직전연도까지 고유목적사업지출액란에는 고유목적사업에 실제 지출한 금액을 기입하며, 먼저 손금에 계상한 사업연도의 준비금부터 순차로 사용한 것으로 보아 기입합니다. 이 경우 직전연도 이전에 설정한 준비금이 없거나 준비금 잔액이 해당 사업연도 지출액보다 적은 경우에는 해당 사업연도에 설정한 준비금에서 지출한 금액도 기입합니다.

7. 잔액란은 손금에 산입한 준비금 중 고유목적사업에 지출하고 남은 잔액을 5년이내분과 5년 경과분으로 구분하여 기입합니다. 이 경우 5년 이내분란에는 해당 사업연도에 설정한 준비금 중 사용하고 남은 잔액도 포함되며, 5년 경과분란에는 당초 손금에 산입한 사업연도의 종료일부터 해당 사업연도종료일까지 5년 이상된 준비금미사용액을 기입합니다.

8. ⑬손금부인액과 5년 경과분란의 금액은 익금에 산입합니다.

9. 5년 경과분란의 익금산입액에 대하여는 추가납부세액계산서(별지 제8호 서식 부표 6)에 의하여「법인세법」제29조 제4항 및 동법 시행령 제56조 제7항의 규정에 따라 계산한 이자상당가산액을 법인세에 가산하여 납부하여야 합니다.