[별지 제33호 서식] (2012.2.28. 개정)                                                     (앞 쪽)

사 업

연 도

.   .   .

퇴직연금부담금 조정명세서

법인명

∼

사업자등록번호

.   .   .

1. 퇴직연금 등의 부담금 조정

①퇴직급여추계액

당기말 현재 퇴직급여충당금

⑥퇴직부담금등

손금산입

누적 한도액

(①１⑤)

②장부상

기말잔액

③확정기여형

퇴직연금자의

퇴직급여충당금

④당기말

부인 누계액

⑤차감액

(②１③１④)

⑦이미 손금

산입한 부담금

등()

⑧손금산입한도액

(⑥１⑦)

⑨손금산입대상

부담금 등(□)

⑩손금산입범위액

(⑧과 ⑨ 중

작은 금액)

⑪회사손금

계상액

⑫조정금액

(⑩１⑪)

2. 이미 손금산입한 부담금 등의 계산

가. 손금산입대상 부담금 등 계산

⑬퇴직연금

예치금등 계()

⑭기초퇴직연금 충당금등 및 전기말신고조정에 의한 손금산입액

⑮퇴직연금충당금 등 손금부인 누계액

기중퇴직연금등

수령 및 해약액

이미 손금산입한

부담금등

(⑭１⑮１)

□손금산입대상

부담금 등

(⑬１)

나. 기말 퇴직연금 예치금 등의 계산

기초퇴직연금예치금 등

기중 퇴직연금예치금

등 수령 및 해약액

당기 퇴직연금예치금 등의 납입액

퇴직연금예치금 등 계

(１／)

작 성 방 법

1. ①퇴직급여추계액란은「법인세법 시행령」제44조의 2 제4항 제1호와 제1호의 2의 금액 중 큰 금액인＿□퇴직급여충당금조정명세서(별지 제32호 서식)□의 세법상 추계액란의 금액ａ을 적습니다.

□ 2011.12.31 이전에 납부한 퇴직보험□신탁의 금액과 2011.12.31 이전에 납부한 퇴직보험□신탁으로 인해 2012.1.1 이후 발생한 운용수익으로 퇴직보험□신탁을 납부한 금액이 있는 경우에는 퇴직연금예치금에 포함하여 이 서식을 작성합니다.

2. ③확정기여형 퇴직연금자의 퇴직급여충당금란에는「법인세법 시행규칙」제31조 제2항에 따라 계산한 □확정기여형 퇴직연금 등 설정자의 설정전 기 계상된 퇴직급여충당금□을 적습니다.

3. ④당기말부인누계액란에는 ②장부상 기말잔액 중에 세무상 부인액이 포함되어 있는 경우에 그 부인액(확정기여형 퇴직연금 등 설정자의 설정전 기 계상된 퇴직급여충당금과 관련된 부인액은 제외합니다)을 적습니다.

4. ⑪회사손금계상액란에는 당기의 퇴직연금충당금 등 전입액을 적습니다.

5. ⑫조정금액란이 양수(+)인 경우에는 손금에 더하고, 음수(-)인 경우에는 익금에 더합니다.

6. ⑭기초퇴직연금충당금등 및 전기말 신고조정에 의한 손금산입액란에는 재무상태표상 기초퇴직연금충당금 등 잔액과 직전 사업연도 세무조정계산서상 퇴직연금부담금 등의 손금산입누계액을 적습니다.

7. 기중퇴직부담금등   수령 및 해약액란에는 확정기여형 퇴직연금등으로 전환된 금액과 퇴직보험□신탁의 해약금액을 포함하여 적습니다.

8. 기중 퇴직연금예치금 등 수령 및 해약액란에는 확정기여형 퇴직연금등으로 전환된 금액과 퇴직보험□신탁의 해약금액을 포함하여 적습니다.

210mm□297mm[백상지 80g/□ 또는 중질지 80g/□]