[별지 제49호 서식] (2016.3.7. 개정)
사업 연도	. . . ~ . . .		지점유보소득금액계산서					법인명
								사업자등록번호
① 각사업연도 소득금액
② 법인세		③ 산출세액		④ 차감금액			⑤ 가산금액			⑥ 계 (③-④／⑤)
				구 분	금 액		구 분		금 액
				계			계
⑦ 법인지방소득세
⑧ 해당 사업연도 유보소득 (①１⑥１⑦)
⑨ 과소자본세제에 의하여 손금에 산입되지 아니한 금액
⑩ 해당 사업연도종료일 현재 자본금상당액
⑪ 해당 사업연도개시일 현재 자본금상당액
⑫ 자본금상당액 증가액(⑩１⑪)
⑬ 직전사업연도종료일 현재 미과세누적 유보소득						⑭ (⑬이 음수(-)인 경우) ⑬에서 음의 부호를 뗀 금액 (⑬이 양수(+)인 경우) 0
⑮ ⑧에서 ⑨와 ⑫를 뺀 금액						□ ⑭와 ⑮중 적은 금액
□ 재투자인정금액 등(⑫+□)
□ 자본금상당액 감소액(⑪１⑩)
⑬ 또는 □ 중 적은 금액, 음수(-)의 금액인 경우에는 0
과세대상소득금액(⑧-⑨-□) 또는 (⑧-⑨-□+), 음수(１)의 금액인 경우 0
해당 사업연도 미과세 유보소득
해당 사업연도종료일 현재 미과세누적유보소득(⑬／)
작 성 방 법
1. ① 각사업연도 소득금액에는 해당 사업연도 "법인세 과세표준 및 세액조정계산서(별지 제3호 서식)"의 각사업연도소득금액을 옮겨 적습니다. 2. ② 법인세란 중 ③ 산출세액에는 해당 사업연도 "법인세 과세표준 및 세액조정계산서(별지 제3호 서식)"의 법인세 산출세액을,「법인세법」제57조 제1항 제1호의 외국납부세액공제□제58조의 재해손실세액공제와 다른 법률에 의한 공제감면세액등을 ④ 차감금액란에,「법인세법」제76조 및「국세기본법」제47조의2부터 제47조의 5까지의 규정에 따른 가산세와「법인세법」또는「조세특례제한법」에 따른 추가납부세액등을 ⑤ 가산금액란에 각각 구분하여 적습니다. 3. ⑦ 법인지방소득세란에는 해당 사업연도 지방소득세 중「법인세법」제96조에 따른 과세특례(지점세)분 지방소득세를 제외한 금액을 적습니다. 4. ⑩, ⑪란의 자본금상당액이란 대차대조표상의 자산의 합계액에서 부채(충당금을 포함하며, 미지급법인세를 제외함)의 합계액을 공제한 금액을 말합니다. 5. ⑫ 자본금상당액 증가액란에는 ⑩란의 금액이 ⑪란의 금액보다 큰 경우에 적습니다. 6. 자본금상당액 감소액란에는 ⑪란의 금액이 ⑩란의 금액보다 큰 경우에 적습니다. 7. 해당 사업연도 미과세유보소득란은 다음의 금액을 적습니다. ⑧-□＿1／지점세 세율□(1／지방소득세 세율)ａ
210mm□297mm[백상지 80g/□ 또는 중질지 80g/□]