[별지 제47호 서식(갑)] (2011.2.28. 개정)																	(앞 쪽)
사 업 연 도			. . . ~ . . .		주요계정명세서(갑)						법 인 명
											사업자등록번호
① 구 분						② 근거법 조항		코드		③회사 계상금액		④세무상부인 (조정)금액				⑤차가감금액 (③-④)
준비금 충당금등	고유목적사업준비금					「법인세법」제29조 「조세특례제한법」제74조		53
	퇴직급여충당금					「법인세법」제33조		12
	퇴직연금부담금					「법인세법 시행령」 제44조의 2		71
	대손충당금					「법인세법」제34조		13
	대손금					「법인세법」제19조의 2		72
손금 산입	합병평가차익					「법인세법」제44조		55
	분할평가차익					「법인세법」제46조		56
	물적분할자산양도차익					「법인세법」제47조		57
	교환자산양도차익					「법인세법」제50조		58
익 금 불산입	채무면제익 등 이월결손금 보전액					「법인세법」제18조 제6호		59
기부금	대학시설비 등 특례기부금					「조세특례제한법」제73조 제1항 제14호		43
	법정기부금					「법인세법」제24조 제2항		41
	기타 특례기부금					「조세특례제한법」제73조 제1항(제14호 제외)		64
	지정기부금 한도액					「법인세법」제24조 제1항		66
	지정기부금					「법인세법」제24조 제1항		42
	기타기부금					「법인세법」제24조 제1항		73
접대비	접대비한도액					「법인세법」제25조 제1항		49
	접대비(,포함)					「법인세법」제25조 제1항		65
	기준금액 초과 접대비					「법인세법」제25조 제2항		61
	문화접대비					「조세특례제한법」제136조 제3항		67
외화자산·부채평가손익						「법인세법」제42조		74
업무무관부동산 등에 관련한 차입금이자				업무무관 부동산 등		「법인세법」제28조 제1항		76
상 여 배당 등		소득처분금액(「법인세법 시행령」제106조)				97			이익처분금액 (「상법」제462조 등)				98
210□×297□(일반용지60g/□(재활용품))

(뒤 쪽)

작 성 방 법

1. ③회사계상금액란: 이 서식의 계정구분(①)별로 표준재무제표상의 금액 [표준재무제표의 독립된 계정과목으로 분류되지 아니한 경우에는 다른 계정에 포함된 해당 계정구분(①)의 금액]을 적습니다.

□ 부속명세서인 원가명세서의 금액을 포함하여 작성합니다.

2. ④세무상부인(조정)금액란

가. 이 서식의 계정구분(①)별로 □소득금액조정합계표(별지 제15호 서식)□ 및 각종 세무조정명세서의 익금산입 및 손금불산입 금액 또는 손금산입 및 익금불산입 금액을 적습니다.

나. 익금산입 및 손금불산입(과세표준금액 증가)항목인 경우 양수로 적고, 손금산입 및 익금불산입(과세표준금액 감소)항목인 경우 음수로 적습니다(숫자 앞에 □-□표시).

3. ⑤차가감금액란: 회사계상금액(③)에서 세무조정금액(④)을 뺀 금액이 세무조정 후의 각 계정금액과 일치하도록 가감조정한 금액을 차가감금액(⑤)란에 적습니다.

4. 대손금란: □대손충당금 및 대손금조정명세서(별지 제34호 서식)□의 금액의 계란의 금액을 이 서식 ③회사계상금액란에 적고, □대손충당금 및 대손금조정명세서(별지 제34호 서식)□의 부인액 계란의 금액과 부인액 계란의 금액을 합산하여 이 서식 ④세무상부인(조정)금액란에 적습니다.

5. 대학시설비 등 특례기부금란

가. ③회사계상금액: □기부금조정명세서(별지 제21호 서식)□의 ③「조세특례제한법」제73조 제1항 제14호에 따른 기부금 해당금액을 적습니다.

나. ④세무상부인(조정)금액: □기부금조정명세서(별지 제21호 서식)□의 ⑧한도초과액란의 금액을 적습니다.

[ 연결법인의 경우 □연결법인 기부금 조정명세서(을) [별지 제76호의16 서식(을)]□의 ⑧기부금 손금불산입액 개별귀속액란의 해당금액을 적습니다.]

6. 법정기부금란

가. ③회사계상금액: □기부금조정명세서(별지 제21호 서식)□의 ⑨「법인세법」제24조 제2항에 따른 법정기부금 해당금액란의 금액을 적습니다.

나. ④세무상부인(조정)금액: □기부금조정명세서(별지 제21호 서식)□의 ⑭한도초과액란의 금액을 적습니다.

[연결법인의 경우 연결법인 기부금 조정명세서(을)(별지 제76호의16 서식(을))의 ⑧기부금 손금불산입액 개별귀속액란의 해당금액을 적습니다.]

7. 기타 특례기부금란

가. ③회사계상금액: 기부금조정명세서(별지 제21호 서식)의 ⑮「조세특례제한법」제73조 제1항(제14호 제외)에 따른 기부금 해당금액란의 금액을 합산한 금액을 적습니다.

나. ④세무상부인(조정)금액: 기부금조정명세서(별지 제21호 서식)의 □한도초과액란의 금액을 적습니다.

[연결법인의 경우 □연결법인 기부금 조정명세서(을)[별지 제76호의16 서식(을)]□의 ⑧기부금 손금불산입액 개별귀속액란의 해당금액을 적습니다.]

8. 지정기부금 한도액란: □기부금조정명세서(별지 제21호 서식)□의 지정기부금 한도액과 한도액의 합계액을 적습니다.

9. 지정기부금란

가. ③회사계상금액: □기부금조정명세서(별지 제21호 서식)□의 과 의「법인세법」제24조 제1항에 따른 지정기부금 해당금액란의 합계금액을 적습니다.

나. ④세무상부인(조정)금액: □기부금조정명세서(별지 제21호 서식)□의 와 의 지정기부금 한도초과액 합계금액을 적습니다.

□  연결법인의 경우 □연결법인 기부금 조정명세서(을)[별지 제76호의16 서식(을)]□의 ⑧기부금 손금불산입액 개별귀속액란의 해당금액(2010.12.31 이전 지출분과 2011.1.1 이후 지출분의 합계액)을 적습니다.

10. 기타기부금란: □기부금명세서(별지 제22호 서식)□의 ⑨소계란의 마. 그 밖의 기부금(코드50)을 이 서식 ③회사계상금액 및 ④세무상부인(조정)금액란에 적습니다.

11. 접대비한도액란: □접대비조정명세서(갑)[별지 제23호 서식(갑)]□의 ⑩란의 금액을 이 서식 ⑤차가감금액란에 적습니다.

12. 접대비(, 포함)란

가. ③회사계상금액: □접대비조정명세서(갑)[별지 제23호 서식(갑)]□의 ⑪란의 금액을 적습니다.

나. ④세무조정금액: □접대비조정명세서(갑)[별지 제23호 서식(갑)]□의 ⑫란 및 ⑭란의 합계액[기준금액 초과 접대비   중 신용카드 등 미사용으로 인한 손금불산입액 및 한도초과액의 합계액]을 적습니다.

□ 연결법인의 경우 □연결법인 접대비 조정명세서(갑)[별지 제76호의15 서식(갑)]□의 접대비한도초과액 개별귀속액과 □연결법인 접대비 조정명세서(을)[별지 제76호의15 서식(을)]□의 손금불산입액 개별귀속액을 더하여 적습니다.

13. 기준금액 초과 등 접대비란

가. ③회사계상금액: □접대비조정명세서(을)[별지 제23호 서식(을)]□의 ⑪경조사비 중 기준금액 초과액란 하단(분모)의 합계 금액에 ⑬접대비 중 기준금액 초과액란 하단(분모)의 합계금액을 더한 금액을 적습니다.

나. ④세무조정금액: □접대비조정명세서(갑)[별지 제23호 서식(갑)]□의 ⑫란의 금액[기준금액 초과 접대비 중 신용카드 등 미사용으로 인한   손금불산입액]을 적습니다.

14. 문화접대비의 회사계상금액은 □접대비조정명세서[별지 제23호 서식(갑)]□의 ⑤란의 금액을 적습니다.

15. 외화자산·부채평가손익란: □외화자산등평가차손익조정명세서(갑)[별지 제40호 서식(갑)]□의 가. 외화자산·부채평가손익란과 나.통화선도·통화선도 ③회사손익금계상액 합계를 이 서식 ③회사계상금액란에 적고 □외화자산등평가차손익조정명세서(갑)[별지 제40호 서식(갑)]□의 가. 외화자산·부채평가손익란과 나.통화선도·통화선도 ⑥손익조정금액 합계를 이 서식 ④세무상부인(조정)금액란에 적습니다.

16. 업무무관 부동산 등에 관련한 차입금이자란: 업무무관부동산 등과 관련된 차입금이자조정명세서(갑)[별지 제26호 서식(갑)]의 ⑧손금불산입지급이자란의 금액을 이 서식 ⑤차가감금액란에 적습니다.

17. 소득처분금액란: □소득금액조정합계표(별지 제15호 서식)□의 ③소득처분란이 상여(코드 100)·배당(코드 200)·기타소득(코드 300)인 항목의 금액을 합하여 적습니다.

18.  이익처분금액란: □이익잉여금처분(결손금처리)계산서[별지 제3호의3 서식(4)]□의 중간배당액, 배당금 및 이익처분에 의한 상여금 항목의 금액을 합하여 적습니다.

19. 음영으로 표시된 난은 적지 않습니다.